內部控制與風險管理課程是中南財經政法大學建設的慕課、國家精品線上開放課程。該課程於2016年7月20日首次在中國大學MOOC開課，授課教師是王清剛、冉明東、宋麗夢等人。據2021年7月中國大學MOOC官網顯示，該課程已經開課9次。
該課程共十一講，主要內容包括內部控制與風險管理概述、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、資產業務內部控制、購銷及投籌資業務內部控制、其他業務內部控制、內部監督和內部控制評價、政事業單位內部控制與風險管理。
基本介紹
- 中文名：內部控制與風險管理
- 外文名：INTERNAL CONTORL AND RISK MANAGEMENT
- 建設院校：中南財經政法大學
- 類別：慕課、國家精品線上開放課程
- 授課平台：中國大學MOOC
- 授課教師：王清剛、冉明東、宋麗夢等
- 開課時間：2016年7月20日（首次）
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課程性質
課程背景
現代企業內部控制已由單純規避損失的傳統風險管理轉向能夠創造價值的風險管理。內控體系能將企業戰略、管理理念、控制要求全面融入公司治理、企業文化、崗位授權、制度規範和操作流程，通過風險分析及應對、缺陷改進等，推動企業管理水平的提升。
課程定位
該課程作為管理類專業的基礎課和部分專業的核心課程，以系統論、控制論和資訊理論為指導，以“理論——實踐——案例”為主線，按照“目標——風險——控制”的邏輯，致力於提升學員內部控制與風險管理的知識結構和能力框架，熟悉風險管理技術和工具。
課程簡介
內部控制與風險管理課程共十一講授課。第一講介紹內部控制與風險管理的概念、意義、價值、產生以及發展等；第二講介紹組織基礎介紹以及企業文化概述等；第三講介紹風險評估的基本概念；第四講介紹控制活動的基礎概念；第五講介紹信息與溝通的基礎概念；第六講介紹各類型資產業務內部控制；第七講介紹採購銷售投資融資業務內部控制；第八講介紹擔保工程財務等其他業務內部控制；第九講介紹內部控制的監督以及缺陷等；第十講介紹內部控制的框架以及標準等；第十一講介紹行政事業單頁內部控制。
課程大綱
第一講 內部控制與風險管理概述（上） | 財產保護控制和運營分析控制 |
課程介紹、思維導圖和配套教材 | 績效考評控制 |
學習目標和思維導圖 | 全面預算控制 |
導入案例 | 全面預算管理案例 |
內部控制與風險管理的重要意義及其價值 | 信息技術控制案例 |
學習前的摸底測試視頻案例 | 小結 |
內部控制的概念及特徵 | 第五講 信息與溝通 |
內部控制與風險管理的關係 | 學習目標和思維導圖 |
內部控制的產生與發展 | 信息與溝通概述 |
課程討論 | 溝通中的主要障礙 |
第一講 內部控制與風險管理概述（中） | 如何提升溝通的效率效果 |
內部控制的總體目標及其層次結構 | 有效溝通案例 |
設定內部控制目標應考慮的因素 | 如何建立信息與溝通機制 |
內部控制目標設定 | 小結 |
內部控制要素 | 第六講 資產業務內部控制 |
內部控制原則 | 業務活動控制的基本思路 |
第一講 內部控制與風險管理概述（下） | 業務活動流程圖設計 |
中國內部控制規範體系 | 關鍵控制點的判斷和設定 |
內部控制固有局限性 | 貨幣資金業務內部控制 |
內部控制的認知誤區 | 存貨業務內部控制 |
內部控制建設的思路和方法 | 固定資產業務內部控制 |
國家電網公司內控建設經驗 | 無形資產業務內部控制 |
內部控制與風險管理概述小結 | 小結 |
單元測試 | 學習目標和思維導圖 |
第二講 內部環境（上） | 第七講 購銷及投籌資業務內部控制 |
學習效果測試視頻 | 學習目標和思維導圖 |
學習目標和思維導圖 | 採購業務內部控制 |
