《稅收疑難案例分析（上下卷）》是2012年中國財政經濟出版社出版的圖書，作者是高金平。
基本介紹
- 書名：稅收疑難案例分析（上下卷）
- 作者：高金平
- ISBN：9787509534861
- 頁數：636
- 定價：136.00元
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 出版時間：2012-5
內容簡介,目錄,
內容簡介
《稅收疑難案例分析(套裝上下卷)》案例所屬期為2009年2月1日至2012年2月29日，稅收政策截止日為2012年3月7日，共引用988條。案例來源於來我院學習的稅務人員，以及各地稅務機關、中介機構、企業的來信。三年來作者解答了近千條案例，我對這些案例進行認真分析篩選，精選其中358個典型案例，在這個基礎上進一步研究、加工、整理、編寫而成。當前最熱門的房地產稅收、金融稅收、資本交易稅收，是2012年全國稅務稽查重點之一，這部分內容占了全書1/3的篇幅。最後一章“特殊業務的會計與稅務”是對全書案例的重要補充。書末附錄是作者為上海交通大學海外教育學院第二期、第三期“國際稅務諮詢師”所出的試卷，供讀者學習後參考。
目錄
流轉稅案例分析
1.購銷雙方關於實物返利的會計及稅務處理
2.商家為廠家回收有獎瓶蓋，如何進行會計及稅務處理？
3.兼營免稅項目或非應稅勞務月度購銷不均衡，如何計算進項稅轉出？
4.自然災害造成存貨損失，是否轉出進項稅額？
5.商業企業出售消費卡增值稅納稅義務發生時間如何確定？
6.總分公司體制的發電企業，如何理解“小型水力發電單位”？
7.專門從事電梯保養和維修的企業，應納何種稅？
8.一般納稅人購進貨物零八年驗收入庫，零九年取得專用發票，進項稅能否抵扣？
9.貨款延期利息如何開具增值稅發票？
10.賬外經營查補銷項稅，進項稅能否抵扣？
11.客戶取消訂單，預收及預付賬款如何處理？
12.總分公司之間調撥商品，如何避免發貨時繳納增值稅？
13.各種形式的返利促銷，哪種處理方法正確？
14.農機公司取得的農機財政補貼，是否徵收增值稅？
15.兼營增值稅和營業稅業務，固定資產進項稅是否計算轉出？
16.組合產製品適用稅率有誤，生產企業和商貿公司如何計算應補增值稅額？
17.如何界定自產自銷與商品流通？
18.向客戶賠償後再向供貨商追償，如何進行增值稅處理？
19.如何避免平價代銷商品重複繳納流轉稅？
20.在海關補交的增值稅能否抵扣？
21.進口報關價與實際結算價不符，是否需要轉出進項稅？
22.汽車零售企業外購小汽車自用後再出售，如何繳納增值稅？
23.輸電線路對外轉讓，應納增值稅還是營業稅？
24.違約金、賠償款需要繳納流轉稅嗎？
25.先發貨後收款增值稅納稅義務發生時間如何確定？
26.分期收款方式銷售商品，增值稅納稅義務發生時間與收入確認時間是否相同？
27.從政府取得的報廢汽車補貼款和回收殘值費是否繳納增值稅？
28.受託從事煤炭開採取得的收入應納增值稅還是營業稅？
29.工程出口物資能否申報退稅？
30.商品抵償銷售折讓，如果進行稅務處理？
31.接受委託生豬屠宰取得勞務收入，應當繳納何種稅？
32.商鋪使用權轉讓費如何徵稅？
33.“甲供材”業務如何進行會計及稅務處理？
34.分立公司出售分立前購置的房地產，如何計算營業稅？
35.融資租賃業務如何繳納流轉稅？
36.融資租賃公司租賃設備不能開具增值稅專用發票怎么辦？
37.水泥生產企業銷售使用過的包裝物及其他低值易耗品，如何計算增值稅？
38.4S店銷售二手車如何進行會計及稅務處理？
39.企業間的賠償款是否徵收增值稅？
40.房產公司賣房送冰櫃是否屬混合銷售，還是兼營行為？
41.廣告業營業稅稅基是包否包括發包方購買的原材料？
42.酒店向客戶收取的電話費，如何計算營業稅？
43.統借統還營業稅政策適用範圍及子公司列支利息需履行哪些手續？
44.建築工程分包有哪些情形，發票如何開具？
45.自產貨物同時提供建築業勞務分別徵稅是否必須具有施工資質？
