《企業財務控制信息系統研究》是一篇南京大學會計專業的博士學位論文。
基本信息,中文摘要,
基本信息
副題名
外文題名
論文作者
呂四海著
導師
朱元午指導
學科專業
會計學
學位級別
博士論文
學位授予單位
南京大學
學位授予時間
2008
關鍵字
企業管理 財務管理 管理信息系統
館藏號
F275
館藏目錄
2009\F275\8
中文摘要
企業依據其面臨的外部環境和內部環境制定戰略和經營政策，並設計與之相適應的組織結構和業務流程。財務控制系統旨在為企業的利益相關者提供一種激勵機制，以保證戰略和經營政策的實施貫徹。控制離不開信息，財務控制信息系統(FCIS)是為財務控制提供信息支持的子系統，是整個財務控制系統發揮作用的重要保證。 隨著信息技術在企業管理中的廣泛套用，企業的信息系統極大的改變了企業的運行方式。財務控制作為企業管理的重要方面，也因為信息技術的發展產生了深刻的變化。在大型的集團化企業中，這種變化尤其明顯。如預算、責任會計、平衡計分卡等原有財務控制方法的執行效果均因信息技術的使用得到很大的改善。同時，集團企業資金集中管理、銷售價格和信用額度的實時控制、統一的供應商評價體系，跨企業電子對帳結算等財務控制方法的創新無不是建立在先進的信息技術基礎之上，依靠特定的信息系統功能模組得以實現的。 對於特定的企業而言，信息技術的發展只是為提高財務控制的效率提供了可能性，而非必然性。實現這種可能性的過程即建立新的或最佳化原有的財務控制信息系統的過程，這一過程的順利完成要求我們對於財務控制信息系統的本質特徵、構建原則、結構模型和運行機制進行深入的研究。 對FCIS進行系統地研究有利於我們在理論上加深對它的理解，從而在實踐中建立有效運行的系統。FCIS有效運行包含三層含義：(1)FCIS本身無故障地運行；(2)FCIS和組織結構、業務流程、獎懲措施等要素形成良好配合，達到滿意的財務控制效果；(3)FCIS能夠不斷最佳化和改進，以適應外部要素的變化和充分利用信息技術發展的優勢。 本文試圖研究一個可以有效運行的FCIS以下幾方面內容：FCIS既是財務控制系統的子系統，又是企業信息系統的子系統，它在這兩個系統中的定位是什麼?它和企業中其它信息系統的關係是什麼?它是由哪些部分構成的?構建FCIS應該考慮哪些因素?遵循什麼原則?FCIS的運行機制是什麼?這些都將是本文研究的主要課題。 論文首先回顧和評述了控制理論和財務控制理論的演變與發展，並著重分析了有關信息技術對財務控制影響的已有文獻。通過文獻分析發現，目前尚無關於財務控制信息系統的詳盡而深入的研究，許多問題都沒有得到系統的討論，這也是本論文研究的意義所在。接下來，論文討論了FCIS所基於的理論基礎：系統論、資訊理論、控制論和契約論。然後，論文從合規經營、提高經營效率等方面來分析財務控制信息在企業中的作用，論文分析了財務控制信息的使用者、提供者以及他們的特點，進而提出了包括相關性、可靠性、可理解性、整體性、可分析性等主要特徵和效益大於成本及重要性等約束條件的財務控制信息質量特徵體系。基於此，論文闡述了財務控制信息系統的構建原則，提出財務控制信息系統的構建應遵循戰略導向原則、基於業務流程原則、公司治理導向原則以及信息集成和開放的原則。 FCIS的結構模型是全文的核心部分，論文闡述了FCIS在企業財務控制系統和企業信息系統中的定位，然後從概念、功能、軟體等方面論述FCIS的結構模型，在此基礎上進一步分析各種傳統財務控制方法在FCIS中的體現以及FCIS對財務控制方法的創新。當然在企業中，一個完全符合構建原則的財務控制信息系統也不一定能有效運行，FCIS的有效運行不僅僅與其自身的特徵有關，還必須具備一些外部條件，具體包括建立與FCIS相適應的組織結構、建立財務總監委派制度、建立與FCIS相適應的企業信息文化和學習文化，以及建立信息系統審計機制等。 論文還通過一家集團企業的案例具體分析該企業FCIS的構建、運作和最佳化的過程和效果，驗證部分前文所述理論，同時得到在實踐方面的有益啟示。
