留抵稅

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

基本介紹

• 中文名：留抵稅
• 時間限制：沒有
• 一般公式：應納稅額=當期銷項-當期進項 
• 商貿企業 ：輔導期最短是6個月,最長是12個月

基本信息

一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

其他

商貿企業輔導期增值稅

商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月。

在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人後,當月認證後必須當月抵扣。

固定資產進項稅

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以後增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自製的不動產不得扣除。小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。