小企業是指勞動力、勞動手段或勞動對象在企業中集中程度較低，或者生產和交易數量規模較小的企業。與中型企業有很大不同。
基本介紹
- 中文名：小企業
- 創立方式：網路創業、兼職創業、內部創業等
- 屬性：交易數量規模較小的企業
- 劃分標準：職工人數、銷售額、資產總額等
概念,創立方式,法律界定,企業難題,融資難,用工荒,高成本,一站化服務,基本特點,作用地位,基本內容,機遇挑戰,影響因素,創立程式,稅務籌劃,合理籌劃,提高效率,稅務管理,信息化,評估模型,經營利潤,關鍵稅種,合力籌劃,小企業融資,
概念
為了更好地促進中小企業發展，尤其是小型企業的發展，世界各國都根據本國的經濟發展實際情況，對(中)小企業的範圍和特徵作出了明確的規定，並相應地確定中小企業的概念。對小企業的界定因地域、行業和時間的不同而有所區別。我國界定小企業的標準是依據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，並結合行業特點制定的。
在史蒂芬羅賓斯的《管理學》一書中，小企業被定義為“任何獨立所有和經營的、追求利潤的、雇員人數在500人以下的企業”。
創立方式
法律界定
關於印發中小企業劃型標準規定的通知
關於印發中小企業劃型標準規定的通知
工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會等
關於印發中小企業劃型標準規定的通知
關於印發中小企業劃型標準規定的通知
工信部聯企業〔2011〕300號
各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構及有關單位：
為貫徹落實《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發〔2009〕36號），工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部研究制定了《中小企業劃型標準規定》。經國務院同意，現印發給你們，請遵照執行。
工業和信息化部 國家統計局
國家發展和改革委員會 財政部
二○一一年六月十八日
中小企業劃型標準規定
一、根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》(國發〔2009〕36號)，制定本規定。
二、中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。
三、本規定適用的行業包括：農、林、牧、漁業，工業（包括採礦業，製造業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業），建築業，批發業，零售業，交通運輸業（不含鐵路運輸業），倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業（包括電信、網際網路和相關服務），軟體和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業，其他未列明行業（包括科學研究和技術服務業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業等）。
四、各行業劃型標準為：
（一）農、林、牧、漁業。營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。
（二）工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。
（三）建築業。營業收入8000萬元以下或資產總額8000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業；營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。
（四）批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員200人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。
（五）零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；
（六）交通運輸業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。
