稅收學原理（第2版）

《稅收學原理（第2版）》是2012年出版的圖書，作者是王瑋。

基本介紹

• 中文名：稅收學原理（第2版）
• 作者：王瑋
• 出版時間：2012年9月1日
• 出版社：清華大學出版社
• ISBN：9787302292401
• 定價：38 元

內容簡介

本書以“為什麼要征（納）稅”——“征（納）多少稅”——“怎樣征（納）稅”——“征（納）稅會產生什麼影響”為邏輯主線，系統地闡述了稅收學的基本理論、基本知識和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規則、稅收原則、稅收負擔的分配及其調整、稅收負擔轉嫁與歸宿、稅種設定與稅制結構、商品稅、所得稅、財產及其他稅、最優稅收、稅收的微觀經濟效應和巨觀經濟效應等12章內容。

目錄

第1章稅收概論 1

1.1稅收的產生與發展 1

1.1.1稅收的產生 1

1.1.2稅收與社會公共需要 3

1.1.3人類文明的演進與稅收的發展 5

專欄1-1稅收法定主義的確立 7

1.2稅收的概念 8

1.2.1西方對稅收範疇的界定 8

1.2.2我國對稅收範疇的界定 10

專欄1-2“稅”字的由來 10

1.2.3對稅收概念的基本認識 12

1.2.4稅收的形式特徵 13

專欄1-3稅收為民生撐起一片綠蔭 14

1.3稅收根據 16

1.3.1西方的稅收根據理論 16

1.3.2我國的稅收根據理論 18

1.3.3對稅收根據的基本認識 20

專欄1-4我國確立利益賦稅思想的難點 21

1.4稅收職能與作用 22

1.4.1稅收職能 22

1.4.2主流經濟理論對稅收職能認識的演變 24

1.4.3正確認識稅收的作用 25

專欄1-5是是非非“筵席稅” 27

本章小結 28

重要概念 29

複習思考題 29

課堂討論 30

閱讀與參考文獻 31

網路資源 31

第2章稅收活動主體及其約束規則 32

2.1稅收活動主體的權利與義務 32

2.1.1稅收活動主體的細分 32

專欄2-1我們都是納稅人 33

2.1.2納稅人的權利與義務 34

專欄2-2我國納稅人的權利得到了有效保護嗎？ 35

2.2稅收活動主體的約束規則 37

2.2.1重新界定稅收制度 37

專欄2-3制度的基本邏輯 37

2.2.2稅收正式制度安排 39

專欄2-4納稅人參與政府預算，遏止“白宮”肆意建設 40

2.3稅收非正式制度安排 41

2.3.1稅收非正式制度安排概述 41

2.3.2稅收觀念 42

專欄2-5納稅人觀念·徵稅人觀念·用稅人觀念 44

2.3.3稅收慣例 45

專欄2-6國際稅收慣例與我國的稅收實踐：以稅收法定主義為例 45

2.3.4我國與稅收緊密相關的其他非正式制度安排 46

專欄2-7革命導師有關稅收的部分經典論述 47

專欄2-8中西文化差異與稅制改革 49

本章小結 50

重要概念 51

複習思考題 51

課堂討論 52

閱讀與參考文獻 52

網路資源 53

第3章稅收原則 54

3.1稅收原則理論的演變 54

3.1.1亞當·斯密的稅收原則理論 54

專欄3-1我國古代的治稅原則：以傅玄的賦稅思想為例 56

3.1.2華格納的稅收原則理論 56

3.1.3馬斯格雷夫的稅收原則理論 59

3.2稅收的財政原則 60

3.2.1充裕原則 60

3.2.2彈性原則 61

專欄3-2改革開放以來我國的稅收彈性 63

3.3稅收的公平原則 64

3.3.1稅收公平原則的內涵 64

3.3.2受益原則 64

3.3.3支付能力原則 66

專欄3-3稅收公平原則在我國的實現：基於企業所得稅的視角 69

3.4稅收的效率原則 70

3.4.1稅收的經濟效率 71

專欄3-4稅收超額負擔 71

專欄3-5人頭稅 73

3.4.2稅收的行政效率 75

專欄3-6我國的徵稅成本 75

專欄3-7從“燃油稅”的徵收看現代稅收原則的不足 76

本章小結 77

重要概念 78

複習思考題 78

課堂討論 78

閱讀與參考文獻 79

網路資源 79

