《房地產企業會計與納稅指南》是2015年化學工業出版社出版的圖書，作者是田鳳英、陳躍輝。
基本介紹
- 中文名：房地產企業會計與納稅指南
- 作者：田鳳英、陳躍輝
- 出版社：化學工業出版社
- 出版時間：2015年9月
- 頁數：192 頁
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：978-7-122-24574-8
內容簡介,目錄,
內容簡介
本書依據最新的企業會計和稅收法律、法規編制，以特定的行業——房地產企業為核心，介紹了房地產企業從設立到銷售各個環節的會計與稅務處理。全書內容共分10章：第一章概括地介紹了房地產企業所涉及的會計科目和稅種；第二章～第七章分別按照房地產企業業務流程、投資性房地產、合作開發房地產順序詳細介紹了相關的會計處理及稅務處理；第八章～第十章闡述利潤的形成及分配、所得稅及財務報告等相關的業務處理。本書內容通俗易懂，對房地產開發各階段所涉及的會計與稅務事項，通過實例進行詳細講解，具有很高的實際指導價值。
本書不僅適合有意從事房地產企業會計崗位的人員，對房地產企業的管理人員、內部審計人員、會計師事務所人員也很有幫助。同時也適合房地產企業經營者、研究房地產會計與稅務的財會專業學生、會計學的學習者參考使用。
目錄
第一章總論1
第一節房地產企業業務概述1
一、房地產企業及其業務範圍1
二、房地產企業的開發經營流程2
三、房地產企業的經營特點3
第二節房地產企業會計概述3
一、房地產企業會計核算的特點3
二、房地產企業會計的核算內容5
三、房地產企業會計的任務與職責5
四、房地產企業的會計科目和賬簿設定6
第三節房地產企業納稅業務概述10
一、稅務登記10
二、應納稅種及稅率10
三、納稅申報12
四、稅款繳納13
第二章企業設立階段14
第一節企業設立階段業務概述14
一、房地產企業設立的條件14
二、房地產企業經營資質15
三、房地產企業出資方式17
第二節企業設立階段的會計核算17
一、應設定的會計賬戶17
二、實收資本的核算18
三、開辦費的核算23
四、納稅業務的會計核算24
第三節企業設立階段的稅務處理24
一、稅務登記24
二、納稅處理26
第三章獲取土地階段27
第一節獲取土地的業務概述27
一、土地獲取方式27
二、閒置土地處置制度29
三、終止土地使用權30
第二節獲取土地階段的會計核算30
一、取得土地使用權成本的確認30
二、獲取土地使用權的財務處理31
第三節獲取土地階段的納稅處理35
一、契稅35
二、印花稅36
三、耕地占用稅36
四、城鎮土地使用稅37
第四章開發建設階段39
第一節開發建設階段業務概述39
一、報批報建手續39
二、項目施工建設41
三、竣工驗收備案42
四、產權初始登記42
第二節開發成本的核算42
一、成本費用核算概述42
二、土地開發成本核算45
三、房屋開發成本核算47
四、配套設施開發成本核算52
第三節開發間接費用的核算55
一、開發間接費用的組成56
二、開發間接費用的歸集56
三、開發間接費用的結轉56
第四節自營開發工程成本的核算57
一、人工費的核算58
二、材料費的核算59
三、機械使用費的核算61
四、其他直接費的核算64
五、施工間接費用的核算65
六、工程施工的結轉65
第五節出包工程的核算66
一、投標保證金的核算66
二、預付備料款、工程款的核算66
第六節期間費用的核算68
一、管理費用68
二、銷售費用69
三、財務費用71
第七節材料、固定資產會計核算71
一、材料的核算71
二、固定資產核算76
第八節職工薪酬會計核算81
第九節開發產品核算85
一、開發產品的核算85
二、周轉房核算86
第十節開發建設階段納稅業務的會計處理88
一、城鎮土地使用稅88
二、印花稅88
三、“甲供材”涉稅處理89
第五章房地產企業銷售階段90
第一節房地產企業銷售階段的主要業務90
一、土地使用權轉讓90
二、商品房銷售91
三、房地產銷售的主要流程91
第二節房地產企業銷售階段的會計核算92
一、會計科目的設定92
二、土地使用權轉讓的會計核算93
三、商品房銷售的會計處理94
四、銷售其他建築物的會計核算103
第三節房地產企業銷售階段的稅務處理103
一、營業稅103
二、城市維護建設稅和教育費附加104
三、印花稅104
四、土地增值稅105
第六章投資性房地產110
第一節投資性房地產業務概述110
一、投資性房地產的定義及特徵110
二、投資性房地產的範圍110
第二節投資性房地產會計處理112
一、投資性房地產的確認112
二、應設定的會計賬戶112
三、投資性房地產的初始計量112
四、與投資性房地產有關的後續支出113
五、投資性房地產的出租114
六、投資性房地產的後續計量115
七、投資性房地產的轉換117
八、投資性房地產的處置120
第三節投資性房地產納稅處理121
一、營業稅及附加121
二、印花稅121
三、房產稅121
四、城鎮土地使用稅122
五、特殊情況納稅處理及稅收優惠122
第七章合作開發房地產125
第一節合作開發房地產業務概述125
一、合作開發房地產概念125
二、合作開發房地產的模式125
三、風險承擔與利潤分配類型126
四、實質合作並發房地產行為126
五、以合作開發房地產為名義的其他行為126
第二節合作開發房地產會計與納稅處理127
一、實質合作開發房地產127
二、以合作開發房地產為名的土地使用權轉讓行為132
三、以合作開發房地產為名義的非貨幣性資產交換行為136
四、以合作開發房地產為名義的借款行為140
五、以合作開發房地產為名義的房屋買賣行為142
六、以合作開發房地產為名義的房屋租賃行為145
第八章利潤形成及利潤分配148
第一節房地產企業利潤的形成及會計處理148
一、開發企業利潤總額的組成148
二、利潤的核算148
第二節利潤的分配及會計處理158
一、利潤分配的順序158
二、設定的賬戶158
三、利潤分配的核算158
第九章所得稅161
第一節計稅基礎與暫時性差異161
一、所得稅會計概述161
二、資產的計稅基礎162
三、負債的計稅基礎164
四、特殊交易或事項中產生資產、負債計稅基礎的確定165
五、暫時性差異166
第二節遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計量167
一、遞延所得稅負債的確認和計量167
二、遞延所得稅資產的確認和計量169
三、適用所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響171
第三節所得稅費用的確認和計量171
一、當期所得稅171
二、遞延所得稅費用（或收益）171
三、所得稅費用172
四、合併財務報表中因抵消未實現內部交易損益產生的遞延所得稅173
五、所得稅的列報174
第十章財務報告175
第一節財務報告概述175
一、財務報告及其目標175
二、財務報表的組成175
第二節資產負債表176
一、資產負債表概述176
二、資產負債表的結構176
三、資產負債表的編制177
第三節利潤表181
一、利潤表概述181
二、利潤表的結構181
三、利潤表的編制181
第四節現金流量表183
一、現金流量表概述183
二、現金流量表的結構183
三、現金流量表的編制184
第五節所有者權益變動表186
一、所有者權益變動表概述186
二、所有者權益變動表的結構187
三、所有者權益變動表的編制188
第六節附註188
一、附註概述188
二、附註的主要內容189
參考文獻192
