財務信息系統

財務信息系統是指統一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依託，以計算機、internet網路、網路財務軟體為手段，建立的財務信息服務系統。它運用本身所特有的一套方法，從價值方面對事業、機關團體的經營活動和經營成果，進行全面、連續、系統的定量描述。財務各項活動都與信息有關，收集原始憑證是獲取用於生成財務信息的會計數據；設定賬戶是對財務數據進行分類；填制記賬憑證和登記賬簿是把財務數據轉化成財務信息並進行信息的傳遞和存儲；賬簿和報表的查閱則是財務信息的輸出。財務活動的各個環節相互聯繫、相互銜接，實現了由財務數據到財務信息的轉換過程。

基本介紹

• 中文名：財務信息系統
• 手段：internet網路、網路財務軟體
• 作用：對經營活動和經營成果定量描述
• 特點：數據量大等

特徵

財務信息系統作為管理系統的一個組成部分，與管理信息系統的其他子系統相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財務信息系統劃分為若干個更小的子系統；聯繫性，財務信息系統可與其他子系統相互聯繫；財務信息系統能擴展、能壓縮、能根據管理要求加以變換等，但同時財務信息系統又有其本身特有的一些特徵。從系統設計的角度看，一般要有以下幾個方面的特徵：

數據量大

數據結構複雜

數據的全面性、完整性、真實性、準確性要求高

數據要具有可驗證性

財務信息系統具有監督的功能

以上這些特徵，是在財務管理工作中經實踐逐步形成的，在實現財務管理電算化過程中，仍然應該充分體現這些特徵。

設計原則

要成功地設計～個滿足企業需要，促進企業提高生產經營和管理水平的財務信息系統，除了應充分考慮上述幾個方面的特徵外，還應遵循以下幾個設計原則：

目的

確保企業的要求要建立一個有效的財務信息系統，必須有明確的目的信息系統的有效性，主要看其是否能最大限度地滿足企業的要求。這是評價一個信息系統質量高低的主要標誌，也是協調和解決各種矛盾的原則。

使用範圍

確保實施條件財務信息系統數據量大，結構複雜，要求高，數據處理方法要求嚴。

組成協調

形成統一整體財務信息系統是一個規模大、內容複雜、技術性強的管理信息系統。信息內部包括許多個子系統系統的設計往往需要由許多人共同完成。因此，必須要求財務信息系統內部各個組成部分協調一致，形成統一的整體，協同運轉。

應變性

財務信息系統設計完成投入使用後，往往會出現企業主客觀條件發生變化，或者發現原計畫不盡完善等情況。為了提高系統的最佳化水平和增強系統的功能等，需要經常進行修改和維護。因此，在設計中要採取必要的措施，增強系統的應變性。要儘可能把修改工作壓縮在最小範圍內進行，防止出現推倒重建。

實用經濟性

財務信息系統有實用性和經濟性 設計中要儘量使系統簡便、靈活、效率高，並力求以實用為前提，儘可能減少開支，取得儘可能大的功能。

安全可靠性

安全可靠是財務信息系統的重要特徵。財務管理電算化雖然比手工操作或機械操作具有較大的優越性，但如何保證其安全可靠性，是應予高度重視的問題。因此，在財務信息系統設計中必須採取多方面的防範措施，最大限度地保證系統的安全可靠。

管理模式

集團公司的財務信息系統是以大型資料庫為基礎，完全採用對象化開發模式，利用組件構築的系統，通過這個系統可以實現會計核算的高度集成化和自動化。各企業的數據在各自的操作界面錄入後，數據存放在主資料庫，系統套用實現共享，無需二次錄入。依靠這個大型資料庫，集團總部可以隨時按需在許可權範圍內任意調用信息管理系統內的會計數據，並利用資金管理、全面預算和分析決策等模組完善和提高整個財務信息系統的運行效率。所以，選擇什麼樣的管理模式，是我們在構建集團公司的財務管理體系時需要考慮的重要問題之一。

從集團公司財務管理的實際出發，結合考慮各企業管理需求、區別對待和降低管理成本等因素，決定採用混合式管理模式。所謂混合式，就是集中式和分散式相結合的方式。

集中式即總公司通過使用一套軟體產品，建立整個集團公司的單位目錄，使用統一會計政策，各核算單位分別設一個獨立帳套，通過網路登錄集團公司伺服器進行實時作業，集團公司資料庫可以直接實時從數據源獲取各核算單位的財務數據，財務數據均存放在同一資料庫伺服器內。

分散式則是子、控股公司分別在自己的伺服器上作業、存儲財務數據，相關數據存放在不同地區，定時按需通過“增量”或“同步”數據複製等方式傳遞數據信息，通過對數字檔案的引入引出及傳送接收來完成財務數據的集中。

審計方法

電子商務時代，並行(線上)審計方法變得越來越重要。它為審計師提供了能持續監控系統運行可靠性、在無紙化環境中能實時採集審計證據的方法。對財務信息系統(FIS)的審計主要有以下兩種方法：

系統控制審計覆核檔案和嵌入審計模組

該方法是指在系統軟體或套用軟體中嵌入審計模組，系統在進行業務處理時，同時按指定要求採集審計證據，採集到的審計證據可直接列印輸出或存儲在專門的審計檔案中，供事後查看。

綜合測試

在被審單位的套用系統中建立一個虛擬實體，如一筆虛擬的銷售契約、存貨購人或證券投資，並為該實體編制測試數據，將測試數據與正常生產數據一同輸入套用系統。套用系統有專門識別處理測試數據的程式，通過把套用系統對測試數據的處理結果與獨立計算出的測試數據結果相比較，可評價套用系統的控制與處理邏輯是否適當與可靠。

（1）如何編制測試數據

方法一：將被審單位的一部分正常生產數據做上標記，作為測試數據。做標記可選用以下方法：①修改數據結構，在資料庫中為每條記錄增加一個欄位，標識其既是正常生產數據又是測試數據，測試數據由審計師現場選定；②利用嵌人套用系統的審計模組或專門的抽樣程式，對生產數據隨機抽樣。

這種方法需要修改數據結構和應用程式，審計師難以獨立完成。同時，生產數據中例外情況或接近臨界值的數據較少，不能全面測試系統套用邏輯的各個分支。

方法二：審計師自行設計測試數據，與生產數據一同輸入系統。這種方法需要審計師全面了解套用系統的各種處理流程，才能設計出覆蓋整體應用程式的測試數據。

（2）綜合測試法建立虛擬實體，向生產系統輸入了冗餘數據，如何消除這些數據對生產系統的影響?