內部環境概述 | 銷售業務內部控制 |
組織架構概述 | 投資業務內部控制 |
組織架構設計的主要風險及其控制 | 融資業務內部控制 |
組織架構運行的主要風險及其控制 | 小結 |
發展戰略概述 | 第八講 其他業務內部控制 |
戰略制定中的主要風險及其控制 | 學習目標和思維導圖 |
戰略實施中的主要風險及其控制 | 擔保業務內部控制 |
第二講 內部環境（下） | 工程項目內部控制 |
人力資源概述 | 財務報告內部控制 |
人力資源政策與實踐的主要風險及其控制 | 對子公司和分支機構的控制 |
企業社會責任概述 | 小結 |
企業社會責任主要風險及其控制 | 第九講 內部監督和內部控制評價 |
企業文化概述 | 學習目標和思維導圖 |
企業文化主要風險及其控制 | 內部監督及其實施流程 |
企業併購中的文化衝突風險及其控制 | 風險導向的內部監督模式 |
小結 | 內部控制缺陷 |
第三講 風險評估 | 內部控制有效性 |
學習目標和思維導圖 | 內部控制評價 |
風險的概念 | 內部控制評價案例 |
風險的特徵 | 小結 |
風險的類別 | 第十講 內部控制與風險管理新發展 |
風險識別的原理及注意事項 | 學習目標與思維導圖 |
風險識別的方法和技術 | COSO2013版內部控制整合框架 |
風險分析 | 組織的風險管理國際標準（ISO31000） |
風險計量 | 風險智慧型管理框架 |
風險應對策略 | 網際網路＋內部控制 |
風險應對方案 | 小結 |
小結 單元作業 | 第十一講政事業單位內部控制與風險管理 |
第四講 控制活動 | 行政事業單位內部控制概述 |
學習目標和思維導圖 | 業務活動層面的內部控制 |
控制活動的概念和類型 | 行政事業單位內部控制的評價與監督 |
不相容職務相分離控制和授權審批控制 | 行政事業單位內部控制案例練習 |
會計系統控制 | （註：課程大綱排版從左到右列） |
開課信息
開課次數 | 開課時間 | 授課教師 | 學時安排 | 參與人數 |
|---|---|---|---|---|
第1次開課 | 2016年07月20日~2016年11月03日 | 王清剛、冉明東、陳麗紅、董麗華、徐會超、彭艷、呂敏康、龔翔、丁琳、宋麗夢 | 3-5小時每周 | 22231 |
第2次開課 | 2017年01月18日~2017年05月10日 | 15957 | ||
第3次開課 | 2017年06月30日~2017年10月20日 | 15801 | ||
第4次開課 | 2018年03月01日~2018年06月30日 | 14616 | ||
第5次開課 | 2018年09月10日~2019年01月06日 | 14011 | ||
第6次開課 | 2019年09月03日~2019年12月02日 | 王清剛、冉明東、陳麗紅、呂敏康、董麗華、丁琳、徐會超、龔翔 | 5830 | |
第7次開課 | 2020年02月09日~2020年05月31日 | 王清剛、冉明東、陳麗紅、董麗華、徐會超、彭艷、呂敏康、龔翔、丁琳、宋麗夢 | 17869 | |
第8次開課 | 2020年08月22日~2021年01月03日 | 王清剛、冉明東、陳麗紅、董麗華、徐會超、彭艷、呂敏康、龔翔、丁琳 | 10046 | |
第9次開課 | 2021年03月10日~2021年06月30日 | 3554 |
學習預備
預備知識
學習該課程前，學習者需要具有少量的經濟學、管理學和統計學常識，需要對會計學和審計學有一定程度的了解。
學習資料
書名 | 作者 | 出版時間 | 出版社 |
|---|---|---|---|
《內部控制與風險管理：理論、實踐與案例》 | 王清剛 | 2019年6月 | |
《行政事業單位內部控制規範講座》 | 財政部會計司 | 2013年 | |
