《企業內部控制常見審計問題及案例》是2021年廣東經濟出版社出版的圖書，由廣東誠安信會計師事務所, 中勤萬信會計師事務所共同組編。本書通過案例的方式，歸集整理了企業內部管理和風險控制層面的問題。
基本介紹
- 中文名：企業內部控制常見審計問題及案例
- 作者：廣東誠安信會計師事務所、中勤萬信會計師事務所
- 出版社：廣東經濟出版社
- 出版時間：2021年11月
- 頁數：316 頁
- 定價：78 元
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787545479492
內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書歸集整理了近幾年發現的企業內部管理與風險控制方面常見的問題，結合了近年來新聞報導中典型的企業內控失效案例，針對內部環境、投資、融資、採購、銷售等方面，選取兩百多個典型案例進行加工和深度剖析，共設14章，每章均由常見問題及表現形式、審計案例、本章小結構成。每個案例按照案例內容、法規依據、啟示或建議的體例來安排。本書可作為企業財務、審計人員以及會計師事務所等專業服務機構從業人員學習分析企業存在的財經審計問題，加強和改進相關工作的培訓教材，也可以作為財經類專業師生審計案例教學的參考資料。
作者簡介
廣東誠安信會計師事務所（特殊普通合夥）創立於1994年，是具有審計、稅務籌劃、資產評估等多項行業準入資格的綜合性中介商務服務機構，服務的企事業單位超過5000多家。
中勤萬信會計師事務所創建於1992年，是DFK International 會計師聯合組織的正式成員。其服務領域涉及金融、保險、商業、房地產業等。
圖書目錄
第一章 內部環境
1.1 常見問題及表現形式 / 1
1.2 審計案例 / 2
1.2.1 公司治理 / 2
【案例 1】股權分散且未建立保護機制，公司陷入股權之爭 / 2
【案例 2】公司法人治理結構和職責不清，缺乏有效約束機制 / 3
【案例 3】“三重一大”決策界定不清，導致決策虛化或低效 / 5
【案例 4】實控人凌駕於內部控制之上，內部控制形同虛設 / 7
【案例 5】上市公司監事會未履行職責，監督不力，導致財報失真 / 8
【案例 6】缺乏獨立董事保護機制，獨立董事因投反對票被股東罷免 / 10
【案例 7】職業經理人利用章程缺陷，損害公司股東權益 / 12
【案例 8】組織架構設計不科學，戰略目標難以實現 / 14
【案例 9】內部控制制度不健全，經營管理存在隱患 / 15
【案例 10】內部控制測評不規範，問題未及時整改 / 16
【案例 11】購置重大資產漠視內部控制要求，易導致重大權屬糾紛 / 18
【案例 12】內部審計職能缺失，缺乏專業性，無法滿足監督需要 / 19
【案例 13】股權層級多、鏈條長，集團管控難度增加 / 21
【案例 14】不相容職務未分離，出納侵占千萬元資金 / 22
1.2.2 發展戰略 / 23
【案例 15】發展戰略目標不切實際，導致集團轉型失敗 / 23
【案例 16】發展戰略選擇缺乏前瞻性，導致失去發展機遇 / 24
【案例 17】未及時調整戰略決策，導致公司戰略目標未能實現 / 25
【案例 18】發展戰略頻繁變動，影響企業持續發展 / 26
1.2.3 人力資源 / 27
【案例 19】企業缺乏人力資源戰略規劃，難以適應長足發展 / 27
【案例 20】招聘選拔機制不規範，人才招聘與企業發展戰略不匹配 / 28
【案例 21】快速拓業而培訓不足，員工素質偏低，影響企業聲譽 / 29
【案例 22】員工績效考核人情化，導致優秀人才流失 / 30
【案例 23】缺乏核心技術人員保密制度，導致公司市場競爭力被削弱 / 31
【案例 24】離職管理制度不完善，離職員工大額借款未清算 / 32
1.2.4 社會責任 / 33
【案例 25】無視社會責任違規對外排污，公司及個人均負刑事責任 / 33
1.2.5 企業文化 / 33
【案例 26】企業文化差異難以調和，跨國併購最終失敗 / 33
【案例 27】管理層缺乏法制觀念，非法集資，導致公司破產清算 / 35
【案例 28】上市公司缺乏依法納稅意識，虛開發票，最終受到處罰 / 35
【案例 29】企業缺乏技術創新意識，導致退出市場 / 37
