《稅務行政處罰》是中國稅務出版社2020年10月出版的書籍，該書屬於揚州稅院系列教材·稅收理論與實務類，介紹了稅務行政處罰的基本理論、原則、相對人權利，稅務行政處罰的種類和設定，稅務行政處罰的實施主體、管轄和適用，稅務行政處罰的實施程式，稅務行政處罰的執行，以及稅務行政處罰的證據制度。
稅務行政處罰是稅務機關依照稅收法律、法規有關規定，依法對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他與稅務行政處罰有直接利害關係的當事人（以下簡稱當事人）違反稅收法律、法規、規章的規定進行處罰的具體行政行為。包括各類罰款以及稅...
稅務處罰是稅務行政處罰的簡稱。是稅務機關對違反稅收法律的當事人所給予的制裁。處罰對象是一般性違反稅法而尚不夠刑事處分的當事人。稅務行政處罰是稅務機關依照稅收法律、法規有關規定，依法對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他與稅務行政處罰有直接利害關係的當事人(以下簡稱當事人)違反稅收法律、法規、規章...
稅務行政處分是指稅務機關或監察機關對稅務工作人員違反稅法的行為所施行的政紀懲罰措施。這是一種內部行政懲戒方式，故又稱為內部稅務行政法律責任的承擔方式，包括警告、記過、降級、撤職、留用察看、開除等具體方式。差異 對象不同 稅務行政處罰是一種外部具體行政行為，所針對的對象是稅務管理相對人，處罰者與被處罰...
稅務行政處罰是指享有行政處罰權的稅務機關對違反稅收法律規範，依法應當處罰的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及其他稅務當事人給予法律制裁的行為。稅務行政處罰具有以下特徵：1、實施行政處罰的主體是依法享有行政處罰權的稅務機關，包括稅務局、稅務分局、稅務所和依照國務院規定設立並向社會公告的稅務機構。2、稅務行政...
《西北五省（區）稅務行政處罰裁量基準》是2023年10月30日陝西、甘肅、青海、寧夏、新疆五省（區）稅務局聯合發布的檔案，進一步規範稅務行政處罰裁量權行使實現了西北五省（區）稅務行政處罰裁量基準統一。發布公告 關於發布《西北五省（區）稅務行政處罰裁量基準》的公告 2023年第2號 為了深入貫徹習近平法治思想，...
稅務行政處罰管理暫行辦法是北京市地方稅務局2011年11月1日發布的地方法規。具體內容 北京市地方稅務局稅務行政處罰管理暫行辦法 (京地稅法[2001]488號)各區、縣地方稅務局、各分局,市局各處室：為了更好地貫徹實施《中華人民共和國稅收徵收管理法》和《中華人民共和國行政處罰法》，規範稅務行政處罰工作，根據我市...
《稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》，由國家稅務總局制定。簡介 為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於進一步深化稅收征管改革的意見》、國務院常務會有關部署，深入開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推進稅務領域“放管服”改革，更好服務市場主體，根據《中華人民共和國行政處罰法》...
稅收行政法律責任是指稅收法律關係主體違反稅收法律規範，尚不構成犯罪的，由稅務機關或其提請的有關部門依照行政程式所給予的稅收行政制裁。分類 按照處罰的對象不同，稅收行政法律責任可分為稅收行政處罰和稅收行政處分。1、稅收行政處罰，適用於各類納稅人和扣繳義務人，可以是企業，事業等單位，也可以是個體工商戶，...
《稅務行政處罰》是中國稅務出版社2020年10月出版的書籍,該書屬於揚州稅院系列教材·稅收理論與實務類,介紹了稅務行政處罰的基本理論、原則、相對人權利,稅務行政處罰的種類和設定,稅務行政處罰的實施主體、管轄和適用,稅務行政處罰的實施程式,稅務行政處罰的執行,以及稅務行政處罰的證據制度。
稅務行政處罰聽證是稅務機關作出重大行政處罰決定之前，在稅務機關派出專門人員或者機構的主持下，由直接參與案件調查取證的稅務人員或部門為之一方，被認為違法的當事人為一方，有關證人等共同參加，由稅務人員提出當事人違法的事實、證據和行政處罰建議，當事人進行申辯和質證，以進一步澄清事實，核實證據的法定程式。一...
《新疆維吾爾自治區稅務行政處罰裁量權實施辦法》是為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，進一步促進執法統一規範，不斷最佳化稅收營商環境，根據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則...
《稅務行政處罰裁量權行使規則》由國家稅務總局於2016年11月30日制定發布，共四章二十八條，自2017年1月1日起施行。 規則發布 為全面貫徹《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則等有關法律法規及《法治政府建設實施綱要（2015—2020年）》精神，按照《國家稅務總局關於規範稅務行政...
稅務違法處罰權，又稱稅務行政處罰權，是稅法賦予稅務機關的重要權力。簡介 稅務違法處罰權，政府稅法執行權的一種。稅務違法處罰權是指稅務機關在依法對稅收違法行為實施處罰措施過程中的一種權力，包括處以罰款，加收滯納金、給予行政處分權等。稅務處罰是指稅務機關對公民、法人或其他組織違反稅收法律、行政法規的規定...
當前，稅務行政處罰裁量權存在問題較多，引發爭議較大，社會關注度也較高，各級稅務機關應當將規範稅務行政處罰裁量權作為規範稅務行政裁量權工作的突破口，於2012年底前完成稅務行政處罰裁量基準的制定工作。同時要逐步加強對稅款徵收、行政許可、行政強制等其他重要稅務行政裁量權的規範。（四）注重指導、強化監督。各...
