個人所得稅彙算清繳實務與案例

《個人所得稅彙算清繳實務與案例》是2020年立信會計出版社出版的圖書，作者是吳健，柴成山。

基本介紹

• 中文名：個人所得稅彙算清繳實務與案例
• 作者：吳健，柴成山
• 出版社：立信會計出版社
• ISBN：9787542964175

內容簡介

《個人所得稅彙算清繳實務與案例》理論聯繫實際，以案例解析複雜的個人所得稅彙算清繳操作實務。併力圖做到：一，圍繞個人所得稅彙算清繳內容。第二，注重個人所得稅彙算清繳實務運用。第三，以案例解析彙算清繳疑難問題。

　　《個人所得稅彙算清繳實務與案例》內容力求既完整準確又切合財稅工作的實際需要，期盼它能成為廣大財稅工作者和高收入、高淨值人群的良師益友。

　　《個人所得稅彙算清繳實務與案例》可供稅務幹部、企業財務人員、稅務經理、註冊會計師、律師、稅務師等稅收諮詢服務人員，高收入、高淨值人群以及財經類相關專業師生等學習和參考。

圖書目錄

第一章 個人所得稅法的基本要素

第一節 納稅人與扣繳義務人

一、納稅義務人

（一）個人所得稅納稅人

（二）負稅人與納稅人

（三）納稅人與納稅單位

（四）按家庭徵稅存在的問題

（五）納稅人的權利與義務

二、扣繳義務人

（一）扣繳義務人的界定

（二）個人所得稅的扣繳義務人

第二節 徵稅項目

一、徵稅對象

二、稅源與稅目

（一）稅源

（二）稅目

三、應稅項目

（一）個人所得稅應稅項目

（二）工資、薪金所得

（三）勞務報酬所得

（四）稿酬所得

（五）特許權使用費所得

（六）經營所得

（七）利息、股息、紅利所得

（八）財產租賃所得

（九）財產轉讓所得

（十）偶然所得

第三節 稅率

一、稅率種類

（一）比例稅率

（二）累進稅率

（三）定額稅率

二、速算扣除數

三、個人所得稅稅率

（一）居民個人綜合所得稅率表

（二）非居民個人勞動所得適用稅率

（三）經營所得的適用稅率

（四）其他分類所得的適用稅率

（五）稅制改革前個人所得稅稅率

（六）預扣率

第四節 計稅依據

一、個人所得稅計稅依據

二、收入形式與費用扣除方法

（一）收入形式

（二）費用扣除方法

三、外幣折算

（一）個人所得稅的外幣折算

（二）企業所得稅的外幣折算

第二章 綜合所得的徵稅範圍

第一節 工資、薪金所得

一、綜合所得的計征項目

二、徵稅範圍的一般規定

三、徵稅範圍的具體規定

（一）內部退養人員取得的收入

（二）退休人員再任職取得的收入

（三）用於購買企業國有股權的勞動分紅所得

（四）計程車駕駛員從事客貨運營收入

（五）免費旅遊

（六）企業為職工購買商業保險

（七）股票期權計畫中購買價低於市場價的差額

（八）以現金形式發放的住房補貼

（九）民航空地勤人員的一伙食費與飛行小時費

四、不屬於工資、薪金性質的津補貼

五、工資、薪金所得的申報

（一）預扣預繳或代扣代繳申報

（二）彙算清繳申報

第二節 勞務報酬所得

一、徵稅範圍的一般規定

二、徵稅範圍的具體規定

（一）個人的兼職收入

（二）關於董事費徵稅問題

三、勞務報酬與工資、薪金的劃分

四、個人舉辦各類學習班取得的收入

第三章 減除費用與專項扣除

第四章 專項附加扣除

第五章 依法確定的其他扣除

第六章 捐贈支出的扣除

第七章 減免稅優惠

第八章 綜合所得應納稅額

第九章 扣繳申報與自行申報

第十章 綜合所得彙算清繳

第十一章 無住所個人所得稅

第十二章 經營所得預繳與彙算清繳

第十三章 居民個人境外所得個人所得稅