方法一：修改應用程式，使其進行財務處理時不將審計師自行設計的測試數據計算在內。但修改源程式會增加軟體編程者在應用程式中嵌入非法代碼的機會，也增加了源程式版本維護的工作量。

方法二：審計師及時輸入抵銷分錄。儘管不必修改源程式，但對會計科目的發生額仍有影響，不便於與相關科目的勾稽。

演進

從90年代中後期開始，為了確立競爭優勢，各國企業更加關注進入市場的時間、產品的質量、服務的水平和運營成本的降低，並且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也趨向於分散式和扁平化。企業家們意識到，企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網路、各地製造工廠和庫存等的經營資源緊密結合起來，形成供應鏈，並準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。

與此相對應，一方面企業開始重組組織結構和管理模式，即所謂業務流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進信息技術的促進作用，在MRPⅡ的基礎上，實施ERP系統，以求更有效地支持新的供應鏈和戰略決策。可以說，供應鏈的概念和集成的財務管理是ERP對傳統的MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心。

這種趨勢對財務信息管理系統的挑戰則體現在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經營成本和縮短產品進入市場的周期間尋求平衡；提高對企業內部其他部門和外部組織的財務管理水平；提供更豐富的戰略性財務信息；更強的財務分析和決策支持能力。

傳統的會計信息系統，包括MRPⅡ中的會計和財務模組，主要的特點是用於事後收集和反映會計數據，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化，系統的結構是面向任務和職能的，這對滿足會計核算的要求來說已經足夠，但在業務流程的監控和與其他系統的集成性上還需要加以完善。

進入到實現企業信息化管理的ERP階段，要求企業的財務信息系統能夠適應這些變化，進行全面的結構調整，滿足企業更高的財務管理需求

結構

ERP的套用系統實現了很好的集成性和層次豐富的功能，其套用系統一般分為財務系統、供應鏈管理系統、製造資源管理系統、項目管理系統、人力資源管理系統等幾大系列。其中，財務信息系統已經涵蓋了企業會計和財務管理的主要職能。

1、財務計畫的核心作用在於分析預算和實際執行情況的差異並做出必要的調整。這在傳統財務系統中是比較薄弱的環節，利用總賬和財務分析模組，可以做到對公司級和部門級的預算和預測，並且能支持自上而下、自下而上以及分散式的預算生成。

2、ERP能支持企業集團，跨國公司內不同類型企業的財務報表合併。能對多級次帳套，多幣種和多會計日曆的報表進行合併，並可以對科目的餘額進行追溯至原始業務的憑證。

3、利用Financial Analyzer模組，企業各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務數據進行建模分析。更複雜的財務分析可以利用線上數據分析處理工具（OLAP）進行多種角度的數據建模。例如，可以將銷售數據分別按照地區、產品類和銷售員進行比較，並對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析，從而得到科學的決策。

4、財務管理和控制集中體現在對費用的管理上。ERP採購、應付賬款和固定資產模組的集成性既減少了費用數據的重複錄入，也能自動地收集，形成報表供有關人員分析和評估。

5、應收賬款模組可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應收賬款的管理實現了對全球化經營的支持。

6、企業的現金管理涉及到財務的各個方面。現金管理模組與應收賬款模組、應付賬款模組和總賬模組是集成的，並提供與銀行的數據接口，從而形成了一個能支持多幣種、自動銀行對帳的現金管理體系。

7、固定資產與採購、庫存、總賬等模組相互傳遞有關資產和設備庫存的信息，保證在系統中維護準確的資產數據。系統能支持各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和財務報表，為企業確定有利的資產管理策略提供服務。

完善

新一代ERP系統中的財務管理模組已經完成了從事後財會信息的反映，到財務管理信息處理，再到多層次、全球化財務管理支持的轉變。這些轉變具體體現在：

1、吸收並內嵌了國際先進企業的財務管理實踐，改善了企業會計核算和財務管理的業務流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關封帳的速度，使得財務管理的效率得到提高；

2、財務系統不僅在內部的各模組充分集成，與供應鏈和生產製造等系統也達到了無縫集成。使得企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了資金流的全局管理和控制；

3、強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制。使財務系統能支持重組後的業務流程，並做到對業務活動的成本控制（如基於作業的成本控制，即ABC）；

4、更全面地提供財務管理信息，為包括戰略決策和業務操作等各層次的管理需要服務。除了提供必須的財務報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，並提供了方便於最終用戶使用的財務建模和分析模組（如Oracle公司的Financial Analyzer和OLAP）；

5、支持企業的全球化經營。為分布在世界各地的分支結構提供一個統一的會計核算和財務管理平台，同時也能支持各國當地的財務法規和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉換；支持多國會計實體的財務報表合併等；支持基於Web的財務信息處理。

總之，正是在適應企業全面信息化管理和開展電子商務的套用過程中，財務信息管理系統也得到了不斷的發展和完善，實現了更好地服務於企業管理的目標。