（七）倉儲業。從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業
（八）郵政業從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
（九）住宿業。
（十）餐飲業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；
（十一）信息傳輸業。從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
（十二）軟體和信息技術服務業。且營業收入1000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。
（十三）房地產開發經營。營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業；營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。
（十四）物業管理。從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業；從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業；從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。
（十五）租賃和商務服務業。從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。
（十六）其他未列明行業。從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業；從業人員10人及以上的為小型企業；從業人員10人以下的為微型企業。
五、企業類型的劃分以統計部門的統計數據為依據。
六、本規定適用於在中華人民共和國境內依法設立的各類所有制和各種組織形式的企業。個體工商戶和本規定以外的行業，參照本規定進行劃型。
七、本規定的中型企業標準上限即為大型企業標準的下限，國家統計部門據此制定大中小微型企業的統計分類。國務院有關部門據此進行相關數據分析，不得制定與本規定不一致的企業劃型標準。
八、本規定由工業和信息化部、國家統計局會同有關部門根據《國民經濟行業分類》修訂情況和企業發展變化情況適時修訂。
九、本規定由工業和信息化部、國家統計局會同有關部門負責解釋。
十、本規定自發布之日起執行，原國家經貿委、原國家計委、財政部和國家統計局2003年頒布的《中小企業標準暫行規定》同時廢止。
企業難題
融資難
“融資難”主要表現為：得不到貸款、融資貴、融資險、融資亂。據辜勝阻介紹，90%的中小企業不能從正規銀行體系獲得貸款；大量中小企業使用民間借貸，利率成本非常高；各路資金紛紛參與高利息貸款業務導致融資領域亂象。
用工荒
“用工荒”過去出現在沿海，而根據辜勝阻的調查，目前內地的重慶、成都、武漢甚至安徽都出現“用工荒”，不僅出現“技工荒”，還出現“普工荒”。
高成本
“企業面臨的最大挑戰是高成本。”辜勝阻認為，民間借貸利率非常高、人民幣升值導致出口企業“雪上加霜”，薪金、租金、土地出讓金、原材料進價、自然環境的代價等因素疊加正推動中小企業進入高成本時代。
一站化服務
特別是2008年金融危機以來小企業普遍破產或者處於破產的邊緣，僅存的小企業和現有的國有企業形成“國進民退”的局面，小企業出現的困局主要在三管方面：“管錢”、“管賬”、“管客戶”。
為了針對國內4200多萬小企業，網際網路上出現了眾多的以“提供中小企業一站式服務”為目標的產品服務公司，這類公司中以金蝶旗下的電子商務網站友商網以及深圳華琛用友通有限公司的偉庫網路產品為主要的市場占有者！
友商網的目標是打造小企業之家，作中國4200萬小企業的保姆，而偉庫網走的是中高端市場！
基本特點
（1）企業數量眾多，分布面廣；
（2）體制靈活，組織精幹；
（3）管理水平相對較低；
（4）產出規模小， 競爭力較弱；
（5）“家族”色彩濃。
作用地位
（1）小型企業是促進市場競爭和市場經濟的基本力量；
（2）小型企業是經濟成長的重要推動力；
（3）小型企業是增加就業的主要渠道、穩定社會的重要力量；
（4）小型企業是推動技術創新的重要源泉；
（5）小型企業是培育企業家的搖籃。
基本內容
