基本介紹
- 中文名：國家稅務總局關於進一步加強小微企業稅收優惠政策落實工作的通知
- 發布單位：國家稅務總局
- 發布日期：稅總發[2014]122號
各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局、地方稅務局：
為深入貫徹國務院部署，結合前一階段小微企業所得稅優惠政策實施情況，現對進一步統籌做好小微企業各項稅收優惠政策落實工作通知如下：
一、進一步提高認識，切實把落實小微企業優惠政策列入各級稅務機關重要議事日程
小微企業是社會主義市場經濟主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進就業、改善民生、維護社會穩定等方面都起著重要作用。同時，小微企業也是當前釋放改革紅利，刺激經濟發展的關鍵領域和薄弱環節。國務院非常重視小微企業發展，連續出台一系列包括稅收優惠在內的相關政策，扶持小微企業發展。為確保支持小微企業發展政策的落實，國務院領導同志多次作出重要批示，今年上半年以來，國務院還組織對多個省市開展了工作督導。稅務總局明確提出，要把認真貫徹落實各項稅收優惠政策作為稅務系統的一項重要工作。各級稅務機關要進一步提高思想認識，高度重視小微企業稅收優惠政策的落實工作，並提升到“政治任務”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實。要集思廣益，打破常規，確保小微企業減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，全力把小微企業稅收優惠政策落到實處。
二、持續廣泛宣傳，進一步營造落實小微企業稅收優惠政策的良好輿論環境
一是充分利用電視、電台、網站、報刊、雜誌、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳、人民來信等平台和載體，通過網站線上訪談、電視電台訪談等方式，持續做好小微企業稅收優惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規律，轉變宣傳視角，創新宣傳內容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點，增強針對性，找準宣傳點和切入點，做到通俗易懂，喜聞樂見，提高宣傳實效，引導輿論主旋律。二是圍繞國家近幾年連續調整小微企業增值稅、營業稅、企業所得稅優惠政策情況，繼續宣傳相關稅收優惠政策內容、減免條件、管理方式、辦稅程式及納稅申報表的填報方法等，便於納稅人掌握享受稅收優惠政策的具體操作。要善於挖掘征納雙方落實小微企業稅收優惠政策的典型案例，介紹各地落實小微企業稅收優惠政策的成效，宣傳稅務機關在落實小微企業稅收優惠政策工作中的創新做法，宣傳納稅人享受小微企業稅收優惠政策的所聞、所思、所感，增強感染力，進一步增強納稅人享受稅收優惠政策的主動性。三是將小微企業增值稅、營業稅、企業所得稅優惠政策及管理規定，及時補錄到12366知識庫，統一規範12366座席人員的答覆口徑，保證12366解答相關政策的準確性和權威性。在12366納稅服務熱線設定小微企業稅收優惠政策落實投訴專席，接受納稅人投訴，並在接到納稅人反映的問題後3個工作日內予以落實解決。四是進一步加強與工商、工業和信息化、中小企業管理等部門聯繫，結合稅務機關掌握小微企業稅收優惠政策數據，加強數據對比、分析，爭取相關部門支持。
三、依託信息化手段，進一步為小微企業享受稅收優惠政策提供便利
一是適應提高增值稅、營業稅起征點需要，進一步修改完善增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人納稅申報表及填報說明，需修改申報軟體的，要儘快做好軟體升級調整工作。二是在企業所得稅方面，稅務機關要進一步明確職責、理順流程、整合資源，及時完善、修改企業所得稅預繳申報軟體和信息系統，增加對納稅申報的提示、提醒功能。在申報系統中自動協助企業計算稅收優惠數額供納稅人選擇；在企業所得稅申報期內，重點監控小型微利企業申報進度與享受稅收優惠的準確性，適時開展提醒服務；申報期結束後，對未能按時享受優惠政策的企業，稅務機關應儘快篩選企業名單，告知企業在以後申報期間抵頂稅款。三是進一步加強小微企業享受減免稅情況統計分析。各級稅務機關要認真負責，客觀、真實、全面地統計小微企業減免稅的實際情況。
四、進一步加強工作督查和績效考核，為落實小微企業稅收優惠政策提供組織保證
小微企業稅收優惠政策“含金量”高，各級稅務機關必須進一步採取有效措施，解決政策執行“最後一公里”問題。要充分認識到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進一步套用工作督查和績效考核手段，增強基層稅務機關落實小微企業稅收優惠政策的執行力。小微企業各項稅收優惠政策落實情況已經列為重點督辦和績效考核事項，各省稅務機關務必高度重視，周密部署，確保小微企業優惠政策落實到位。上級稅務機關要根據小微企業稅收優惠政策落實工作情況，準確把握時間、工作節點，對重點地區、受惠面低的地區有針對性地開展工作督查。發現思想不重視、工作不到位、責任心不強、落實不力的單位，要認真整改，並實行批評問責。
