多頭賬戶審計是指對有些單位為了逃避應納稅款、亂收費私設小金庫等在多家銀行開設的賬戶進行審計。
基本介紹
- 中文名：多頭賬戶審計
- 屬性：審計學術語
多頭賬戶審計是指對有些單位為了逃避應納稅款、亂收費私設小金庫等在多家銀行開設的賬戶進行審計。
多頭賬戶審計是指對有些單位為了逃避應納稅款、亂收費私設小金庫等在多家銀行開設的賬戶進行審計。...
多頭開戶審計，是逃避歸還貸款的又一種手法，即對企業通過一定手續和關係在多家銀行開立賬戶進行審計。例如向工商銀行貸的資金所購進的物資銷售後，將款項存入交通銀行以取得信任，後再向交通銀行貸入超過存款數的資金，物資出售後將款項再存人商業銀行或農行、建行。將所貸資金以高息貸給其他企業或私人從中取利，在...
1、對基本養老保險基金征繳情況的審計。審查的重點為：一是養老保險經辦機構是否按法定項目和標準，及時足額徵收，有無提高或降低徵收比例、隨意減免等問題；二是養老保險經辦機構是否按規定將基金存入財政專戶，有無多頭開戶、賬外存儲、貪污私分等問題；三是基金的投資收益和基金的利息收入是否及時入賬，有無將基金運營...
《財政資金管理審計定性處理處罰依據》是一本中國時代經濟出版社有限公司出版的圖書，作者是李國有。內容簡介 本書系統梳理了財政審計中常見的違規行為，分為違反收入預算管理法規行為、違反支出預算管理法規行為、違反非稅收入資金管理法規行為等八種類型，每種違規行為還細分為若干具體的問題，內容覆蓋面十分廣泛。同時，...
（二）省審計廳結合部門預算執行情況審計等各類審計，對省級預算單位實施監督檢查，查處違反本辦法規定的行為。（三）人民銀行濟南分行負責監督、檢查銀行結算賬戶業務，對省級預算單位、銀行業金融機構違反銀行結算賬戶管理規定及本辦法有關規定的行為依法依規進行處罰。（四）各監管機構實行監管信息共享，建立協同監管的...
監察部 財政部 國家發展計畫委員會 中國人民銀行 審計署關於2000年落實“收支兩條線”規定工作的實施意見 監發[2000]3號 2000-4-6 各省、自治區、直轄市人民政府,國家機關各部委、各直屬機構: 按照黨中央、國務院關於行政事業性收費和罰沒收入實行...
黃石市市審計局是湖北省黃石市政府工作部門，黃石市委審計委員會辦公室設在黃石市審計局。黃石市審計局貫徹落實黨中央關於審計工作的方針政策和決策部署，落實省委和市委工作要求，在履行職責過程中堅持和加強黨對審計工作的集中統一領導。機構職責 (一)負責對市級財政收支和法律法規規定屬於審計監督範圍的財務收支的真實、...
第二十三條 銀行賬戶審計。審計預算單位銀行賬戶的設立是否符合《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和國庫集中支付的規定，有無多頭開戶、出租出借賬戶以及賬戶之間違反規定相互劃撥資金等問題。第二十四條 預算調整審計。審計單位預算執行中辦理預算調整的程式是否符合規定，資金來源是否合法，是否存在未經批准擅自調整預算、...
年度報告制度，每年報告一次，根據經濟責任審計的相關評價指標的設定，對本年度工作進行總結，報告內容將幹部業績和權力運作點列入必報事項，包括：年度有關經濟指標完成情況、年度政府性債務增減情況、年度重點工作和重大經濟事項的決策、重點工程建設項目的決策、管理和實施情況、單位賬戶設定和內部管理制度的建立和執行等...