小企業問題已經成為世界性的課題，如何從理論上解釋其生存和發展的規律也成為各國經濟學家們關注的問題。經濟進化理論、不完全市場理論、規模經濟理論、產業(行 業、部門)分工理論分別從不同的角度為小企業的運行規律進行了歸納和解釋， 另外，生產力本位論、創新理論、交易費用理論、內髮式發展理論和市場縫隙理論等也對小企業的發展提供了理論的支持和指導。
機遇挑戰
在短期內我國(中)小企業將會面臨來自外企競爭、企業自身內部缺陷和市場環境不完善三方面的嚴峻挑戰。
加入世貿組織後，我國的(中)小企業無法再像從前那樣在國內市場中尋求政府的特殊保護，而必然面臨五個方面的壓力，即：關稅大幅降低，除少數幼稚產業外，政府不可能採取非關稅措施中小企業進行保護；五年內配額、許可證、特定招標等非關稅保護措施將被徹底取消；三年內流通領域國內經營權和進出口經營權將開放，外資設立分銷企業的地區、數量和股比限制將不存在，尤其是允許外企在華設立分銷體系；單純高科技中小企業將面臨國外同類資本和技術密集型企業的強烈衝擊；由於高效率低成本新技術可以代替一定的手工勞動，部分單純性勞動密集型中小企業將喪失勞動力成本優勢，—批質量不上檔次、管理粗放、經營混亂的中小企業將遭淘汰出局。
除外企競爭壓力加劇之外，當前我國本土(中)小企業還面臨自身內部缺陷的挑戰。產權制度不盡合理，產品結構嚴重雷同，低水平重複建設，技術含量低，產品檔次低，缺少科學的經營戰略等結構性問題，嚴重製約了(中)小企業競爭力的提升。而制度性風險、市場風險和信用風險所導致中小企業資金短缺、生產經營投入不足，進而致使技術創新投入不足、技術研發能力薄弱，這嚴重影響了(中)小企業的發展後勁。
在市場環境方面，我國(中)小企業同樣面臨諸多困難。政府管理體制不健全，缺乏針對性的中小企業發展的產業指導和發展規劃，相關扶持(中)小企業的法規也一直沒有出台，這致使(中)小企業喪失了許多發展良機。對(中)小企業的國家政策扶植體系也尚未形成，按照企業規模和所有制制定扶持政策的格局尚未徹底改變，稅收、土地、資產負債的調整等政策適用的不平等依然存在。此外，正常融資渠道不暢，融資難是(中)小企業的首要難題。銀行信貸缺乏擔保，而直接融資的創業板市場千呼萬喚不出來。因此大量的(中)小企業只能——直從事高利率、高風險的非規範的民間融資。儘管我國已經頒布了《中小企業促進法》，但我國的政策與法律對(中)小企業的市場平等關係、平等待遇還缺乏具體規定和充分保護，很難使得(中)小企業的利益不被侵犯。
隨著我國改革開放的深入及我國加入世貿組織也為中小企業的發展帶來了難得的歷史機遇，中小企業在以下方面的環境將會得到改善：
（1）國民待遇與產品準入；
（2）資本市場與金融服務；
（3）市場開放與出口環境；
（4）關稅降低與生產成本。
影響因素
當前，在市場經濟條件下，小企業的創業與發展無論在政治環境、經濟環境，還是科技環境、社會環境等方面，都遇到了前所未有的大好時間。
（1）政治環境。主要包括國家的政權性質和社會制度，以及國家的方針、政策、法律和法規。我國政府日益重視對小企業的扶持，制定了許多有利於下企業創立和發展的政策。在法律方面也制定了管理和維護小企業的法規，特別是2003年實施的《中華人民共和國中小企業促進法》為小企業的發展起到了積極的規範和推動作用。
（2）經濟環境。主要包括國家和地方的經濟發展水平和速度，國民經濟結構，社會經濟發展戰略和計畫，人們的生活消費結構和消費水平，市場供求狀況以及社會基礎設施建設等。這諸多因素都給小企業的創業帶來了機會。
（3）科技環境。科技水平的提高，帶動了人類生產和生活方式的改變，為小企業的發展創造了新的發展機遇。特別是信息技術和電子商務的發展，改變了小企業在獲得信息、市場行銷及進入國際市場等方面的不利局面。
（4）社會環境。主要表現為在現實社會中，各種階層的形成及變動、人口結構及人員流動、人們的生活有工作方式、各種文化娛樂消費狀況等。這一切都將引起產業結構的變化，為小企業的創立帶來機遇。
創立程式
（以私營企業為例）
新企業的創立程式包括企業登記註冊；銀行開戶與結算；稅務登記與納稅。
（1）企業登記註冊。包括設立登記與企業變更登記。私營企業的設立登記程式如下：
①申請開辦。開辦私營企業，應當由申請人向企業所在地的工商行政管理局提出申請，辦理登記註冊。並應如實填報“開辦申請書”。
②申請開業登記。申請開辦獲準後，即可申請開業登記。根據國家工商局(工商企業
登記管理條例施行細則)之規定，應在獲準後30日內，向登記主管部門(即工商行政管理
局)提出開業申請，並如實填寫“開業申請登記表”。主管部門應在受理申請後30日內，給
予答覆。
③領取營業執照。