在落實小微企業稅收優惠政策工作中，各級稅務機關要加強與上級稅務機關聯繫，及時反映政策落實問題，按要求反饋工作情況及統計數據，加強對小微企業稅收優惠政策統計分析工作。
為深入貫徹國務院部署，結合前一階段小微企業所得稅優惠政策實施情況，現對進一步統籌做好小微企業各項稅收優惠政策落實工作通知如下：
一、進一步提高認識，切實把落實小微企業優惠政策列入各級稅務機關重要議事日程
小微企業是社會主義市場經濟主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進就業、改善民生、維護社會穩定等方面都起著重要作用。同時，小微企業也是當前釋放改革紅利，刺激經濟發展的關鍵領域和薄弱環節。國務院非常重視小微企業發展，連續出台一系列包括稅收優惠在內的相關政策，扶持小微企業發展。為確保支持小微企業發展政策的落實，國務院領導同志多次作出重要批示，今年上半年以來，國務院還組織對多個省市開展了工作督導。稅務總局明確提出，要把認真貫徹落實各項稅收優惠政策作為稅務系統的一項重要工作。各級稅務機關要進一步提高思想認識，高度重視小微企業稅收優惠政策的落實工作，並提升到“政治任務”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實。要集思廣益，打破常規，確保小微企業減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，全力把小微企業稅收優惠政策落到實處。
二、持續廣泛宣傳，進一步營造落實小微企業稅收優惠政策的良好輿論環境
一是充分利用電視、電台、網站、報刊、雜誌、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳、人民來信等平台和載體，通過網站線上訪談、電視電台訪談等方式，持續做好小微企業稅收優惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規律，轉變宣傳視角，創新宣傳內容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點，增強針對性，找準宣傳點和切入點，做到通俗易懂，喜聞樂見，提高宣傳實效，引導輿論主旋律。二是圍繞國家近幾年連續調整小微企業增值稅、營業稅、企業所得稅優惠政策情況，繼續宣傳相關稅收優惠政策內容、減免條件、管理方式、辦稅程式及納稅申報表的填報方法等，便於納稅人掌握享受稅收優惠政策的具體操作。要善於挖掘征納雙方落實小微企業稅收優惠政策的典型案例，介紹各地落實小微企業稅收優惠政策的成效，宣傳稅務機關在落實小微企業稅收優惠政策工作中的創新做法，宣傳納稅人享受小微企業稅收優惠政策的所聞、所思、所感，增強感染力，進一步增強納稅人享受稅收優惠政策的主動性。三是將小微企業增值稅、營業稅、企業所得稅優惠政策及管理規定，及時補錄到12366知識庫，統一規範12366座席人員的答覆口徑，保證12366解答相關政策的準確性和權威性。在12366納稅服務熱線設定小微企業稅收優惠政策落實投訴專席，接受納稅人投訴，並在接到納稅人反映的問題後3個工作日內予以落實解決。四是進一步加強與工商、工業和信息化、中小企業管理等部門聯繫，結合稅務機關掌握小微企業稅收優惠政策數據，加強數據對比、分析，爭取相關部門支持。
三、依託信息化手段，進一步為小微企業享受稅收優惠政策提供便利
一是適應提高增值稅、營業稅起征點需要，進一步修改完善增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人納稅申報表及填報說明，需修改申報軟體的，要儘快做好軟體升級調整工作。二是在企業所得稅方面，稅務機關要進一步明確職責、理順流程、整合資源，及時完善、修改企業所得稅預繳申報軟體和信息系統，增加對納稅申報的提示、提醒功能。在申報系統中自動協助企業計算稅收優惠數額供納稅人選擇；在企業所得稅申報期內，重點監控小型微利企業申報進度與享受稅收優惠的準確性，適時開展提醒服務；申報期結束後，對未能按時享受優惠政策的企業，稅務機關應儘快篩選企業名單，告知企業在以後申報期間抵頂稅款。三是進一步加強小微企業享受減免稅情況統計分析。各級稅務機關要認真負責，客觀、真實、全面地統計小微企業減免稅的實際情況。
四、進一步加強工作督查和績效考核，為落實小微企業稅收優惠政策提供組織保證
小微企業稅收優惠政策“含金量”高，各級稅務機關必須進一步採取有效措施，解決政策執行“最後一公里”問題。要充分認識到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進一步套用工作督查和績效考核手段，增強基層稅務機關落實小微企業稅收優惠政策的執行力。小微企業各項稅收優惠政策落實情況已經列為重點督辦和績效考核事項，各省稅務機關務必高度重視，周密部署，確保小微企業優惠政策落實到位。上級稅務機關要根據小微企業稅收優惠政策落實工作情況，準確把握時間、工作節點，對重點地區、受惠面低的地區有針對性地開展工作督查。發現思想不重視、工作不到位、責任心不強、落實不力的單位，要認真整改，並實行批評問責。
在落實小微企業稅收優惠政策工作中，各級稅務機關要加強與上級稅務機關聯繫，及時反映政策落實問題，按要求反饋工作情況及統計數據，加強對小微企業稅收優惠政策統計分析工作。
國家稅務總局
2014年10月16日
2014年10月16日