結合業務資金運用對財務收支審計，重點審查有無賬外經營、信用卡協定透支、信用證墊款、違規開具信用證和銀行承兌匯票、違規擔保等違規經營形成的不良資產；結合內部管理及控制制度的審計，重點審查有無以貸謀私、不按程式辦事等管理原因形成的不良資產；結合延伸調查企業，重點審查有無內外勾結，企業多頭抵押，提供虛假...
4.2 審計案例 / 97 4.2.1 採購環節 / 97 【案例 77】缺乏採購管理體系，導致採購問題頻發 / 97 【案例 78】採購計畫編制不科學，導致存貨積壓或短缺 / 98 【案例 79】多頭、分散採購，增加採購成本 / 99 【案例 80】授權審批不規範，採購經理操縱供應商的選擇，造成企業損失 / 99 【案例 81】...
關於開展中央單位預算外資金管理專項檢查的通知 (1998)是 財政部 監察部 審計署 中國人民銀行發布的通知。通知 關於開展中央單位預算外資金管理專項檢查的通知 財政部 監察部 審計署 中國人民銀行 國務院各部委、各直屬機構：《國務院關於加強預算外資金管理的決定》（國發〔1996〕29號，以下簡稱《決定》）頒布...
中國人民銀行各分支行，負責對社會保障基金賬戶的開立和使用情況進行監督檢查。各級郵政部門負責對郵政機構代發放社會保險金情況進行監督檢查。各級勞動保障、財政、審計、稅務、郵政部門和人民銀行分支行按照各自職能實施檢查時，有權要求被檢查單位提供或報送社會保險費征繳、社會保險金支付和基金存儲運營情況，社會保障基金...
其主要的許可權是：有權編制或參與編制國家預算，對國家預算的科學性和合理性有質詢的權力；有權監督預算資金的正常運作和規範使用；有權對預算資金的使用效率進行後續審計；有權拒絕有關國庫資金的一切不合法的申請；有權對違反國庫資金運行程式和制度的相關責任人進行懲罰。如，有權檢查國庫經收處和其他徵收機關所收款...
撥付業務，依法管理專戶內資金；通過對財政專戶內社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監督社會保障資金的使用方向，確保專款專用；定期向勞動保障等主管部門通報並向政府和社會保障監督組織反映和報告財政專戶內各項社會保障資金收支計畫的執行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會...
對企業違犯現金管理規定也應處以重罰。同時，在企業內部應從建立健全現金內部控制制度。對於違犯現金管理規定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。三、統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業銀行、工商、稅務、財政、審計、監察、企業主管等部門配合管理，相互協調，做好現金管理工作。
1.完善內部資金調度控制制度。完善內部資金調度控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面，企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和許可權，按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統。2.加強...
稅務部門可以根據註冊會計師審計的結果認定改制企業的納稅情況，或者在必要時，派稅務稽查人員對其納稅情況進行全面檢查。徵收部門的外勤人員對轉制後的企業要做到腿勤、嘴勤。要了解企業的生產工藝、流動資金的投入及存貨狀況。轉制後的企業看上去沒有原有的國有企業龐大，其實不然。原國有企業機構臃腫，人浮於事，轉制...
特別是政府職能轉換、行政審批制度改革、審計監督力度加大、權力制約機制加強，對人們思想觀念的衝擊很大。比如，席捲全國的審計風暴，接連不斷地揭露出財政領域的一些深層次問題。1998年，清查出糧食系統違規違紀問題，立案2268起，1302人受到黨紀政紀處分；1999年，審計三峽移民資金和移民建鎮資金，發現擠占挪用現象嚴重；...
二、銀行賬戶接對法。就是從賬戶審計入手，通過核實銀行存款的真實性，分析企業有無假合資的問題。例如，我們對某合資企業進行審計，在檢查其銀行存款時，經調整後發現企業賬面銀行存款比銀行多50，6萬元，而企業的實收資本中的外方投資也為50，6萬元，這引起了我們的懷疑，經過進一步的審查終於發現原來企業先將款匯...