（2）銀行開戶與結算。 企業一旦開始運營，就必須動用資金。只有掌握了銀行的基本功能，才能利用其發達的信用制度，為企業有效地利用與運轉資金服務。
開立賬戶的程式。
①提交開戶證明：營業執照等相關檔案。
②填寫開戶申請表：企業名稱、企業負責人、企業性質、企業地址、經營範圍和開戶理
由等。
③填寫印鑑卡片：印鑑卡片是銀行或信用社審查結算憑證合法性的依據。印鑑卡片應注
明開戶企業名稱、開戶賬號、企業地址、負責人和財會人員。另外，還要蓋上有權鑑證人的
私章和企業公章。
④銀行編髮賬戶：賬戶是由銀行根據單位的行政隸屬關係、資金性質，指定使用相應的科目，加上開戶單位的順序號組成。
（3）稅務登記與納稅。稅務登記包括：開業登記、變更登記、重新登記和註銷登記。開業登記。納稅人領取營業執照後，應在規定期限內辦理開業稅務登記。我國《稅收徵收管理法》規定，應依法納稅的各企事業單位，在領取營業執照之日起30日內，持有關證件，到稅務機關申報辦理稅務登記。
納稅申報。稅法規定，納稅人無論有無應稅收入和所得，扣繳義務人無論有無代扣代繳、代收代繳稅款，都必須在稅法、行政法規規定的期限內，到當地主管稅務機關辦理納稅申報，報送有關資料， 比如納稅登記表，財務會計報表，代扣代繳、代收代繳稅款報告表等。
稅務籌劃
合理籌劃
小企業經營目的是實現利潤最大化，而利潤既是企業經營發展的基本保證，也是經營績效的重要指標，這就決定企業必然會想方設法減少成本，以獲得較高利潤。企業稅務會計在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對採購、生產經營以及內部核算等進行合理決策，利用國家法規積極稅務籌劃，既保證企業完成利稅義務增加自身 “造血”能力 ，降低稅收負擔，也提高了稅後利潤，實現自身的持續健康發展。
提高效率
由於不同企業執行不同會計制度和會計準則，不同行業需要執行不同稅率， ERP 稅務會計系統根據企業稅種不同提前預置不同稅率，採集各稅種產生的相關業務數據為依據，納入國家稅法制度和執行規則進行納稅基礎設定，內嵌快捷稅額計算公式，減少稅務會計手工操作出錯率，降低企業人工成本，有效提高稅額核算工作效率。
稅務管理
對於小企業來講，稅務管理是企業經營管理的一項非常重要的內容。隨著市場經濟日趨規範和完善，稅務管理在企業競爭中所起的作用越來越顯著。小企業的稅務管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手,通過加強稅法知識學習，從而進一步提高納稅意識，在掌握稅法理論知識的前提下，通過稅收優惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業經營成本、提高財務管理水平,最終提高企業競爭力的目的。
在市場經濟條件下，市場競爭激烈，小企業為了自身的生存和發展，必須搞好生產經營和財務管理工作，規避風險，以取得最佳的經濟效益。航信軟體與國家涉稅系統進行信息傳遞與要素延續，，既可核算各種應納稅金進行申報納稅，提高財稅人員工作效率，也可對企業賬務、票證、經營、核算、納稅情況進行評估，更好幫助企業正確執行國家稅務政策，進行整體經營籌劃及納稅風險防範 ，為企業管理決策獻計獻策，為創利打下堅實基礎。
信息化
相比大型企業的成熟完善，小企業在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距，這些成為了企業套用信息化的主要障礙。據統計，我國總計有超過四千萬的中小企業，而其中實現信息化的比例不足10%。由於缺乏信息化的支持，大多數小企業的管理呈現粗放、混亂的狀態，導致其在市場競爭中處於下風，很容易因為大型和中型企業的競爭而倒閉破產，同時也制約了小企業的進一步發展。那么，面對日益迫切的信息化需求，小企業應該從何處著手呢？
通過分析來看，小企業各種資源有限，缺乏專業財會從業人員，崗位權責劃分不夠明晰。由於業務流程相對簡單，業務與財務關聯度不高，聚焦點是希望利用簡便的經營方式，迅速降低企業成本獲取更多利潤，迫切需要一套功能實際、界面友好、操作簡潔、價格低廉的管理軟體來幫企業更好的經營，以期在耗用最少資源條件下迅速提高市場競爭力。航信軟體Aisino A3 系列產品就是面向小型工、商業企業入門級與部門級套用，以及代理記賬公司與會計事務所的財務套用，所提供的一套易用、實用、夠用的“懂稅的ERP”財稅管理系統。系統利用關鍵的財務、業務可分離式管控模型，將企業流程簡明化，習慣財稅人員日常操作方式，將企業資源耗用降到最低。產品以“輕鬆經營，快速盈利”為核心理念，旨在為客戶提供最優的財稅集成管控平台，減少無謂信息系統耗用時間，利用核心功能實現企業利益最快、最大化目標，讓客戶的經營體味輕鬆之感，在管理中實現快速盈利。
