留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大於銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由於...
留抵稅額,是指企業當期的增值稅銷項稅額小於進項稅額的差額,我國之前採取不予退還留抵稅額,結轉到下一個納稅期繼續抵扣的做法。2018年,財政部、稅務總局聯合印發...
定義期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大於本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。作用如有...
稅務機關認證,並在認證的當月抵扣,否則不予抵扣(所說的抵扣就是計入當期應交增值稅的借方,如果當月進項大於銷項屬於留抵稅金,留待以後月份抵扣,留抵稅金是沒有抵扣...
就需交稅,而銷項稅小於進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫"留抵稅款"...
上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還...
留抵退稅,其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,予以提前全額退還。...
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內銷相應的部分也不...
2016年12月1日,國家稅務總局公告2016年第75號發布《國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》。本公告自2016年12月1日起施行。...
試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在“應...
“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。(二)外貿企業兼營的零稅率應稅服務增值稅免退稅,依下列公式計算:...
留底稅即留抵稅,是指正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大於銷項稅額,也就是進項稅額抵扣...
借:應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)貸:主營業務成本等(2)增值稅期末留抵稅額的會計處理。開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額...
(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。(2)“減免項目(17)”要註明減免批文的批號以及以下減免類型:a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政...
“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值...
這其實可以理解為在實踐中,“免、抵”兩個環節是同步進行的,免抵之後再確定是否應退以及應退多少稅額。⑥期末留抵稅額,在這裡需要說明一下,期末留抵稅額存在“...
生產企業出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準(委託代理出口的,出口發票可以是委託...
一般納稅人註銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予退稅。對於會計核算不健全或未申請辦理一般納稅人...
輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減後預繳增值稅仍有餘額的,可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅。...
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額...
用發票的堆積並一次性抵扣;前期留抵稅額的影響;出口產品免抵退稅政策應抵稅額的...增值稅應納稅額的計算關係雖然是銷項稅額減進項稅額,但稅基的實質內涵是增加值;...
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則: 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0(二)企業免、抵、退稅計算實例某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人...