第4章稅收負擔的分配及其調整 80

4.1稅收負擔概述 80

4.1.1稅收負擔的實質及其分類 80

4.1.2巨觀稅收負擔 81

專欄4-1我國的巨觀稅收負擔水平 85

4.1.3微觀稅收負擔 86

4.2稅收負擔的分配 87

4.2.1稅收負擔基本分配格局的確立 88

4.2.2稅收負擔分配的局部調整 89

4.3納稅人對稅收負擔分配的局部調整 90

4.3.1稅收負擔轉嫁 91

4.3.2稅收籌劃 91

專欄4-2一個轉讓定價案例 94

4.3.3偷逃稅 96

4.4政府對稅收負擔分配的局部調整 97

4.4.1稅收優惠 97

專欄4-3稅式支出理論的產生與套用 97

4.4.2最低稅負制 102

專欄4-4最低稅負制的實踐 104

專欄4-5美國最低稅負制的負面效應 106

4.4.3重複徵稅的免除 106

專欄4-6我國增值稅制中的重複徵稅 108

4.4.4反避稅 110

專欄4-7我國反避稅進入新階段 110

4.4.5反偷逃稅 112

專欄4-8美國強大的反偷逃稅體系 112

4.4.6稅收赦免 113

專欄4-9各國的稅收赦免措施 114

4.4.7稅收負擔分配局部調整過程中的政策選擇 115

本章小結 116

重要概念 117

複習思考題 118

課堂討論 118

閱讀與參考文獻 119

網路資源 119

第5章稅收負擔轉嫁與歸宿 120

5.1稅負轉嫁與稅負歸宿 120

5.1.1稅負轉嫁 120

專欄5-13%的稅收讓網上交易價格稍微漲了一些 121

專欄5-2稅收負擔轉嫁兩種不同的觀點 124

專欄5-3稅負轉嫁與房地產市場中的稅收調控 125

5.1.2稅負歸宿 125

5.2稅負轉嫁的影響因素 126

5.2.1稅收負擔的分擔與稅負轉嫁 126

5.2.2供需彈性對稅負轉嫁程度的影響 127

專欄5-4消費稅制改革會令車價大漲嗎？ 132

5.2.3市場結構對稅負轉嫁程度的影響 132

5.2.4市場期限對稅負轉嫁程度的影響 135

5.2.5其他因素對稅負轉嫁程度的影響 136

5.3稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 137

5.3.1商品稅稅負歸宿的局部均衡分析 137

5.3.2生產要素稅稅負歸宿的局部均衡分析 139

專欄5-5為什麼窮人會反對課徵奢侈品稅？ 141

5.4稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 141

5.4.1稅負轉嫁與歸宿一般均衡分析方法概述 141

專欄5-6稅負轉嫁和歸宿一般均衡分析方法的發展 142

5.4.2稅收等價關係 143

5.4.3稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 144

本章小結 146

重要概念 147

複習思考題 147

課堂討論 147

閱讀與參考文獻 148

網路資源 148

第6章稅種設定與稅制結構 149

6.1稅種設定與稅種分類 149

6.1.1國民經濟循環中的稅種設定 149

專欄6-1我們需要繳納哪些稅？ 154

6.1.2稅種分類 155

6.2稅種制度要素 159

6.2.1納稅人 159

6.2.2課稅對象 160

專欄6-2課稅對象、稅目與計稅依據：以我國的營業稅制為例 161

6.2.3稅率 161

專欄6-3比例稅率：以我國的營業稅制為例 162

專欄6-4定額稅率：以我國的車船稅制為例 163

6.2.4納稅環節、納稅地點和納稅期限 168

6.2.5稅收優惠 168

專欄6-5“起征點”還是“免徵額”？ 169

6.2.6稅務違章處理 171

6.3稅制結構 171

6.3.1稅種制度的類型 171

專欄6-6越來越受青睞的“單一稅” 173

6.3.2各國稅制結構的演變 174

6.3.3稅制結構的現實選擇 179

專欄6-7雙主體稅種：我國稅制結構改革的目標模式？ 182

本章小結 183