1.3 本章小結 / 37
第2章 投資管理
2.1 常見問題及表現形式 / 39
2.2 審計案例 / 40
2.2.1 投資決策 / 40
【案例 30】投資管理體系不健全 / 40
【案例 31】上市公司國有股權投資決策不合規，造成損失 / 41
【案例 32】未制定全面投資計畫，盲目擴張 / 43
【案例 33】投資計畫脫離發展戰略，難以實現戰略目標 / 44
【案例 34】重大投資行為未經審批或違反省國資委投資監管規定 / 45
【案例 35】未建立問責機制，集體決策屢現失誤 / 47
2.2.2 投資論證 / 49
【案例 36】未建立投資事前管理制度，未做可行性研究 / 49
【案例 37】忽視境外併購項目盡職調查，造成重大投資損失 / 50
【案例 38】未履行資產評估定價等程式，造成項目投資損失 / 52
【案例 39】引進戰略合作夥伴論證不充分，難以有效保障公司利益 / 53
【案例 40】投資土地開發項目盡職調查不充分，造成大額資金沉澱 / 54
2.2.3 投資實施 / 55
【案例 41】放棄投資管理權，導致不能及時掌握投資損益情況 / 55
【案例 42】國有企業未納入國資監管，導致國有資產有流失風險 / 56
【案例 43】控股股東利用投資活動占用資金，形成巨額虧損 / 57
【案例 44】違反法律法規，超前分配股東利潤 / 58
【案例 45】對投資項目財務狀況缺乏關注，未及時控制風險 / 59
【案例 46】合作方違約，導致投資方本金難以收回 / 61
【案例 47】總部員工違規代持下屬 4S 店股權 / 62
【案例 48】未經審批，參與重大非主業投資或信託投資 / 62
2.2.4 投資管理與處置 / 64
【案例 49】境外產權管理監督檢查未全覆蓋 / 64
【案例 50】轉讓所持上市公司股份未向省國資委備案 / 65
【案例 51】國有股權轉讓未經批准，未公開掛牌 / 66
【案例 52】股權轉讓作價未考慮賬外資產，低估企業價值 / 67
【案例 53】低估國有資產價值，導致國有股東股權被嚴重稀釋 / 68
【案例 54】因境外股權轉讓未經資產評估，股權轉讓款遠低於市場價格 / 69
2.2.5 投資管理其他方面 / 70
【案例 55】合作投資雙方責、權、利不對等，導致國有權益被侵害 / 70
【案例 56】對大額短期理財業務缺乏內部控制，造成本金損失 / 71
【案例 57】投資財務管理不規範，導致會計信息失真 / 72
2.3 本章小結 / 75
第3章 資金管理
3.1 常見問題及表現形式 / 77
3.2 審計案例 / 77
3.2.1 籌集資金管理 / 77
【案例 58】未編制籌資方案及計畫，導致資金缺乏或閒置 / 77
【案例 59】籌資決策不當，導致抵押資產被拍賣 / 78
【案例 60】未建立多元籌資渠道，導致籌資成本高 / 79
【案例 61】非法吸收公眾資金，被立案偵查 / 80
【案例 62】高息融資未經集體決策及上級審批，造成企業財務負擔 / 82
【案例 63】未按規定用途使用籌集的資金，影響企業信用 / 82
【案例 64】利用虛假交易違規抽逃出資款 / 83
【案例 65】未對償還本息作出適當安排，導致企業徵信下降 / 84
3.2.2 營運資金管理 / 85
【案例 66】財務部門內部崗位職責設定不當，造成公司經濟損失 / 85
【案例 67】會計與出納未定期對賬，現金管理混亂 / 85
【案例 68】資金支付未履行審批程式，審批程式流於形式 / 86
【案例 69】隱匿銀行賬戶和收入，私設“小金庫”
/ 87
【案例 70】長期坐支現金，缺乏管控 / 89
【案例 71】無償向關聯方提供資金，造成國有資產損失 / 90
【案例 72】未經集體決策出借大額資金，造成損失 / 91
【案例 73】違規使用工會賬戶購買材料 / 92
【案例 74】用白條抵庫，挪用公款 / 92
【案例 75】違規出借銀行賬戶，被金融辦處罰 / 93
【案例 76】公款私存，導致出納挪用公款未被及時發現 / 94
3.3 本章小結 / 95
第4章 採購與付款管理
4.1 常見問題及表現形式 / 97
4.2 審計案例 / 97
4.2.1 採購環節 / 97
【案例 77】缺乏採購管理體系，導致採購問題頻發 / 97
