《虛開增值稅發票防控》是2020年9月中國法制出版社出版的圖書，作者是主編 蔡昌 副主編 李婧 湯雲溪。本書主要是從實務、執法、司法這一鏈條展開，緊扣發票制度的核心，可操作性強，是一本不可多得的實操經典。
基本介紹
- 中文名：虛開增值稅發票防控
- 作者：蔡昌、李婧、湯雲溪
- 出版社：中國法制出版社
- ISBN：9787521612134
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
本書是對虛開增值稅發票案件的解讀和分析，實務性強，有較高的使用價值，能使讀者學習到最新的財稅知識和發票操作實務。本書以案說法，細緻剖析虛開增值稅發票各種類型的案例，並辟出專章，講解增值稅發票虛開案件：法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發票警示案，相信能夠帶給大家特別的納稅警示作用。
本書理論聯繫實際，力求讓讀者獲得全視角的增值稅法律知識和稅務處理方法，領悟操作實戰技巧、融匯智慧精華，達到“學得會”“記得牢”“用得準”“行得遠”的目的。不僅適合企業老闆、個體經營者、商務從業者閱讀，也可供稅務幹部學習使用。
圖書目錄
第一章
虛開增值稅發票的理論剖析
第一節 增值稅稅制要素簡述// 002
一、增值稅的特點// 002
二、增值稅的計稅原理// 004
三、增值稅的納稅人// 005
四、增值稅的徵收範圍// 008
五、增值稅立法重點問題與展望// 010
第二節 增值稅發票的使用與管理// 013
一、增值稅專用發票的領購// 013
二、增值稅專用發票的開具使用// 015
知識連結1-1：小規模納稅人自行開具增值稅專用發票注意事項// 016
知識連結1-2：紅字增值稅專用發票開具的不同處理方法// 018
第三節 不合規發票、失控發票與虛開發票// 019
一、不合規發票// 019
知識連結1-3：不以發票作為稅前扣除憑證的情形// 020
二、失控發票// 021
知識連結1-4：被判定為“走逃（失聯）”企業需要承擔的後果// 022
三、虛開發票// 023
第四節 增值稅發票管理涉稅風險分析// 024
一、發票票面要素缺失涉稅風險// 025
二、從外部取得增值稅發票的涉稅風險// 026
三、向外部開具增值稅發票的涉稅風險// 027
第五節 虛開增值稅發票的誘因、特點及其量刑與懲處// 030
一、虛開增值稅發票的誘因// 030
二、虛開增值稅發票的影響// 031
三、虛開增值稅發票的量刑與懲處// 032
知識連結1-5：
納稅信用等級為D級的納稅人的判定情形及管理
措施// 038
第二章
法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發票的警示案例
【案例1】暴力虛開增值稅專用發票，主犯獲刑十五年// 045
一、案件介紹// 045
二、判決依據及結果// 046
三、案件點評// 048
知識連結2-1：虛開增值稅專用發票罪// 049
【案例2】買發票虛抵進項，法人獲刑兩年// 051
一、案件介紹// 051
二、判決依據及結果// 052
三、案件點評// 054
【案例3】註冊空殼公司虛開增值稅普通發票，同樣構成虛開發票罪// 055
一、案件介紹// 055
二、判決依據及結果// 056
三、案件點評// 056
【案例4】虛開發票獲利220元，被判刑7個月並處罰金2萬元// 057
一、案件介紹// 057
二、判決依據及結果// 057
三、案件點評// 058
知識連結2-2：涉嫌虛開增值稅普通發票的相關責任// 058
【案例5】會計受人指使虛開發票判刑十二年，業務人員判刑七年// 059
一、案件介紹// 059
二、判決依據及結果// 061
三、案件點評// 063
【案例6】找發票抵工資，總經理和財務部長被判刑// 063
一、案件介紹// 063
二、判決依據及結果// 063
三、案件點評// 064
知識連結2-3：虛開增值稅發票立案追訴標準// 065
【案例7】會計公司介紹虛開發票，中間人判刑一年// 066
一、案件介紹// 066
二、判決依據及結果// 067
三、案件點評// 068
【案例8】發票內容與實際業務不符被判定為虛開發票// 069
一、案件介紹// 069
二、判決依據及結果// 070
三、案件點評// 071
知識連結2-4：虛開增值稅專用發票定罪量刑標準// 071
【案例9】捏造“三流一致”逃避監管，不能掩蓋虛開發票犯罪實質// 072
一、案件介紹// 072
二、處理依據及結果// 073
三、案件點評// 074
【案例10】開具大頭小尾發票，同樣會觸刑// 077
一、案件介紹// 077
二、處理依據及結果// 078
三、案件點評// 078
知識連結2-5：虛開增值稅發票涉及的行政處罰// 079
【案例11】互相參股開票實為虛開，實際獲益人被判處無期徒刑// 080
一、案件介紹// 080
二、判決依據及結果// 081
三、案件點評// 082
【案例12】掛靠經營不是虛開發票的藉口// 082
一、案件介紹// 082
二、判決依據及結果// 084
三、案件點評// 085
知識連結2-6：
以“掛靠”名義實施經營活動相關虛開發票問題的
定性// 085
【案例13】稅收政策窪地不應成為虛開、騙取財政返還的溫床// 087
一、案件介紹// 087
二、處理依據及結果// 089
三、案件點評// 089
【案例14】農產品自開虛抵進項，非法牟利“引火燒身”// 091
一、案件介紹// 091
二、判決依據及結果// 093
三、案件點評// 093
知識連結2-7：不屬於對外虛開增值稅專用發票的情形// 094
【案例15】虛開發票是否抵扣進項不影響定罪結果// 095
一、案件介紹// 095
二、判決依據及結果// 096
