稅額

稅額指需上繳稅款的數額。

按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納稅款的數額。

基本介紹

• 中文名：稅額
• 拼音：shuì é
• 解釋：需上繳稅款的數額
• 出處：《題所居村舍》
• 英文：amount of tax

基本解釋

[the amount of tax to be paid] 需上繳稅款的數額

詳細解釋

按稅率繳納的稅款數額。

唐 杜荀鶴 《題所居村舍》詩：“家隨兵盡屋空存，稅額寧容減一分。”《宋史·食貨志下八》：“ 光 寧 嗣服，諸郡稅額皆累有放免。”《新華日報》1942.10.2：“我們應當了解為了抗 日 戰爭的勝利，為了人民自己的利益而繳納一定的稅額，這是每一個人不容辭卸的義務。”

應納稅額

應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。

對於有境外所得的企業而言，由於對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可能不等於其應納稅額。

應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

=（收入總額 - 不徵稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免徵和抵免的應納稅額

按納稅人不同計算有所區別

一般納稅人

銷售貨物或提供應稅勞務

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

小規模納稅人

銷售貨物或提供應稅勞務

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

納稅人進口貨物

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率

消費稅：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×單位稅額

自產產品：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1－消費稅稅率)

委託加工：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1－消費稅稅率)

進口產品：組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1－消費稅稅率)

營業稅：營業稅應納稅額=營業收入額×營業稅率

企業所得稅：

應納稅所得額的計算方法

應納稅所得額 = 收入總額 - 準予扣除項目金額

或：應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額

實行核定應稅所得率徵收方式的，應納稅所得額的計算公式為：

應納稅所得額 == 收入總額 × 應稅所得率

成本費用支出額

或：應納稅所得額 == ————————— × 應稅所得率

1 — 應稅所得率

應稅所得率按稅法規定的行業標準計算。

企業所得稅應納稅額的計算：

企業所得稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率