多頭開戶審計

多頭開戶是逃避歸還貸款的又一種手法，即企業通過一定手續和關係在多家銀行開立賬戶。例如向工商銀行貸的資金所購進的物資銷售後，將款項存入交通銀行以取得信任，後再向交通銀行貸入超過存款數的資金，物資出售後將款項再存人商業銀行或農行、建行。將所貸資金以高息貸給其他企業或私人從中取利，在審計時必須通過銀行了解該單位貸款情況，再向會計和相關人員了解資金去向。以達到追回貸款，使國家免受損失。