重要概念 183

複習思考題 184

課堂討論 184

閱讀與參考文獻 185

網路資源 185

第7章商品稅 186

7.1商品稅概述 186

7.1.1商品稅的特點 186

7.1.2商品稅的設定 188

7.1.3商品稅的分類 190

7.1.4商品稅的內部結構 191

7.2增值稅 192

7.2.1增值稅的產生與發展 192

7.2.2增值稅的課稅對象與類型 193

專欄7-1我國增值稅制的變遷 196

7.2.3應繳增值稅的計算辦法 197

7.2.4增值稅的稅率 198

7.2.5有效推行增值稅的社會經濟條件 200

7.2.6增值稅的經濟效應 200

專欄7-2美國為何不引入增值稅？ 202

7.3消費稅 203

7.3.1消費稅概述 203

專欄7-3我國消費稅制的歷史沿革 204

7.3.2消費稅的類型 204

7.3.3消費稅的稅率和計稅方法 205

7.3.4消費稅的效應 207

專欄7-4消費稅制改革對百姓生活有什麼影響？ 207

7.4關稅 209

7.4.1關稅的類型 209

7.4.2關稅的經濟效應 211

專欄7-5世界各國重用進出口關稅措施 212

7.4.3關稅壁壘 213

專欄7-6各國競相構築新的關稅壁壘 214

本章小結 215

重要概念 215

複習思考題 216

課堂討論 216

閱讀與參考文獻 217

網路資源 217

第8章所得稅 218

8.1所得稅概述 218

8.1.1所得稅的特點 218

8.1.2“應稅所得”的界定 219

8.1.3所得稅的課稅範圍 221

專欄8-1稅收原則與應稅所得的合法性 221

8.2個人所得稅 224

8.2.1個人所得稅的納稅人 224

專欄8-2我國的個人所得稅：從“富人稅”向“大眾稅”流變 224

專欄8-3韋唯為何在瑞典被指控涉嫌逃稅？ 227

8.2.2個人所得稅的納稅單位 228

專欄8-4國家稅務總局：我國個人所得稅制現階段不宜以家庭為

納稅單位 229

8.2.3個人所得稅的基本模式 229

專欄8-5我國個人所得稅制改革目標模式的選擇 231

8.2.4個人所得稅的計稅依據 231

專欄8-6為什麼我國個人所得稅制對工資、薪金所得採用“定額

扣除法”？ 233

專欄8-7我國個人所得稅制中有哪些費用扣除？ 234

8.2.5個人所得稅的稅率 236

專欄8-8個人所得稅累進稅率的設計 238

8.2.6個人所得稅的課徵方法 239

8.2.7個人所得稅的效應 240

8.2.8負所得稅 241

8.3公司所得稅 242

8.3.1企業的組織形式與公司（企業、法人）所得稅的設定 242

8.3.2公司所得稅存在的必要性 243

8.3.3公司所得稅的類型 245

8.3.4公司所得稅的課稅範圍 246

8.3.5公司所得稅的應稅所得 247

8.3.6公司所得稅的稅率 249

8.3.7公司所得稅的主要激勵措施 250

專欄8-9我國企業所得稅制中的稅收優惠 250

8.3.8公司所得稅的經濟效應 251

8.4資本利得稅 252

8.4.1資本利得概述 252

8.4.2資本利得的課稅形式 253

8.4.3資本利得的稅務處理 254

專欄8-10我國的資本利得課稅 256

8.5社會保障稅 256

8.5.1社會保障稅的產生與發展 257

8.5.2社會保障稅的特點 257

8.5.3社會保障稅的類型 258

8.5.4社會保障稅的制度要素 259

專欄8-11我國的社會保障：繳稅還是繳費？ 260

8.5.5社會保障稅的效應 261

本章小結 262

重要概念 263

複習思考題 263

課堂討論 263

閱讀與參考文獻 264

網路資源 264

第9章財產及其他稅 265

9.1財產稅概述 265

9.1.1財產稅的特點 265

專欄9-1我國的財產稅 267

9.1.2財產稅的發展 267

9.1.3財產稅的分類 268

9.1.4財產稅的徵收管理 270

9.2財產保有稅 270

