《建築和房地產企業稅務管控》是經濟管理出版社出版的圖書，作者是肖太壽。
基本介紹
- 中文名：建築和房地產企業稅務管控
- 作者：肖太壽
- 出版時間：2017年12月1日
- 出版社：經濟管理出版社
- 頁數：344 頁
- ISBN：9787509654736
- 裝幀：平裝
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
《建築和房地產企業稅務管控》是基於國家頒布的新稅收政策而編寫的稅務實踐之書。中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士後肖太壽，從契約控稅、法務與稅務協同管理、發票控稅、賬務控稅和制度控稅四維角度，巧妙地把新稅收政策套用到企業簽訂契約中，通過契約管理、契約設計，從源頭上來控制企業的涉稅風險，具有很強的新穎性和時代的創新性。 《建築和房地產企業稅務管控》實用性和操作性強,收集了較多的實例，特別是建築和房地產行業中的眾多實例是作者在長期稅務諮詢實踐中收集的真實案例，讀者看後就知道怎樣在稅務實務中處理各類契約中存在的可能涉稅風險點，富有實際操作性和可行性。 《建築和房地產企業稅務管控》能夠作為各地稅務幹部、財務總監、財務部經理、企業家或老闆的培訓教材，也可以作為廣大教師、科研人員、稅務機關工作人員、註冊稅務師、註冊會計師和稅務律師的參考用書。
圖書目錄
第一章建築和房地產企業稅務管控的三大原理和兩大源頭
第一節建築和房地產企業稅務管控三大原理
一、“三證統一”原理：法律憑證、會計憑證和稅務憑證相互統一
【案例分析1】某公司購買商鋪契約瑕疵多承擔稅費的分析
【案例分析2】總承包契約中的開工保證金和履約保證金條款的
稅務處理和賬務處理
二、四流（三流）統一原理：契約流、資金流、票流和物流
（勞務流）相互統一
【案例分析3】某公司讓他人為自己代開增值稅專用發票的
涉稅分析
【案例分析4】某房地產公司“三流不統一”的涉稅風險分析
【案例分析5】某房地產企業指定分包方中票款不一致的涉稅
分析
三、三價統一原理：契約價、發票價和結算價相互統一
【案例分析6】某建築企業“三價不統一”的涉稅風險分析
【案例分析7】代購業務中“三流不統一”的涉稅風險分析
【案例分析8】“黑契約”承攬工程“白契約”結算價款的法律
分析
第二節建築和房地產企業稅務管控的兩大源頭
一、建築和房地產企業稅務管控第一源頭：經營者決策環節
【案例分析9】某公司老闆決策失誤導致2500萬稅款損失
二、建築和房地產企業稅務管控的第二大源頭：契約簽訂環節
【案例分析10】某城中村土地改造項目合作協定的涉稅風險及
應對策略
【案例分析11】某房地產企業與某建築企業簽訂包工包料契約中的
涉稅處理分析
第二章建築和房地產企業稅務管控策略一：契約控稅
第一節契約控稅緣由
一、契約是隱藏企業稅收風險的溫床
【案例分析12】某建築公司經營性租賃契約的涉稅分析
【案例分析13】某房地產企業簽訂與稅收法律相牴觸的協定的
涉稅風險分析
二、契約中的涉稅條款依據稅法的規定決定企業的稅務處理
【案例分析14】房地產企業電梯採購契約中的稅務處理分析
【案例分析15】某鋁合金門窗生產安裝企業銷售安裝契約中的
涉稅風險分析
【案例分析16】某房地產公司出租自持商業契約中免收租金
條款的房產稅處理分析
【案例分析17】某企業接受股東劃入資產的稅務處理分析
第二節契約控稅策略的核心：巧簽契約降低稅負
一、簽訂等價交換契約節省契稅
【案例分析18】某企業簽訂土地等價交換契約享受免徵
契稅的分析
二、母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的契約簽訂技巧
【案例分析19】控制母子公司之間管理費涉稅風險的契約
簽訂技巧
三、建築企業預收賬款預繳增值稅的涉稅風險及控制的契約
簽訂技巧
【案例分析20】某發包方強行要求施工企業預收款開具發票的
稅收風險分析
四、“甲供材”和“甲控材”的涉稅風險及控制的契約簽訂技巧
【案例分析21】建築企業採購材料物質價稅合計＞4818%×
“甲供材”契約中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法的分析
【案例分析22】建築企業採購材料物質價稅合計＜4818%×
“甲供材”契約中約定的工程價稅合計，選擇簡易計稅方法的分析
第三章建築房地產企業稅務管控策略二：法務與稅務協同處理
一、母公司中標子公司（孫公司）施工（資質共享）和總公司
中標分公司施工項目的法律、稅收風險及其管控策略
