稅務稽查要點與企業稅務風險防範（視頻講解版）

《稅務稽查要點與企業稅務風險防範（視頻講解版）》是2022年人民郵電出版社出版的圖書，作者是李靜怡、侯立新。

基本介紹

• 中文名：稅務稽查要點與企業稅務風險防範（視頻講解版）
• 作者：李靜怡、侯立新
• 出版時間：2022年9月
• 出版社：人民郵電出版社
• ISBN：9787115593115
• 類別：圖書>經濟>財政稅收
• 開本：128 開
• 裝幀：平裝-膠訂
• 叢書名：企業財稅實務“書+課”系列圖書

內容簡介

本書根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》《稅務稽查案件辦理程式規定（徵求意見稿）》等現行財經法規編寫，通過稅法解讀、案例重現、檢查過程、企業應對、稽查結果分析等板塊，詳細介紹了增值稅、所得稅、財產稅、行為稅和其他稅種的稅務稽查要點，以及大數據時代稅務稽查的新變化，並從企業角度出發，給出了企業如何進行納稅自查、如何配合稅務檢查，以及如何防範稅收風險的具體措施。

圖書目錄

第一章

總論

第一節

大數據下的稅務稽查：企業面臨新的“大考” 003

1.大數據是什麼 004

2.稅收大數據 006

3.大數據下的稅務稽查 007

第二節

稽查與被稽查：“圍城”內外的較量 009

1.稅務稽查 010

2.納稅評估 011

3.納稅評估和稅務稽查：事前預警和事後監督 014

第三節

企業稅務風險應對：防患於未然 016

1.企業自查：防患於未然的策略 016

2.配合檢查：自我救贖的選擇 017

002

| 稅務稽查要點與企業稅務風險防範

第二章

增值稅稅務稽查要點

節增值稅銷項處理中的稅務風險 022

1. 價格明顯偏低卻無正當理由 022

2. 關聯交易引發的思考 026

3. 茶水間的一台液晶顯示屏：視同銷售還是不得抵扣進項

稅額的購進貨物 032

4. 非緊俏商品也會形成賣方市場嗎？預收賬款應計未計收入

037

5. 混合銷售與兼營行為 041

6. 時間點上不可馬虎：預收款的納稅義務發生時間 049

7. 錯綜複雜的時間線：一項分期收款業務 054

第二節 增值稅進項稅額抵扣的稅務風險 058

1. 差旅發票中的“小問題”和“大學問” 058

2. 工作餐裡面的稅收問題 065

3. 剪不斷理還亂：無法劃分的進項稅額 068

4. 進項稅額轉入：固定資產與不動產的錯誤處理 072

第三節虛開增值稅發票的稅務風險 076

1. 虛開增值稅專用發票形式 076

2.“營改增”後新的虛開現象 079

3. 背後的真實業務：對開發票 080

4. 大數據偵查：法網恢恢，疏而不漏 082

目 錄 |

003

第三章

企業所得稅稅務稽查要點

節

收入確認的稅務風險：稅會差異問題 090

1.應稅收入與免稅收入 090

2.應稅收入與不徵稅收入 095

3.視同銷售與內部處置資產 101

4.完工進度法還是收付實現制？勞務確認存在的問題 107

第二節

稅前扣除的稅務風險：破綻識別 114

1.有理有據有節：企業所得稅稅前扣除憑證存在風險 114

2.契約合不合規？代建後租用是建築服務還是租賃服務 120

3.會議費里的問題 125

4.紅酒里的問題：業務招待費還是業務宣傳費 128

5.中介費可以扣除嗎？手續費與佣金的稅會處理 132

6.錯綜複雜的債務關係：利息支出合規問題 135

第三節

大數據下企業所得稅稅務風險指標 146

1.一個風險預警案例 146

2.企業所得稅風險控制指標解讀 149

3.企業所得稅的稅務風險分析常用指標 156

004

| 稅務稽查要點與企業稅務風險防範

第四章

個人所得稅稅務稽查要點

節綜合所得 162

1. 困難生活補助需要繳納個人所得稅嗎 162

2. 超額“三險一金”福利也要繳納個人所得稅 167

3. **人員福利也要納稅嗎 173

4. 居民個人還是非居民個人 179

5. 勞務報酬還是特許權使用費？商業代言引發的思考 183

6. 專項附加扣除中隱匿的問題 189

第二節分類所得 196

1. 王先生的股權轉讓計畫落空了 196

2. 技術入股問題：利用好稅收優惠 199

3. 直播帶貨的涉稅風險 202

4. 紅包里的涉稅問題 207

5. 公款私用萬萬不可：個人股東的一本爛賬 210

第三節個人所得稅稅務風險防控指標預警 214

1. 個人所得稅扣繳義務人人均工資、薪金收入低於同地區同

行業的平均水平 214

2. 個人所得稅扣繳義務人人均工資、薪金收入本期少於上期

215

3. 同一單位員工同時存在工資、薪金所得與勞務報酬所得

215

4. 個人所得稅申報工資總額和企業所得稅申報工資總額比

對不符 216

目 錄 |

005

5.個人所得稅增長率與工資、薪金支出增長率配比分析 217

6.自然人代開勞務發票與個人所得稅申報記錄比對異常 218

第五章

其他稅種稅務稽查要點

節

房產稅稅務稽查要點 223

1.土地價款：房產原值的確認 223

2.地下建築物房產稅問題 226

3.臨時搭建的房屋也要繳房產稅嗎 228

第二節

城鎮土地使用稅稅務稽查要點 231

1. 城鎮土地使用稅與房產稅變動不一致：土地與房產閒置少納稅的風險 232

2.免徵範圍的界定 234

3.新征耕地的新問題：納稅義務的確定 237

結 語 241

李靜怡 東北財經大學財政稅務學院稅務系副主任，副教授，博士，碩士生導師，專職從事財稅專業教學與科研工作，公開發表論文近20篇，主持與主要參與省部級以上課題10多項。