銀行呆賬準備金是銀行對放款業務為防備呆賬損失所提取的補償資金。現行《金融保險企業財務制度》 規定,自1993年起,按年初放款餘額的6‰全額提取; 從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金餘額達到年初放款餘額的1%為止。
基本介紹
- 中文名:銀行呆賬準備金
- 類別:金融術語
銀行呆賬準備金是銀行對放款業務為防備呆賬損失所提取的補償資金。現行《金融保險企業財務制度》 規定,自1993年起,按年初放款餘額的6‰全額提取; 從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金餘額達到年初放款餘額的1%為止。
銀行呆賬準備金是銀行對放款業務為防備呆賬損失所提取的補償資金。現行《金融保險企業財務制度》 規定,自1993年起,按年初放款餘額的6‰全額提取; 從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金餘額達到年初放款餘額的...
前者是指銀行呆賬準備金的提取應在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行,而不應在損失實際實現或需要衝銷貸款時進行;後者是指銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內在損失的準備金。由於損失的不可避免性,銀行及時、足額提取...
呆賬準備金核算是商業銀行提取與核銷呆賬準備金的賬務處理。呆賬準備金是商業銀行為彌補呆賬損失而於年初按期放款的一定比例建立的專項補償基金。該基金只能用於補償: 因借款人和擔保人經依法宣告破產清償後,仍未能還清的放款; 借款人死亡,...
內資金融企業呆賬準備的計提規定不符合國際慣例 在計提呆賬準備方面,國際上通行的做法是要求銀行按照五級貸款分類提取呆賬準備並且允許在所得稅前列支,為了同國際慣例接軌,中國人民銀行發布了《銀行貸款損失準備計提指引》,規定商業銀行提取...
貸款呆賬準備金統計是按貸款的一定比例提取的用以作為核銷貸款呆賬損失準備的基金統計。根據財政部《關於國家專業銀行建立貸款呆賬準備金的暫行規定》有關規定,中國內資銀行的呆賬準備金按年初貸款餘額的一定比例提取,其中工業、商業、建築企業...
呆賬準備金制度是中央銀行為促進金融機構穩健經營而制定的準備金計提與使用措施和辦法。呆賬準備金用於防備還不能確定的損失,在損失一旦出現時可隨時彌補。呆賬準備金分為兩類: 一是根據貸款總餘額的一定百分比計提的普通呆賬準備金,巴塞爾...
是指金融企業對承擔風險和損失的債權和股權資產計提的呆賬準備金,包括一般準備和相關資產減值準備。核銷 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件,提供確鑿證據,嚴肅追究責任,逐戶、逐級上報、審核和審批,對外保密,賬銷案存的原則。
《金融企業呆賬準備提取管理辦法》(財金〔2005〕49號)予以廢止。檔案發布 財政部關於印發《金融企業準備金計提管理辦法》的通知 財金〔2012〕20號 國家開發銀行,中國農業發展銀行,中國進出口銀行,中國工商銀行,中國農業銀行,中國銀行,...
呆賬核銷是指商業銀行、股份制商業銀行普遍執行的是貸款四級分類制度。貸款介紹 這是計畫經濟體制下為財政稅收政策服務的分類方法,不良資產界定的標準為期限:貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”,貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”,貸款...
據保守估計,國有銀行20%的貸款屬於呆賬性質,更可怕的是,部分國有銀行的呆賬準備金不到1%,自有資金也不過總資產的4%,國有銀行不良資產的大量存在及增加,大大增加了金融風險的嚴重性。另一方面,由於現行銀行制度決定了國有銀行是沒...
核心資本包括實收資本、資本公積金、盈餘公積金和未分配利潤,附屬資本是指貸款準備金。在計算資本總額時,應以商業銀行的核心資本加附屬資本再扣除以下部分:(1)購買外匯資本金支出;(2)不合併列帳的銀行和財務附屬公司資本中的投資;...
雖然近年來,國家加大對銀行不良資產的處理力度,但銀行不良資產依然很高。根據中國銀監會的統計,2004年底,我國商業銀行金融機構的不良貸款率高達13.21%,若按人民銀行的對不良資產撥備的要求,我國商業銀行需要計提呆賬準備金1.2萬億,由於...
同時,銀行撥備是銀行用來平滑各年度收益水平的蓄水池,經營效益上升時提高撥備的計提水平,經營效益下降時通過釋放撥備來維持盈利水平。銀行呆賬撥備計提數額的多少,總的撥備對不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應對經濟景氣變化帶來...