三、案例點評// 097
【案例16】倒賣消費者不需要的加油站富餘發票被判刑// 097
一、案件介紹// 097
二、判決依據及結果// 099
三、案件點評// 100
知識連結2-8：惡意接受虛開發票的處理// 100
【案例17】現金交易的成品油異常經營無處遁形// 101
一、案件介紹// 101
二、判決依據及結果// 103
三、案件點評// 104
【案例18】打擊票貨分離的“黃金票”虛開案成果顯著// 104
一、案件介紹// 104
二、判決依據及結果// 105
三、案件點評// 105
【案例19】撕破“海關票”黑色利益鏈// 107
一、案件介紹// 107
二、判決依據及結果// 108
三、案件點評// 108
知識連結2-9：
騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的相關法律
規定// 109
【案例20】偽造發票充賬，害人害己// 110
一、案件介紹// 110
二、判決依據及結果// 111
三、案件點評// 111
【案例21】委託第三方開票不屬於善意取得虛開發票// 112
一、案件介紹// 112
二、判決依據及結果// 114
三、案件點評// 116
知識連結2-10：善意取得增值稅專用發票// 117
【案例22】虛開發票抵稅，老闆說“不知道”，財務被判刑// 118
一、案件介紹// 118
二、判決依據及結果// 120
三、案件點評// 120
知識連結2-11：自首和立功表現的判定標準// 121
【案例23】購買增值稅普通發票未抵稅，法人被認定虛開判刑// 122
一、案件介紹// 122
二、判決依據及結果// 122
三、案件點評// 123
【案例24】虛開發票後補繳稅款，法人照樣被判刑// 124
一、案件介紹// 124
二、判決依據及結果// 125
三、案件點評// 126
知識連結2-12：
《中華人民共和國刑法》中涉及的危害稅收
征管罪// 126
第三章
有法可依、有法必依——虛開增值稅發票司法判例點評
【判例1】
產權與企業家合法權益保護邊界——基於增值稅發票典型判例的分析// 137
一、案件回顧// 137
二、案件點評// 139
三、典型案例對於虛開增值稅專用發票罪認定的司法啟示// 140
四、虛開增值稅專用發票對於產權與企業家權益保護的影響// 144
【判例2】真實交易在虛開增值稅專用發票中如何認定// 148
一、案件回顧// 148
二、案件點評// 151
三、真實交易認定的涉稅分析與司法認定// 152
【判例3】虛開行為與增值稅納稅義務及法律責任認定探討// 155
一、案件回顧// 155
二、案件點評// 156
三、虛開行為對認定增值稅納稅義務及法律責任承擔的司法啟示// 157
【判例4】虛開發票罪的司法界定與警示// 160
一、案件回顧// 160
二、案件點評// 162
三、虛開發票罪的司法認定與警示// 162
第四章
虛開增值稅發票防控指南
節 貫徹學習稅收法定原則// 167
一、完善增值稅法律制度// 168
二、最佳化稅收征管模式// 168
三、推動誠信體系建設// 169
第二節 遵守日常發票管理規則// 171
一、金稅三期助力發票監管// 171
知識連結4-1：2020年，開啟增值稅發票全數字時代// 173
二、多部委協作稽查// 174
三、宣傳提高納稅意識// 175
第三節 藉助第三方平台精準治稅// 175
一、平台經濟發展現狀// 176
二、第三方平台協助治稅現狀// 177
三、第三方平台治稅辯證分析// 178
知識連結4-2：
共享經濟組織的邊界模糊性與共享平台稅款代徵引發征管合法性爭議// 179
第四節 虛開發票與異常憑證的應對與解決方案// 180
一、增值稅“異常憑證”的應對與解決方案// 180
知識連結4-3：
《中華人民共和國發票管理辦法》// 183
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》// 184
二、企業所得稅“不合規憑證”的應對與解決方案// 184
知識連結4-4：不合規發票“60日”寬限日總結// 187
三、防範接收虛開發票的應對方案// 187
知識連結4-5：發票審核“三步查”策略// 189
第五節 利用稅收政策進行稅務規劃// 190
一、防範稅率變化引起的契約價款構成變化// 190
二、小規模納稅人選擇納稅期限的稅務規劃// 190
三、掌握進項稅額的抵扣範圍// 191
知識連結4-6：旅客運輸服務進項稅額抵扣範圍// 192
附錄1：虛開增值稅發票的判斷標準// 194
附錄2：虛開增值稅發票相關稅收政策// 199
作者簡介
蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授，博士生導師，套用經濟學博士後合作導師；中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任，會計學博士；中國社會科學院經濟學博士後，閩江學者講座教授；中國註冊稅務師協會理事，國家稅務總局“全國稅務領軍人才”導師，北京海淀區黨外知識分子聯誼會副會長；澳門科技大學兼職教授、博導。曾赴美國克萊姆森大學（Clemson University）訪學，擔任國際學術刊物International Journal of Mobile Communications（IJMC）（Inderscience Publishers）的匿名審稿人。
主要研究領域：稅收理論與政策、大數據技術與財稅管理，數字經濟稅收治理，產權稅收學等。2013年獲得“鄧子基財稅學術論文獎”、《中國特色公有制產權稅收論》（2018）榮獲“十三五”國家重點圖書出版規劃項目。出版的《一本書讀懂新個人所得稅法》《房地產企業全程會計核算與稅務處理》等暢銷書深受讀者好評。
