減稅降費

“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停徵行政事業性收費”兩個部分組成。減稅方面，全年將減稅3500億元左右，包括繼續完善營改增試點政策、將企業所得稅減半徵收優惠範圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業、將研發費用加計扣除的比例由50%提高到了75%等。

2018年9月20日，國家稅務總局印發《關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》。2018年12月20日，減稅降費當選為2018年度經濟類十大流行語。

2019年2月6日，國務院2018年關鍵字發布：減稅降費。

基本介紹

• 中文名：減稅降費
• 外文名：Cut taxes and administrative fees

概念解讀

“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停徵行政事業性收費”兩部分。

個稅改革方案將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。財政部還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如有關“二孩”家庭的教育等支出，其他的專項扣除項目等。

降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規範政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。

具體改革

營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的“觸媒”。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。

營改增成為撬動財稅改革的典型槓桿。全面推進營改增最佳化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。

2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享範圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。

2016年8月，國務院發布《關於推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》，這是國務院第一次比較系統提出從財政事權和支出責任劃分推進財稅體制改革的重要檔案。這一改革將適度加強中央的財政事權，保障地方履行財政事權，減少並規範中央與地方共同的財政事權。

2018年初，《政府工作報告》確定了規模達1.1萬億元的減稅降費目標，此後又出台了促進實體經濟發展、支持科技創新等一系列措施，使全年減稅降費規模達到1.3萬億元以上。

2018年9月11日，國務院常務會議再次對減稅降費作出重要部署，確定了落實新修訂的個人所得稅法配套措施，決定完善政策確保創投基金稅負總體不增，並明確抓緊研究適當降低社保費率。

2018年《政府工作報告》確定了超萬億元規模的減稅降費政策，此後又“加碼”出台了新的舉措。一系列政策已密集實施，特別是深化增值稅改革和個稅法修訂，被視為稅制改革的重大跨越，減稅效果明顯。

2018年9月18日，召開的國務院常務會議明確要求把已定減稅降費措施切實落實到位，確保社保費現有徵收政策穩定。同時抓緊研究提出降低社保費率方案，與徵收體制改革同步實施。

2018年9月20日，國家稅務總局印發《關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》，再度強調要不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降負措施，更好地營造穩定公平透明、可預期的稅收營商環境，為市場主體添活力，為人民民眾增便利。

2018年9月21日，財政部、國家稅務總局、科技部聯合發布通知，明確了將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。

2018年10月8日，國務院常務會議確定了完善出口退稅政策加快退稅進度的措施。此前，財政部部長劉昆表示，正在研究更大規模減稅、更加明顯的降費措施。從現實可能性看，減稅降費確有一定的空間。比如，作為第一大稅種的增值稅，可以結合稅率簡併進一步下調。再如，我國社保費率雖然在近年來多次降低，但總體水平仍接近40%，企業普遍反映負擔較重。在社保費交由稅務部門統一徵收後，征管能力和征管效率提升，應抓住改革時機，推進降低社保費率。減稅降費要取得實效，一定要針對企業“痛點”，採取有針對性、有力度的措施，切實減輕負擔，真正讓企業輕裝上陣。

2018年12月13日，國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布。

2018年12月18日，中華人民共和國國務院令第707號第四次修訂《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，自2019年1月1日起施行。

2019年5月10日，中共中央政治局常委、國務院總理李克強主持召開專題座談會，就減稅降費政策實施情況聽取企業負責人意見建議。

財政部關鍵字

2018年12月27日至28日，全國財政工作會議舉行。減稅降費成為關鍵字。會議提出，今年將實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，重點減輕製造業和小微企業稅收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免。全面實施修改後的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。

相關數據

截至2018年9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386億元，有力助推了經濟發展和民生改善。受降低增值稅稅率政策和辦理留抵退稅影響，工業增值稅增速從5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%，通用設備、專用設備、通信設備等高端製造業稅收增速從上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降為第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

財政部最新數據顯示，10月份財政收入出現今年以來首次同比下降，反映出減稅降費成效明顯。

2019年6月27日，記者從國家稅務總局獲悉，2019年1-5月，全國累計新增減稅降費8930億元，有1.09億人的工薪所得無需再繳納個稅。

新增減稅降費的8930億元中，新增減稅8168億元，新增社保費降費762億元。稅務總局相關負責人介紹，新增減稅中，2019年新出台減稅政策共新增減稅3511億元，其中深化增值稅改革新增減稅2218億元，小微企業普惠性政策和個人所得稅專項附加扣除政策產生新增減稅917億元。