在國家政策的扶持下，小企業群體正在茁壯成長。他們在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理規範，這需要有小企業專屬的信息化解決方案支持，而不能採用粗放型管理或者延續以往傳統的大中型企業模式。隨著信息化技術的逐漸成熟，相信會有越來越多的小微企業加入到信息化的行列中來。
評估模型
納稅評估模型是納稅人申報信息產生的涉稅指標基礎，實現行業指標和涉稅指標有機結合，並互相制約的具體行業數據模型。通過行業代表企業的生產工藝、生產流程和經營特點，測算出企業單位產品耗能、輔助材料消耗量、計件工資等指標參數，再採用投入產出法、關鍵部件控制法、單位產品耗材耗能測算法、計件工資控制法等方法，推算出產品產量或銷售額的線性公式或表格 ，由此分析企業生產經營規律和對各要素的依賴程度，全面準確的進行科學分析和行業指標監控。
作為國家稅務骨幹企業，航天信息軟體技術有限公司通過選取具備生產經營規律的行業企業，選準計算產品產量或銷售額的關鍵指標，建立納稅評估模型進行量化分析，進一步提高稅源企業科學化、精細化管理水平。稅務會計進行納稅評估時，在企業實地採集電費、原材料耗用量等相關信息輸入模型，準確計算出企業產品產量或銷售額，避免重複無效勞動，提高企業工作效率。模型運用激發財稅人員加強學習的積極性，隨著生產工藝提高，評估模型有關參數將發生改變，這就要求稅務會計不但學會套用模型分析，還要加強對數學、經濟、企業經營管理的學習，能夠根據實際情況修訂模型參數進行測算，保證企業納稅評估的準確性。
經營利潤
關鍵稅種
我國推行增值稅轉型改革，短期可為企業減負、增加企業投資積極性，長期可以刺激投資、擴大內需，配合市場經濟結構轉型，對振興經濟和民眾信心具有重要作用，該政策對企業會計報表和財務指標產生影響，在同樣生產經營條件下，企業可減少稅收上繳額度和償債負擔，提高整個行業競爭力和利潤水平。營業稅單項稅收優惠政策繁多 ，應稅項目幾乎涵蓋整個第三產業，每個稅目存在具體應稅細目和稅率差別，企業財務人員需要針對 自身業務 ，詳細分析稅目注釋分類，有效劃分核算不同稅目間、不同稅率間、內外勞務間、減免稅與徵稅間的經營活動，對降低稅負、減少不必要稅費支出，提高利潤有著重要意義。所得稅作為現行稅制第二大稅種，在國家稅收中的地位日益重要，是國家調控經濟運行、調節收入分配的重要工具，“兩稅並軌”的新企業所得稅法及稅收優惠政策在“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革思路下，稅收法制進程不斷推進，弄清新舊稅法差異和如何銜接，對推動企業利潤增長，探索納稅籌劃新方法起到重要作用。
合力籌劃
企業經營 目的是實現利潤最大化，而利潤既是企業經營發展的基本保證 ，也是經營績效的重要指標，這就決定企業必然會想方設法減少成本，以獲得較高利潤。企業稅務會計在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對採購、生產經營以及內部核算等進行合理決策，利用國家法規積極稅務籌劃，既保證企業完成利稅義務增加自身“造血”能力 ，降低稅收負擔 ，也提高了稅後利潤，實現自身的持續健康發展。航天信息ERP 產品與國家涉稅系統進行信息傳遞與要素延續，對企業經營過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理，
小企業融資
改革開放以來，我國小微型企業民營經濟迅速發展，已經成為社會主義市場經濟的重要組成部分，是促進社會生產力發展的重要力量。小微型民營企業出現數量加速擴張和質量漸進提升的趨勢，小微型企業不斷做大做強。毋庸置疑，在小微型民營企業不斷發展壯大的過程中，也面臨著較多的問題，融資難就是其中一個突出問題。
如何幫助企業破解融資困難這一難題？針對市場變化和客戶特點，積極創新小微企業融資方案，宜信公司率先在全國推出具有創新性的業務——宜車貸，有效的拓寬了小微企業融資渠道，幫助了企業解決了融資難等問題。在國內來說，銀行一般不做汽車抵押貸款服務，這類服務普遍需要找民間的專業信貸機構來申請辦理。“宜車貸”汽車抵押貸款服務，是專門面向小企業、個體商戶、創業者的一項短期小額信貸服務。宜信公司推出的“宜車貸”信貸服務，其審批額度高、貸款期靈活、手續簡便快捷、無需貸前費用、體貼優質服務。