撥備是銀行用來平滑各年度收益水平的蓄水池,經營效益上升時提高撥備的計提水平,經營效益下降時通過釋放撥備來維持盈利水平。銀行呆賬撥備計提數額的多少,總的撥備對不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應對經濟景氣變化帶來的資產質量...
貸款核銷是“呆賬貸款核銷” 的簡稱,銀行按規定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷的一種制度。根據財政部《關於國家專業銀行建立貸款呆賬準備金的暫行規定》有關規定:呆賬貸款額每筆5萬元以下的,由地方級銀行會同同級中央財政機構進行審批,呆賬...
銀行業金融機構應當根據審慎會計原則,合理估計資產損失,對可能發生的各項資產損失及時計提足額的損失準備,以提高抵禦風險的能力。它是銀行除資本金外避免損失的又一道防線。在有的國家立法或監管當局規定了強制性的呆賬準備金比率,但更多...
商業銀行業內部控制試行辦法》附錄第二部分:結果評價指標說明 撥備率:呆賬準備餘額/不良資產餘額,即為了預防不良資產的發生而準備的金額的比例。是衡量商業銀行貸款損失準備金是否充足的重要指標。撥備率也就是撥備覆蓋率。
銀行的主要資產是貸款。中國的銀行對貸款普遍採取如下分類方式:正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。後三類,即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。但在部分銀行中,存在一種現象:貸款只要超過約定還款日期就認定為逾期。同時中國銀行界也...
該指標比值越高,表明銀行沖銷呆賬、壞賬的能力越強,但也可能預示銀行資產質量的下降。西方商業銀行一般把貸款損失準備率控制在1%-2%。我國《商業銀行法》規定,商業銀行應按國家有關規定,提取呆賬準備金,沖銷呆賬。我國1993年頒布的《...
在2007年以前,央行一直認為投資擴張和貨幣信貸過快增長的主要原因是外貿順差輸入導致的過剩流動性,而銀行超額準備金水平的變化則只不過是這種衝擊的表征而已。這意味著,貨幣供給衝擊在當時被認為是我國巨觀經濟面臨的唯一重要衝擊。在此判斷...
國外一些國家提取貸款呆賬準備的種類有普通呆賬準備(或一般呆賬準備)、專項呆賬準備和特別呆賬準備(或國家風險貸款準備),按照巴塞爾協定的規定,普通呆賬準備金可作為銀行的附屬資本計算資本充足率,而專項呆賬準備則要從銀行的資本組成中...
所謂限額控制就是根據商業銀行風險資本作為防範損失的最後一道防線,所能消化由於信用風險所帶來的損失數額來確定授信業務的規模並加以控制。商業銀行消化授信業務損失的方法首先是運用呆賬準備金制度,在呆賬準備金不足以消化損失的情況下,商業...
當這兩項呆賬準備金累積到一定的數額,足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以後,可不再計提呆賬準備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬準備金應允許其在稅前扣除。二是進一步放寬呆賬準備金計提的範圍,使計提呆賬準備金的...
1.貸款分類。長期以來,我國採取的貸款分類方法是根據是否逾期或逾期時間長短,將其分為四個檔次:正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。這實際上是一種對貸款風險的事後統計,不利於對風險進行事前控制。1998年,中國人民銀行制定《...
4.單筆優良轉不良貸款對銀行預期損失額(率)的影響(百分點)5.單筆優良轉不良貸款對銀行呆賬準備金額(率)的影響(百分點)6.單筆優良轉不良貸款對銀行不良貸款額(率)的影響(百分點)7.單筆貸款質量未來(30天、90天、180天以上)的變化...
以此來使銀行能承受一定的呆賬損失,保持銀行的穩健運行和正常的盈利水平。1987年1月,美英兩國聯合提出按一級資本和二級資本加權評估兩國銀行資本適宜度,以使兩國銀行在平等基礎上競爭,後經國際清算銀行巴塞爾委員會幾年工作發展成為 “...
第五十五條 信用社所辦理的信貸業務,應及時、完整地在銀行信貸登記諮詢系統相關報表中填列有關要素、數據,呆賬核銷時,應註明“呆賬核銷”字樣,並及時、準確上報聯社信貸部門。對中國人民銀行規定須登記的其他事項,信用社應及時、完整地...
逾期貸款是指逾期未還的貸款,只要超過一天即為逾期;呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款;呆賬是指按照財政部有關規定確定已無法收回,需要衝銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該註銷而未能...