【案例 78】採購計畫編制不科學，導致存貨積壓或短缺 / 98
【案例 79】多頭、分散採購，增加採購成本 / 99
【案例 80】授權審批不規範，採購經理操縱供應商的選擇，造成企業損失 / 99
【案例 81】未建立供應商評估和準入機制，導致採購失敗 / 100
【案例 82】超預算採購項目未履行預算調整手續 / 101
【案例 83】採購流程不規範，出現舞弊行為，給公司造成損失 / 102
【案例 84】驗收手續不嚴格，導致採購物資損失 / 103
4.2.2 付款環節 / 104
【案例 85】通過虛構採購單據，挪用企業資金 / 104
【案例 86】未及時與供應商對賬，掛賬差異難以查明 / 105
【案例 87】未建立退貨制度，導致貨款無法收回 / 106
【案例 88】未按契約約定預付貨款，造成損失 / 106
4.3 本章小結 / 107
第5章 資產管理
5.1 常見問題及表現形式 / 109
5.1.1 存貨方面 / 109
5.1.2 固定資產方面 / 109
5.1.3 無形資產方面 / 110
5.2 審計案例 / 110
5.2.1 存貨方面 / 110
5.2.1.1 庫存與採購管理 / 110
【案例 89】庫存採購未考慮當前庫存，導致存貨積壓 / 110
【案例 90】未建立安全庫存機制，導致企業生產停滯 / 111
5.2.1.2 生產與使用管理 / 112
【案例 91】不相容職位未分離，使公司遭受損失 / 112
【案例 92】存貨領用發出審核不嚴，導致存貨被盜 / 112
【案例 93】忽視存貨庫齡結構管理，導致存貨過期 / 113
【案例 94】合格品與殘次品未分開存放，導致與客戶產生糾紛 / 114
【案例 95】未做好存貨防潮工作，導致存貨變質毀損 / 114
【案例 96】未對存貨投保，導致損失無法彌補 / 115
【案例 97】虛構質檢單，賤賣公司存貨 / 116
5.2.1.3 日常監督控制 / 117
【案例 98】存貨驗收不到位，給企業帶來負面影響 / 117
【案例 99】日常盤點工作執行不到位，導致存貨賬實不符 / 117
【案例 100】存貨報廢審批不嚴，導致企業利益受損 / 118
5.2.2 固定資產方面 / 119
5.2.2.1 固定資產使用管理 / 119
【案例 101】重購置輕管理，造成國有資產損失 / 119
【案例 102】截留賬外資產收入，違規發放獎金 / 120
【案例 103】違規出租建築物，存在法律風險 / 121
【案例 104】物業出租程式不規範，造成國有資產損失 / 122
【案例 105】固定資產長期閒置，造成國有資產損失 / 123
【案例 106】違規抵押固定資產，造成無法挽回的損失 / 124
【案例 107】違規出借車輛發生事故，造成重大損失 / 125
【案例 108】固定資產更新改造滯後，影響企業可持續發展 / 126
【案例 109】未經審批低價轉讓固定資產，造成國有資產損失 / 127
【案例 110】固定資產管理與財務核算脫節，造成賬實不符 / 128
5.2.2.2 固定資產產權管理 / 129
【案例 111】未辦理產權登記或變更手續，存在法律風險 / 129
【案例 112】車輛產權不清晰、使用不規範，造成企業損失 / 130
5.2.2.3 固定資產核算管理 / 131
【案例 113】在建工程未按規定結轉固定資產，導致會計信息失真 / 131
【案例 114】固定資產使用年限設定不合理 / 132
【案例 115】管理層通過虛增在建工程占用公司資金 / 133
【案例 116】虛增固定資產價值，粉飾會計報表 / 134
【案例 117】工程停建期間未停止借款費用資本化，導致成本虛增 / 135
5.2.3 無形資產方面 / 136
【案例 118】無形資產估價不合理，導致股東糾紛 / 136
【案例 119】未有效保護研發項目核心技術，導致法律糾紛 / 137
【案例 120】使用盜版軟體，導致法律風險 / 138
【案例 121】缺乏品牌管理，導致企業價值受損 / 139
【案例 122】未定期評估無形資產效用，影響企業持續發展 / 140
【案例 123】未採取嚴格保密措施，導致商業秘密泄露 / 141
5.3 本章小結 / 142