9.2.1一般財產稅 270

9.2.2特別財產稅 271

專欄9-2我國的土地增值稅 272

專欄9-3我國房產稅制的改革 274

專欄9-4我國車船稅制的歷史及其改革 275

9.3財產轉讓稅 276

9.3.1遺產稅的性質 276

專欄9-5為什麼一些國家和地區紛紛停徵遺產稅？ 277

9.3.2遺產稅的類型 278

專欄9-6我國的遺產稅：征還是不征？ 279

9.3.3贈與稅 280

9.3.4契稅 280

9.4其他稅種 280

9.4.1環境稅 281

專欄9-7OECD國家的環境稅制 281

專欄9-8我國也應開徵環境稅 283

9.4.2資源稅 285

專欄9-9我國資源稅制的改革何去何從？ 286

9.4.3印花稅 287

專欄9-10印花稅的由來 288

本章小結 288

重要概念 289

複習思考題 289

課堂討論 290

閱讀與參考文獻 290

網路資源 291

第10章最優稅收 292

10.1最優稅收理論概述 292

10.1.1最優稅收理論的產生與發展 292

專欄10-1米爾利斯和維克里對最優稅收理論的貢獻 293

10.1.2最優稅收理論的基本思想與方法 294

10.2最優商品課稅 295

10.2.1商品稅的最優徵稅範圍 295

10.2.2商品稅的最優稅率 297

10.3最優所得課稅 300

10.3.1埃奇沃思模型 300

10.3.2最優所得課稅論的現代研究 301

專欄10-2最優稅收理論與稅收征管 303

10.3.3最優稅收理論的積極意義 304

專欄10-3稅制最佳化的理想與現實 305

本章小結 306

重要概念 307

複習思考題 307

課堂討論 307

閱讀與參考文獻 308

網路資源 308

第11章稅收的微觀經濟效應 309

11.1稅收對生產者和消費者行為的影響 309

11.1.1稅收對生產者行為的影響 309

11.1.2稅收對消費者行為的影響 311

專欄11-1歐美用稅收引導消費 312

11.2稅收對勞動力供給和需求的影響 312

11.2.1稅收對勞動力供給的影響 313

專欄11-2稅收對勞動力供給的實證研究 316

11.2.2稅收對勞動力需求的影響 318

專欄11-3社會保障稅對勞動力需求的負面影響 319

11.3稅收與家庭儲蓄 319

11.3.1家庭儲蓄行為的決定因素 320

11.3.2個人所得稅對家庭儲蓄的收入效應和替代效應 320

專欄11-4我國開徵“利息稅”的目的為何沒有達到？ 323

11.3.3其他稅種對家庭儲蓄的影響 324

11.4稅收與私人投資 325

11.4.1對私人投資收益課稅的收入效應和替代效應 325

11.4.2稅收對私人資本使用成本的影響 326

11.4.3稅收對資產組合和風險承擔的影響 328

專欄11-5稅收與外國直接投資 329

本章小結 329

重要概念 330

複習思考題 331

課堂討論 331

閱讀與參考文獻 332

網路資源 332

第12章稅收的巨觀經濟效應 333

12.1稅收與經濟成長 333

12.1.1國民收入決定中的稅收因素 333

12.1.2稅收對經濟成長的影響 335

12.1.3巨觀稅收負擔與經濟成長 337

專欄12-1拉弗曲線的提出 337

專欄12-2近年來各國的減稅實踐 340

專欄12-3最優巨觀稅收負擔率的估計 342

12.2稅收與經濟穩定 342

12.2.1稅收對經濟穩定的影響 343

12.2.2稅收政策的類型 345

12.2.3稅收政策的時滯 346

12.2.4稅收政策的局限性 348

專欄12-4相機抉擇還是自動穩定 348

12.3稅收與收入分配 349

12.3.1收入分配的衡量 349

專欄12-5我國的收入分配差距 350

12.3.2稅收對收入分配的影響 351

12.3.3稅收收入分配效應的評價 353

本章小結 353

重要概念 354

複習思考題 354

課堂討論題 355

閱讀與參考文獻 355