增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，並在認證的當月抵扣，否則不予抵扣（所說的抵扣就是計入當期應交增值稅的借方，如果當月進項大於銷項屬於留抵稅金，留待以後月份抵扣，留抵稅金是沒有抵扣期限的）
留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大於銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由於...
稅務機關認證,並在認證的當月抵扣,否則不予抵扣(所說的抵扣就是計入當期應交增值稅的借方,如果當月進項大於銷項屬於留抵稅金,留待以後月份抵扣,留抵稅金是沒有抵扣...
留抵稅額,是指企業當期的增值稅銷項稅額小於進項稅額的差額,我國之前採取不予退還留抵稅額,結轉到下一個納稅期繼續抵扣的做法。2018年,財政部、稅務總局聯合印發...
就需交稅,而銷項稅小於進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫"留抵稅款"...
留底稅即留抵稅,是指正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大於銷項稅額,也就是進項稅額抵扣...
定義期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大於本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。作用如有...
上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還...
留抵退稅,其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,予以提前全額退還。...
主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅、營業稅、資源稅、所得稅、...(13)期末留抵稅款的賬務處理 期末進項稅額大於銷項時,就形成了留抵稅款,應交...
應退稅額之後的餘額,其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業期末留抵稅額,更不是企業次月的期初留抵稅額...
這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,...3.實行“免、抵、退”的企業,按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸...
進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。 [1] ...
例如2005年一季度,東北地區新增固定資產投資額85.77億元,進項稅發生額12.38億元,上年留抵的進項稅5.53億元;國稅已辦理退稅8.69億元,抵減欠稅3442萬元,兩者合計...
答:本欄“一般項目”列“本月數”:試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以後各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數”填寫。...
試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在“應...
例如2005年一季度,東北地區新增固定資產投資額85.77億元,進項稅發生額12.38億元,上年留抵的進項稅5.53億元;國稅已辦理退稅8.69億元,抵減欠稅3442萬元,兩者合計...
“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。...
增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發票領用存月...(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。(2)“減免項目(...
截至2018年9月底,深化增值稅改革三項措施合計減稅2386億元,有力助推了經濟發展和民生改善。受降低增值稅稅率政策和辦理留抵退稅影響,工業增值稅增速從5月份的20.2%...
還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅-免\退稅收入—適用稅率—(進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅...
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末...
三是全面試行期末留抵退稅,在去年部分行業試行的基礎上,今年將留抵退稅擴大到全行業。四是對生產、生活性服務業進項稅額加計抵減。對主營業務為郵政、電信、現代...
“應交增值稅”的借方餘額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的...
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末...
(2)在利潤表中反映增值稅費用信息;(3)在應交增值稅明細表中全面反映當期各種銷項稅額、當期抵扣的各種進項稅額、上期留抵的進項稅額、出口退稅額、上期未交稅額、...
輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減後預繳增值稅仍有餘額的,可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅。...
增值稅的理論稅負與企業實際申報表體現的增值稅實際稅負之間通常有很大的出入,這主要是增值稅的應納稅額及實際稅負與其期初留抵進項、本期進項到位程度及進項稅額...
退稅部門辦理出口貨物退稅必須的工作流程,它包括應退稅款的申請、審核、審批三個...月的銷項稅額<本月的應抵扣稅額時,本月進項稅額未抵扣完,即當期期末有留抵...