第6章 銷售與收款管理
6.1 常見問題及表現形式 / 143
6.2 審計案例 / 143
6.2.1 銷售管理 / 143
【案例 124】未建立行銷管理制度，造成銷售管理混亂 / 143
【案例 125】管理流程不完善，造成決策失誤 / 144
【案例 126】營收管理不健全，業務流程設定不合理 / 145
【案例 127】銷售計畫制定不合理，缺乏指導意義 / 146
【案例 128】大宗貿易業務未經集團審批 / 147
【案例 129】銷售人員越權提供額外折扣，導致企業損失 / 148
【案例 130】利用虛假貿易給民企融資，造成巨大損失 / 149
【案例 131】以虛假貿易的方式，利用銀行信用違規融資 / 151
【案例 132】未嚴格審核保理業務，造成損失 / 152
【案例 133】虛構銷售交易，導致被退市 / 153
【案例 134】關聯方銷售定價不公允，造成損失 / 154
6.2.2 客戶與收款管理 / 154
【案例 135】信用體系評估方法有缺失，導致壞賬增加 / 154
【案例 136】未建立客戶信用評價體系，導致應收款項無法收回 / 155
【案例 137】對未經信用評估的客戶賒銷，給企業造成損失 / 156
【案例 138】不相容崗位未嚴格分離，賒銷審批流程形同虛設 / 157
【案例 139】賒銷業務風險敞口過大，且未要求客戶提供擔保措施 / 158
【案例 140】未定期催收應收款項或催收不及時，導致資金損失 / 159
【案例 141】應收賬款管理權責不明確，導致欠款無法收回 / 160
【案例 142】虛假轉讓應收賬款，少計提壞賬準備 / 161
6.3 本章小結 / 162
第7章 研究與開發
7.1 常見問題及表現形式 / 164
7.2 審計案例 / 164
【案例 143】研發管理不到位，“偽高企”被取消資格 / 164
【案例 144】研發支出違規資本化 / 166
【案例 145】申請高新技術企業認定虛報收入僥倖過關，稅務局稽查後補
稅罰款 / 168
【案例 146】研發與生產經營費用未分開核算，導致無法加計扣除 / 169
【案例 147】核心技術外泄，導致企業利益嚴重受損 / 170
【案例 148】主要研發人員嚴重流失，導致研發項目失敗 / 171
【案例 149】研發產品缺乏科學論證，大量庫存滯壓導致損失慘重 / 172
【案例 150】研發成果產權歸屬不清，專利被侵害 / 172
【案例 151】研發費用歸集口徑不一，高新技術企業申報受阻 / 173
7.3 本章小結 / 175
第8章 工程管理
8.1 常見問題及表現形式 / 176
8.2 審計案例 / 177
8.2.1 勘察、設計與審批 / 177
【案例 152】項目立項未經批覆，違規建設造成損失 / 177
【案例 153】前期論證不充分，導致改造支出、賠款補償 / 178
【案例 154】施工方案未經審查，造成安全事故 / 180
【案例 155】土地勘察不到位，導致工期延誤和成本大增 / 181
【案例 156】工程未開展地質評估，造成經濟損失 / 182
【案例 157】項目未進行節能評估審查，導致企業被行政處罰 / 182
【案例 158】施工圖設計檔案未經審批，違規開工建設 / 183
【案例 159】未經消防審核擅自施工，造成企業經濟損失 / 184
【案例 160】建設項目用地預審批覆檔案過期，未及時辦理延期手續 / 185
8.2.2 招投標管理 / 185
【案例 161】通過拆分項目規避公開招標 / 185
【案例 162】投標單位少於三家，未重新招標 / 186
【案例 163】招標檔案提交時點設定不合理，導致工程流標 / 187
【案例 164】招標人與投標人串通，使招標流於形式 / 188
【案例 165】投標人資格審查不嚴格，造成不合格投標人中標 / 189
【案例 166】未嚴格執行評標標準，導致評標結果不公允 / 190
【案例 167】將不合格投標檔案納入評標範圍進行招標 / 191
8.2.3 工程施工與驗收 / 192
【案例 168】無證施工，給企業造成損失 / 192
【案例 169】違規提供資質，掛靠承攬工程 / 193
【案例 170】違規掛證獲取資質，導致被罰款 / 194
【案例 171】甲供材料管理不完善，導致公司損失 / 195