【案例分析23】某總公司中標分公司施工項目規避稅收
風險的契約簽訂技巧
二、土地使用過程中的納稅風險及管控
【案例分析24】某企業土地使用契約中未明確土地交付使用
時間而多繳納土地使用稅的涉稅分析
【案例分析25】江蘇某酒店集團土地使用稅的涉稅分析
三、營改增後，建築企業使用民工的法律稅務風險管控
四、房地產母公司中標拿地，項目公司開發的涉稅風險管控
【案例分析26】某房地產企業將土地變更到其全資子公司
名下開發節稅的契約簽訂技巧
五、聯合投標的法律、稅務風險及管控
【案例分析27】A公路工程局有限公司與遼寧交通建設集團
有限公司建設工程施工契約的法律風險分析
六、建築分包業務的法律、稅務風險分析及節稅的契約簽訂技巧
七、建築企業掛靠業務的法務與稅務的協調處理
【案例分析28】某資質低建築企業聯營資質高建築企業的
涉稅分析
八、房地產企業扣除土地價款差額計征增值稅的稅務管控
九、私車公用協定和私車租賃協定下的法務與稅務協調處理
十、註冊資本從實繳制改為認繳制後的法務和稅務協同處理
【案例分析29】某企業在註冊資本從實繳制改為認繳制後的
財稅處理分析
十一、建築企業掛靠勞務公司開具增值稅專用發票的法務與稅務
協調處理
十二、建築企業租用自然人建築設備掛靠租賃公司開發票的法務與
稅務協調處理
十三、營改增後的房地產企業項目內建造公共配套設施的法務與
稅務協調處理
【案例分析30】某房地產企業項目區域內建造政府廉租房無償
移交給地方政府的涉稅分析
十四、善意取得虛開增值稅專用發票的法律界定及其稅務處理
【案例分析31】善意取得虛開增值稅專用發票的
稅務處理案例分析
第四章建築房地產企業財稅管控策略三：發票控稅
第一節發票控稅原理一：發票開具與契約相匹配
一、發票開具與契約不相匹配的法律風險：導致契約的經濟糾紛
【案例分析32】發票開具與契約不匹配的契約糾紛判決的
法律分析
二、增值稅發票不能單獨作為認定契約關係存在的依據
三、發票開具與契約不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和
企業所得稅
【案例分析33】運輸發票“一票制”的開具與採購契約相匹配的
涉稅分析
【案例分析34】運輸發票“二票制”的開具與採購契約相匹配的
涉稅分析
第二節發票控稅原理二：發票開具和發票抵稅的法律要件
一、不征流轉稅和流轉稅起征點以下收入的發票開具
二、發票抵稅的法律要件
第三節發票控稅策略一：擯棄“兩虛”發票行為
第四節發票控稅策略二：納稅人應在發生增值稅納稅
義務時開具發票
一、業主從工程款中扣除建築企業質量保證金的稅收風險及
發票開具
二、業主或發包方支付和未支付工程進度款的增值稅納稅義務、
發票開具和產值或收入確認方法
【案例分析35】某房地產企業支付和未支付部分工程進度款的
財稅處理分析
三、房地產企業收到預收賬款的增值稅納稅義務時間及發票開具
第五節發票控稅策略三：合法合規巧用和開具發票
一、巧用跨期發票、避免多繳稅
【案例分析36】某企業5月31日後收到上一年度發票的涉稅
處理
二、建築企業分包業務中的發票使用和開具
三、營改增後“甲供材”的發票開具
四、建築企業包工包料業務的發票開具和涉稅處理
五、房地產企業銷售和出租不動產的發票開具
六、房地產企業預收賬款和差額計征土地增值稅中扣除土地價款
（包括土地出讓金、征地拆遷補償費和土地前期開發費用）的
發票開具
七、選擇簡易計稅方法的總包扣除分包額的發票開具
八、建築企業設備租賃業務中的發票開具
第五章建築房地產企業稅務管控策略四：賬務控稅
第一節賬務控稅原理：賬務處理與契約相匹配
一、房地產企業招商引資契約中利益分配條款約定的稅務處理
【案例分析37】某房地產企業向非房地產企業招商引資契約中
不同利益分配條款約定的賬稅處理
二、勞務派遣契約中不同用工費用條款約定的財稅處理
【案例分析38】某勞務派遣契約中不同用工費用條款約定的
財稅處理分析
三、借款契約中不同利息條款約定的財務稅務處理
【案例分析39】某企業借款契約約定先一次性付息到期還
本金的財稅處理
【案例分析40】某企業借款契約約定到期一次性還本付息的
財稅處理
第二節賬務控稅策略一：依法賬務處理、規避納稅風險
一、建築企業掛靠工程的賬務處理
二、選擇簡易計稅方法的總包扣除分包額的賬務處理
【案例分析41】選擇簡易計稅方法的總分包業務的財稅
案例分析
三、核定應稅所得率徵收企業所得稅的建築施工企業的賬務處理
【案例分析42】某建築施工企業核定應稅所得率徵收企業所得稅的
稅收風險分析
第三節賬務控稅策略二：納稅自查、排查賬務中的納稅盲點
一、定期開展納稅自查