《高級會計實務》 | 財政部會計資格評價中心 | 2018年 | |
《CEO內部控制：基業長青的奠基石》 | 陳漢文，池國華 | 2015年 | |
《內部控制與企業風險管理——實務操作指南》 | 胡為民 | 2013年 | |
《CEO公司治理（第二版）》 | 李維安 | 2014年 | 北京大學出版社 |
《內部控制與風險管理：理論、實務與案例》 | 李曉慧，何玉潤 | 2012年 | |
《基於風險管理的內部控制：理論結構、操作規程、實務指南》 | 李三喜，徐榮才 | 2013年 | |
《內部控制重點實證文獻導讀》 | 林斌，舒偉 | 2015年 | |
《風險管理：理解、評估和實施有效的風險管理》 | Paul Hopkin | 2014年 | |
《企業內部控制與風險管理》 | 秦榮生，張慶龍 | 2012年 | 經濟科學出版社 |
《企業內部控制：主要風險點、關鍵控制點與案例解析》 | 企業內部控制編審委員會 | 2015年 | |
《2013版COSO內部控制實施指南》 | （美）Robert R.Moeller | 2015年 | 電子工業出版社 |
《企業內部控制系統：構建、運行與評價》 | 楊有紅 | 2013年 | 北京大學出版社 |
《高等院校工商管理專業規劃教材：內部控制與風險管理》 | 葉陳剛 | 2011年 | |
《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》 | 中華人民共和國財政部 | 2017年1月25日 | - |
《行政事業單位內部控制規範》 | 2017年 | 立信會計出版社 | |
《企業內部控制規範》 | 2010年 | 中國財政經濟出版社 | |
《企業內部控制學（第三版）》 | 鄭洪濤 | 2015年 | |
《新編行政事業單位內部控制建設原理與操作實務》 | 張慶龍 | 2017年 | 電子工業出版社 |
《企業風險與危機管理（第二版）》 | 周春生 | 2015年 | 北京大學出版社 |
考核標準
總評成績60分至84分為合格，可獲得合格證書；85分至100分為優秀，可獲得優秀證書。
總評成績按以下比例分配：
1.單元測驗：占30%。主要題型及分值：單項選擇題15小題，每題2分，小計30分；多項選擇題10小題，每題3分，小計30分；判斷題20小題，每題2分，小計40分。滿分共100分。
2.單元作業：占10%。題型為主觀題，單元作業需要學生互評。每人至少互評5個他人作業。（未參與互評的學生將給與所得分數的50%；未完成互評的學生將給與所得分數的80%，全部完成互評的學生將給與所得分數的100%）
3.課程討論，占10%。根據同學們在討論區發表的有效帖子（含主貼和回帖）的數量給予評分，課程討論獲得滿分（10分）的同學發表的有效帖子不少於10個。
4.課程考試：占50%。期末將進行課程考試，題型包括：單項選擇題15小題，每題2分，小計30分；多項選擇題10小題，每題3分，小計30分；判斷題15小題，每題2分，小計30分；案例分析題1小題，小計10分。滿分共100分。
所獲榮譽
2017年12月26日，內部控制與風險管理課程被中華人民共和國教育部認定為首批“國家精品線上開放課程”。
教師簡介
王清剛，男，管理學博士，中南財經政法大學教授，博士生導師。
冉明東，男，中南財經大學教師。
陳麗紅，女，管理學博士，中南財經政法大學教授，博士生導師。
董麗華，女，中共中南財經政法大學會計學院紀律檢查委員會委員。
徐會超，男，法學碩士，中南財經政法大學會計學院黨委委員，副研究員。
彭艷，女，中南財經政法大學講師。
呂敏康，男，管理學博士，中南財經政法大學會計學院副教授。
龔翔，男，中南財經政法大學副教授。
丁琳，女，中南財經政法大學會計學院副教授。
宋麗夢，男，中南財經政法大學會計學院副教授。