【案例 172】隱蔽工程監管不到位，造成損失 / 196
【案例 173】變更工程量，未及時書面確認簽證單 / 197
【案例 174】不注重監理公司資質，監理履職不到位 / 198
【案例 175】違規降低工程質量，造成事故，產生大額賠償 / 199
8.2.4 工程預決算及付款 / 200
【案例 176】預付工程款比例過高，存在資金安全風險 / 200
【案例 177】未嚴格審核結算工程量，導致多付工程款 / 201
【案例 178】前期費用未列入工程成本，竣工決算不準確 / 201
【案例 179】代付行政罰款，將其錯列入工程成本 / 202
【案例 180】項目存款利息收入未沖減工程成本 / 203
【案例 181】超標準列支業務招待費 / 203
【案例 182】未及時編制竣工財務決算，導致違約賠償 / 204
【案例 183】違規列支成本費用，導致工程成本列報不準確 / 205
【案例 184】違規代墊工程款，導致資金難以收回 / 206
8.2.5 工程資料管理 / 207
【案例 185】工程資料管理不規範，無法開展財政資金評審工作 / 207
8.3 本章小結 / 208
第9章 擔保業務與業務外包
9.1 常見問題及表現形式 / 209
9.2 審計案例 / 209
9.2.1 擔保業務 / 209
【案例 186】保前調查流於形式，決策失誤致擔保物被法拍 / 209
【案例 187】保後監管應對措施不力，導致擔保企業承擔代償責任 / 210
【案例 188】超股比為子公司全額擔保，擔保風險較大 / 212
【案例 189】分支機構未經書面授權，超額對外提供擔保 / 213
【案例 190】上市公司違規擔保被罰，損失巨大 / 214
【案例 191】未深入調查項目資信，盲目擔保造成損失 / 216
9.2.2 業務外包 / 217
【案例 192】低價選定外包合作方，交付不力產生違約金 / 217
【案例 193】未對外包報告進行驗收，造成巨大損失 / 218
【案例 194】外包監控不嚴，產品質量低劣造成企業經濟損失 / 219
【案例 195】核心業務外包，客源大量流失，導致企業破產 / 220
【案例 196】外包忽視保密條款，造成市場份額損失 / 221
【案例 197】忽視對承包方履約能力的持續評估，外包失敗導致受損 / 222
【案例 198】缺乏對外包業務的監管，未獲取約定的利潤分成 / 223
9.3 本章小結 / 224
第 10 章 會計核算與信息披露
10.1 常見問題及表現形式 / 226
10.2 審計案例 / 226
【案例 199】利用新收入準則轉換，提前確認收入 / 226
【案例 200】對新準則把握不準，導致金融資產分類錯誤 / 228
【案例 201】未正確判斷代理人身份，虛增收入和成本 / 229
【案例 202】通過虛構交易欺詐發行，遭重罰嚴懲 / 231
【案例 203】披露虛假會計信息，違反法律法規 / 233
【案例 204】通過虛假交易進行財務造假，導致被行政處罰 / 234
【案例 205】隨意調整入賬時間，導致企業受處罰 / 235
【案例 206】未正確判斷合併報表範圍，未準確反映財務信息 / 237
【案例 207】以無償劃轉方式虛轉資產，造成會計報表長期失真 / 238
【案例 208】為滿足融資要求，抵銷不相關的資產和負債 / 239
【案例 209】清算企業確認遞延所得稅資產，違背謹慎性原則 / 240
【案例 210】未計提關聯往來減值損失，導致虛增資產和利潤 / 241
【案例 211】未按規定確認預計負債，導致多計利潤 / 242
【案例 212】未按權責發生制原則確認收入，導致會計信息失真 / 243
【案例 213】未按往來單位明細核算，導致多付款且未及時發現 / 244
【案例 214】對於應收款項差錯更正，未及時追溯調整 / 244
10.3 本章小結 / 245
第 11 章 預算管理
11.1 常見問題及表現形式 / 247
11.2 審計案例 / 247
11.2.1 預算編制 / 247
【案例 215】未編制預算，造成經營管理失控 / 247
【案例 216】預算目標脫離實際，預算管理形同虛設 / 248
【案例 217】預算編制方法不科學，影響經營決策 / 249