【案例分析43】某建築公司出租房屋契約中免收租金條款的
房產稅處理分析
【案例分析44】某房地產公司自查發現收取會所租金掛往來的
涉稅風險分析
二、年度結賬前賬務自查，及時賬務調整規避納稅盲點
第四節賬務控稅策略三：勿忘稅務稽查後的賬務調整
一、稅務稽查後賬務調整的依據
二、稅務稽查後的賬務調整技巧
【案例分析45】某企業稅務稽查後跨年度的賬務調整分析
【案例分析46】稅務稽查某建築企業以前年度工地邊角料隱瞞
銷售收入的賬務調整分析
第六章建築房地產企業稅務管控策略五：制度控稅
第一節制度控稅原理：涉稅制度影響企業稅負
一、良好的涉稅制度是控制企業稅負的重要因素
【案例分析47】某建築公司採購制度設計不合理的涉稅
成本分析
【案例分析48】某公司年終考核制度的涉稅成本分析
二、企業稅務風險與企業涉稅制度相關聯
三、低稅負的涉稅制度設計是企業稅收籌劃的一種技術手段
第二節制度控稅策略一：設計低稅負的工資薪酬制度
一、公司高管人員工資所得的低稅負設計
【案例分析49】某公司高管人員收入第一種低稅負設計的
涉稅分析
【案例分析50】某公司高管人員收入第二種低稅負設計的
涉稅分析
二、實行企業年金或職業年金福利計畫
【案例分析51】某企業高管年金福利計畫的個人所得稅計算
三、年終獎的兩種低稅負設計技巧
【案例分析52】某公司年終獎第一種低稅負設計技巧的
涉稅分析
【案例分析53】某公司年終獎第二種低稅負設計技巧的
涉稅分析
四、將部分股息所得轉化為工資、薪金所得
【案例分析54】某公司將股息所得轉化為工資、薪金所得的
涉稅分析
五、將職工福利或工資收入公司資本化和費用化
六、利用免個人所得稅優惠政策進行工資薪酬設計
第三節制度控稅策略二：建立與主管稅務機關的長效溝通機制
一、企業涉稅減免備案和審批事項制度化
二、與當地稅務機關處理好關係，低成本化解稅企爭議
三、規避涉稅政策適用不確定性風險
參考文獻
作者簡介
肖太壽，經濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士後（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中國註冊稅務師協會評為“*具影響力稅務老師”。先後就讀於江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第1個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“契約與賬務稅務處理相匹配和契約與發票開具相匹配”的契約控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長契約節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、稅務審計、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防範以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建築安裝行業和工業製造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建築企業提供營改增專題培訓200多場，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利。 在國家公開刊物發表論文100多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》《商業模式下的契約控稅策略——6類經濟契約中的涉稅風險及控制》《契約控稅理論與51案例真解》《小微企業財稅扶持政策研究》《契約控稅：21種契約簽訂技巧及72案例》《有效降低成本的戰略與方法》（雲南出版集團出版）《納稅籌劃》（經濟科學出版社）《砍掉企業稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）《企業稅收成本控制》（稅務諮詢師教材，中國時代經濟出版社）《建築房地產企業契約控稅》（中國市場出版社）。 社會職務：中國社會科學院大學稅收學專業碩士導師、中國國際工程協會專家委員會委員、清華大學特聘教授、中央財經大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優秀撰稿人、中國註冊稅務師行業繼續教育特聘老師、北京市註冊稅務師協會師資庫特聘老師、北京解稅寶科技有限公司首席稅務專家。
