上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還的部分,而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來,為解決此問題,採取的一種變通方法,同意將以前(本月之前)應退還企業的多交部分稅金轉到本月,視同本月的進項對待,可以進行抵減,為區別清楚,故在報表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。
上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還...
2016年12月1日,國家稅務總局公告2016年第75號發布《國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》。本公告自2016年12月1日起施行。...
(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。(2)“減免項目(17)”要註明減免批文的批號以及以下減免類型:a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政...
答:本欄“一般項目”列“本月數”:試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以後各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數”填寫。...
對當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大於當期應納消費稅情形的,在目前消費稅納稅申報表未增加上期留抵消費稅填報欄目的情況下,採用按當期應納消費稅的數額...
(3)在應交增值稅明細表中全面反映當期各種銷項稅額、當期抵扣的各種進項稅額、上期留抵的進項稅額、出口退稅額、上期未交稅額、當期已交稅額、期末未交稅額或留待...
(3)在應交增值稅明細表中全面反映當期各種銷項稅額、當期抵扣的各種進項稅額、上期留抵的進項稅額、出口退稅額、上期未交稅額、當期已交稅額、期末未交稅額或留待...
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額﹣(當期進項稅額﹣當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)﹣上期留抵進項稅免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯...
對當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大於當期應納消費稅情形的,在目前消費稅納稅申報表未增加上期留抵消費稅填報欄目的情況下,採用按當期應納消費稅的數額...