【案例 218】預算編制不全面，導致資金緊張 / 250
【案例 219】預算計畫僅由財務部門獨立編制，缺乏可執行性 / 250
11.2.2 預算執行 / 251
【案例 220】預算指標未層層分解，導致執行不到位 / 251
【案例 221】隱匿超預算支出，導致財務數據失真 / 252
【案例 222】預算調整隨意，預算執行形同虛設 / 253
【案例 223】預算指標未有效落實，項目利潤被壓縮 / 254
11.2.3 預算考核 / 254
【案例 224】預算考核方案不合理，導致企業經營目標無法實現 / 254
【案例 225】未嚴格執行預算考核制度，預算剛性不強 / 255
11.3 本章小結 / 256
第 12 章 契約管理
12.1 常見問題及表現形式 / 257
12.2 審計案例 / 257
12.2.1 契約訂立 / 257
【案例 226】未簽訂書面契約，存在經營風險 / 257
【案例 227】未評估契約方的履約能力，造成重大經濟損失 / 258
【案例 228】忽視契約審核意見，造成公司損失 / 260
【案例 229】通過分拆契約金額規避監管 / 260
【案例 230】契約條款設定不周全，公司超額承擔成本 / 261
【案例 231】未約定工程質保金，工程質量無法得到保障 / 262
【案例 232】契約要素不完整，造成工期延誤 / 263
【案例 233】契約簽訂程式不合規，造成集體資產流失 / 264
12.2.2 契約履行 / 265
【案例 234】未對契約履行實施有效跟蹤監控，造成損失 / 265
【案例 235】契約實際履行人與中標人不一致 / 266
【案例 236】未按契約約定收取履約擔保金 / 266
【案例 237】未嚴格執行契約約定，可能導致企業利益受損 / 267
【案例 238】契約台賬管理不到位，導致重複簽訂契約 / 268
【案例 239】契約檔案保存不善，導致債權掛賬原因難以查明 / 269
12.3 本章小結 / 270
第 13 章 內部信息傳遞與信息系統管理
13.1 常見問題及表現形式 / 271
13.2 審計案例 / 271
13.2.1 內部信息傳遞 / 271
【案例 240】傳遞渠道不暢，導致巨額虧損 / 271
【案例 241】保密制度不健全，致使商業秘密外泄 / 272
【案例 242】內部反饋渠道不通暢，員工串通舞弊給公司造成損失 / 273
【案例 243】未評估內部報告事項風險，公司經營陷入困境 / 274
13.2.2 信息系統管理 / 275
【案例 244】信息系統存在災難性漏洞，導致巨額損失 / 275
【案例 245】信息系統規劃不合理，形成信息孤島 / 276
【案例 246】信息系統銜接不到位，導致客商明細數據丟失 / 277
【案例 247】信息系統安全措施不足，導致客戶信息泄漏 / 278
【案例 248】信息系統數據未及時備份，致大量信息缺失 / 278
13.3 本章小結 / 279
第 14 章 稅務管理
14.1 常見問題及表現形式 / 281
14.2 審計案例 / 281
【案例 249】超範圍抵扣進項稅，少繳稅款被查處 / 281
【案例 250】虛開增值稅發票，騙取政府補貼 / 282
【案例 251】債權投資收益未繳納增值稅 / 283
【案例 252】非正常渠道獲取發票，產生稅務風險 / 284
【案例 253】“假自營真代理”，騙取出口退稅 / 285
【案例 254】未準確歸集研發費用，少繳企業所得稅 / 287
【案例 255】通過虛構關聯交易轉移利潤，少繳企業所得稅 / 288
【案例 256】通過虛列成本方式支付股利，少繳企業所得稅 / 289
【案例 257】取得境外免稅優惠後違規抵免境內企業所得稅 / 290
【案例 258】收入通過往來款科目掛賬，少繳稅金 / 291
【案例 259】虛增扣除項目金額，少繳土地增值稅 / 292
【案例 260】重複列支開發成本，增加企業稅務風險 / 293
【案例 261】未將回遷戶安置用房視同銷售，導致被稅務機關處罰 / 294
【案例 262】企業受讓自然人股權，未履行代扣代繳義務 / 295
14.3 本章小結 / 296
附錄 企業內部控制相關法規（部分）/ 297
