《湖北省省級行政事業單位內部控制指引》是為促進全省行政事業單位內部控制體系建設，湖北省財政廳於2023年1月印發的指引，以指導各單位進一步加強內部控制建設。
基本介紹
- 中文名：湖北省省級行政事業單位內部控制指引
- 頒布時間：2023年1月
- 發布單位：湖北省財政廳
內容解讀
一、制定背景
內部控制是行政事業單位治理的基石，有效的內部控制是促進依法行政落地的重要手段，更是推進國家治理體系和治理能力現代化的長效保障機制。為貫徹落實黨的十八屆四中全會、十九屆四中全會關於“強化內部流程控制，防止權力濫用”“健全分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗制度”等決策部署，財政部先後發布了《行政事業單位內部控制規範（試行）》《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》等制度檔案，推進行政事業單位內部控制建設。湖北省財政廳按照財政部有關工作部署，連續五年組織開展了全省行政事業單位內部控制報告編報工作，通過“以報促建”的方式，指導督促各級各類行政事業單位加強內部控制建設，取得了一定成效。但各單位在推動內部控制建設過程中，仍然不同程度地存在重視不夠、制度不全、理解不準和執行不嚴等問題。為進一步強化各單位建立並有效實施內部控制的主體責任，加強內部控制規範實施的政策指導，幫助各單位解決實際工作中的問題，湖北省財政廳根據財政部有關檔案要求，結合省級行政事業單位工作實際制定了內控指引。
二、主要內容
內控指引包含十一個部分內容。
第一部分為內控工作指引。主要包括內控定義、內控相關政策、內控建設任務和年度任務，幫助各單位總體把握內控的涵義和建設方向。
第二部分為單位層面內控指引。從單位層面內部控制建設可能存在的風險、單位內控組織的建立、開展風險評估、建立健全決策機制和授權機制、開展崗位輪換和加強信息化建設等七個方面提供參考方法，引導各單位營造良好的內控組織環境。
第三部分至第八部分為六大經濟活動的內控指引。從經濟活動可能面臨的風險、相關的政策規定、通用的業務流程和執行過程、不相容崗位設計和相關表單等五個方面提供參考，指導各單位在六大經濟活動中加強風險管理、準確掌握政策要求、理順內部管理程式、釐清崗位職責分工、加強單據控制。
第九部分為評價與監督指引。主要包括內控評價與監督的組織、評價指標參考，指導各單位按照要求開展內控自我評價，持續完善內控體系。
第十部分為內部控制報告指引。主要包括內部控制報告編報要求和審核要點等，指導各單位強化編報責任、提升報告質量和分析套用水平。
第十一部分為參考表單。主要包括六大經濟活動在執行過程中可能涉及的表單，為各單位加強單據控制、提高管理措施執行率提供參考。
三、主要特點
（一）突出本土化。內控指引以省級行政事業單位經濟活動適用的外部財經政策法規為框架，全面梳理了69項國家層面法律法規政策制度和93項省級層面法規政策制度，吸納了試點單位的優秀實踐，內容上更符合省級行政事業單位工作實際，對市縣級行政事業單位也有借鑑意義。
（二）突出普遍性。內控指引依據《行政事業單位內部控制規範（試行）》編制而成，總結提煉出省級行政事業單位建立健全內部控制過程中普遍適用的指導性意見，對於不同行業、不同類型的個性化業務未作明確規定。湖北省財政廳後期將以案例的形式加以指導，為更多單位提供遵循和參考。
（三）突出簡潔性。內控指引聚焦省級行政事業單位內部控制建設的重點難點，既有理論也有實踐，在篇幅上儘量做到精簡、實用，便於各單位學習使用。