7.省級行政事業單位不得多頭開設銀行帳戶。第三章 罰則 第十一條 對省級行政事業單位違反規定開設和使用銀行帳戶的，由省財政廳、省審計廳對有關單位和開戶銀行給予警告，對單位行政主要領導和負有直接責任的人員，報請有關部門給予記過直至降級處分，並按照有關規定對違紀單位給予經濟處罰，構成犯罪的，移送司法機關，...
(1)每時段內加權多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應的垂直資本要求；(2)不同時段間加權多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應的橫向資本要求；(3)交易賬戶的加權淨多頭或淨空頭頭寸所對應的資本要求。一般市場風險資本要求的計算採用到期日法。時段的劃分和各時段的風險權重見表一，時區的劃分和匹配的風險權重見表...
審計中發現的“小金庫”，行政機關（部門）有，事業單位有，企業單位有，各類團體、臨時機構也有。不少單位是“兩本帳”、“多本帳”，有的在經營創收中收入不入帳或入“另冊”，脫離財務監督；有的截留挪用各種應上繳經費；有的把該收上來的經費留在下屬單位（部門）作為“私房錢”；有的編大計畫、造假預算，編...
第四， 如對沖基金請四大財務會計公司作財務或審計，那他們就比較可靠。第五， 最好能訪問一下基金公司的辦公室，並能和投資經理面談。最後，投資人必須了解有些對沖基金的投資策略非常激進，當然這樣他們的投資回報才會比較高，風險也較大。投資人對這樣的對沖基金只能投一部分的資金。
第二十六條 加強自營業務人員的職業道德和誠信教育，強化自營業務人員的保密意識、合規操作意識和風險控制意識。自營業務關鍵崗位人員離任前，應當由稽核部門進行審計。第五章 信息報告 第二十七條 建立健全自營業務內部報告制度，報告內容包括但不限於：投資決策執行情況、自營資產質量、自營盈虧情況、風險監控情況和其他...
即健全非稅收入財政監督、人大監督、審計監督和社會監督新機制。(三)加大非稅收入稽查和處罰力度。要強化對執收執罰部門或單位行政執法權力的制約和監督。各級執收執罰部門、單位和人員必須牢固樹立“有權必有責，用權受監督”的觀念，完善行政執法的內外監督約束機制。一要完善行政自律制度，按照建立結構合理、配置科學...
(4)自主監督機構職能界定不清，分工監督領域劃分不明，“缺位”、“越位”普遍，多頭監督效率低下 目前承擔政府非稅收入監督任務的部門較多，如審計部門的審計監督、財政部派出機構——專員辦和地方財政部門的財政檢查、政府部門的行政監察以及黨委部門的紀檢監察和相關監督部門委託社會中介組織進行的審計監督等等。由於在...
（五）內部限額與監督審計；（六）統計報告及信息披露要求。商業銀行制定、修訂大額風險暴露管理制度，應及時報銀行業監督管理機構備案。第三十一條 商業銀行應根據自身風險偏好、風險狀況、管理水平和資本實力，按照大額風險暴露監管要求設定內部限額，並對其進行持續監測、預警和控制。第三十二條 商業銀行應加強信息系統...
對於此類逃廢債行為，筆者認為銀行人員的主觀因素可以左右風險的產生和防範，如果信貸人員能夠依法完善信貸手續，並對風險後果能有充分的預期認識，是可以避免風險的。同時，對有關會計、審計、評估報告應由銀行指定部門出具，銀行與有關金融中介部門應訂立相關合作協定，要警示對方出具虛假報告應該承擔的法律後果。二、設定...
（一）各單位的財務管理要接受政府相關部門的監督，包括財政、監察、審計、稅務等相關部門對本單位的財務管理進行的指導、檢查、監督。（二）提倡社會監督，鼓勵社會公眾、媒體、中介機構參與對各單位財務管理的監督。第二章 管理機構及職責 第八條 東城區財政局（以下簡稱區財政局）是管理本行政區域內行政事業單位財務...