《稅務行政處罰自由裁量規範》是2014年6月湖北人民出版社出版的圖書，作者是羅濤、杜宏峰、劉華。內容簡介 《稅務行政處罰自由裁量規範》共分為三章，主要內容包括：稅務行政處罰自由裁量概述、稅務行政處罰程式與文書、稅務行政處罰自由裁量重點難點解析。圖書目錄 第一章 、稅務行政處罰自由裁量概述 第一節 稅務...
稅務行政行為是國家最高行政機關及稅務機關按照稅法的規定實現國家稅收職能的行為。包括採取稅務行政措施的行為; 制定稅收法規的行為; 進行稅務行政執行的行為;進行稅務行政處罰的行為。稅務行政行為是主要的稅收法律事實。稅務行政行為是行政行為在稅收徵收管理領域的具體化，因此具有行政行為的一般特徵，同時也具有自己特點...
第三條 本辦法所稱稅務行政處罰裁量權，是指地稅機關在依法享有的稅務行政處罰許可權範圍內，對納稅人、扣繳義務人及其他稅務管理相對人（以下簡稱當事人）違法行為是否給予行政處罰、給予何種行政處罰和給予何種幅度行政處罰進行裁量的許可權。第四條 本辦法所指的稅務行政處罰種類包括：（一）警告；（二）罰款；（三）...
當事人對稅務機關的處罰決定逾期不履行又未向人民法院起訴，稅務機關可以申請人民法院強制執行。當事人同稅務機關在納稅上有爭議的，必須先按照法律、行政法規的規定繳納或者解繳稅款及滯納金，然後可在收到稅務機關填發的繳款憑證之日起60日內向上一級稅務機關申請複議。送達時間 首先，稅務部門應向納稅人送達《行政處...
當前，稅務行政處罰裁量權存在問題較多，引發爭議較大，社會關注度也較高，各級稅務機關應當將規範稅務行政處罰裁量權作為規範稅務行政裁量權工作的突破口，於2012年底前完成稅務行政處罰裁量基準的制定工作。同時要逐步加強對稅款徵收、行政許可、行政強制等其他重要稅務行政裁量權的規範。（四）注重指導、強化監督。各...
《東北區域稅務行政處罰裁量基準》由遼寧、吉林、黑龍江、大連“三省一市”稅務部門聯合發布，隨著該裁量基準的制定施行，東北區域內稅務行政處罰裁量各地標準不一致等問題將能得到有效解決。自2022年9月1日起施行。對於施行前發生的但稅務部門尚未作出稅務行政處罰決定的稅收違法行為，按照原規定處理，但依據《東北區域...
《川渝地區稅務行政處罰裁量基準》是重慶、四川兩地稅務部門於2021年12月31日發布的檔案。制定背景 《裁量基準》的制定和實施，旨在通過規範稅務行政處罰裁量權行使規則、細化量化稅務行政處罰裁量尺度，有效提升稅務執法精確性，進一步保護川渝兩地稅務行政相對人合法權益，為川渝兩地納稅人提供更加公平、透明、可預期的...
《川渝地區稅務行政處罰裁量權實施辦法》由四川、重慶兩地於2021年12月聯合發布，將兩地62項稅收違法違章行為處罰標準進行了統一。意義價值 《川渝地區稅務行政處罰裁量權實施辦法》的制定和實施，旨在通過規範稅務行政處罰裁量權行使規則、細化量化稅務行政處罰裁量尺度，有效提升稅務執法精確性，進一步保護川渝兩地稅務行政...
上述規定，只要求稅務機關採取合理的核定、調整方法，但是具體的核定、調整方法未能全部列舉，核定、調整的具體程式也沒有明確規定。因此，在工作實踐中稅務機關既可以選擇《細則》列舉的核定、調整方法，也可以自由選擇其他合理的方法核定、調整納稅人應納稅額。2、稅務行政處罰種類、幅度的自由裁量權。稅務行政處罰自由裁...
為進一步推動京津冀協同發展，最佳化稅收營商環境，有效規範稅務行政處罰自由裁量權行使，切實保護稅務行政相對人合法權益，北京市稅務局、天津市稅務局、河北省稅務局聯合制定了《京津冀稅務行政處罰裁量基準》，並於2021年8月26日對外發布，自2021年10月1日起施行。裁量基準統一了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、...
各市州國家稅務局,局內各單位：現將《湖南省國稅系統規範稅務行政處罰裁量權實施辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行，在執行過程中如有問題，請及時反饋省局。附屬檔案：湖南省國稅系統規範稅務行政處罰裁量權執行基準（試行）二О一О年四月十九日 具體內容 湖南省國稅系統規範稅務行政處罰裁量權實施辦法（試行）第一...
（二）向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的；（三）逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的；（四）偽造、變造、非法買賣發票的；（五）故意使用偽造、變造、非法買賣的發票，造成不良後果的。稅務人員有前款第（二）項所列行為的，從重處分。第十八條 受到處分...
稅收罰金是人民法院判決已構成稅務犯罪行為的納稅人，扣繳義務人一種財產罰的刑事處分。這種罰金是一種附加刑，是一種刑罰。稅收罰款則是稅務機關依照一定的許可權，對違犯稅收法律、法規但不夠刑事處分或免於刑事處分的納稅人、扣繳義務人實行的一種財產罰的行政處罰。稅收罰款應該記在營業外支出科目 借:營業外支出-稅收...
（2）罰款。罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中套用最廣泛的 一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、限度、許可權、程式及形式。（3）...