46.如何理解營業稅納稅義務發生時間的規定？
47.物流企業向客戶預收固定成本保證金，是否繳納營業稅？
48.分期收款銷售商品房，營業稅納稅義務發生時間如何確定？
49.向韓國高協支付的“批准費”是否扣繳營業稅？
50.建築業發票開具時間、地點、金額如何確定？
51.銀行外匯買賣負差，能否抵減利息收入營業稅？
52.關聯公司同時為第三方服務，適用不同稅率，如何計算營業稅？
53.特殊業務流轉稅納稅義務發生時間如何確定？
54.代理高爾夫賽事，涉及哪些稅務處理？
55.車輛註冊地與運輸公司所在地不同，營業稅納稅地點如何確定？
56.施工企業取得的增值稅發票能否抵減營業額？
57.對跨年度老契約實行營業稅過度政策，如何銜接？
58.簽訂委託代購契約，應注意哪些問題？
59.如果理解營業稅暫行條例關於提供應稅勞務納稅地點的相關規定？
60.銀行發行理財產品投資金融商品，營業稅計稅依據如何確定？
61.銀行處置抵押資產，是否繳納營業稅？
企業所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費扣除的基數是否包括派遣人員的薪酬？
2.如何理解“與本企業生產經營活動有關的擔保”？
3.如何理解減免稅項目所得與應稅項目所得不得相互彌補虧損？
4.兼營減免稅項目所得合理分攤期間費用時，業務招待費如何納稅調整？
5.高新技術企業的技術轉讓所得如何確定適用稅率？
6.未按規定取得合法憑據如何計算企業所得稅？
7.股東對企業的債務豁免，是否繳納企業所得稅？
8.工資及福利費轉入資本公積如何進行納稅調整？
9.資源綜合利用企業定期減免稅與減計收入優惠能否同時享受？
10.對外投資發生的借款費用能否在稅前扣除？
11.林業公司尚未種植前發生的租地費用如何進行所得稅處理？
12.享受政府補助的資產對外投資，應當如何進行所得稅處理？
13.豪華吊燈不慎打碎，增值稅、所得稅如何處理？
14.新稅制實施後，外商投資企業追加投資能否繼續享受定期減免稅？
15.房地產企業“甲指乙供”業務，應取得何種發票？
16.關聯方借款未收取利息是否必須作納稅調整？
17.現金折扣稅前扣除應取得何種憑據？
18.因提取固定資產減值導致會計折舊與稅法折舊不同，如何作納稅調整？
19.支付境外檢測費，是否需要扣繳非居民企業所得稅？
20.外企常駐代表機構按經費支出換算收入計算應納稅所得額，新舊政策如何銜接？
21.虧損企業資產增值如何才能按照公允價值作為計稅基礎？
22.外國常駐代表機構與常設機構有何區別？
23.企業向管委會捐贈，能否在稅前扣除？
24.納稅年度計提的佣金在匯繳期滿前支付的，能否在稅前扣除？
25.定期減免稅或稅率變更，暫時性差異納稅調整項目需要作特別處理嗎？
26.如何理解“資產損失稅前扣除填報口徑”？
27.農產品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優惠政策？
28.與境外關聯企業發生業務往來轉讓定價納稅調整涉及哪些稅務處理？
29.溢價收購股權，溢價部分能否在稅前扣除。
30.農田開墾能否享受企業所得稅減免優惠？
31.多繳企業所得稅如何申請退還？
32.籌建期間取得收益，如何進行企業所得稅處理？
33.預付賬款損失能否在稅前扣除？
34.特許權使用費與服務勞務費如何劃分？
35.金融企業貸款損失準備，如何納稅調整？
36.政策性搬遷收入，如何進行會計與稅務處理？
37.境內企業將債權無償轉讓給境外公司，雙方應如何進行稅務處理？
38.跨地區經營建築企業如何繳納企業所得稅？
39.供暖費用補貼，如何進行所得稅處理？
40.工業企業外購的水泵等專用設備能否享受抵免所得稅優惠？
41.會計政策變更追溯調整會計損益，是否必須調整應納稅所得額？
42.可供出售金額資產持有期間的收益是否併入應納稅所得額？
43.煤礦企業提取維簡費和高危行業企業提取的安全生產費用，如何進行納稅調整？
44.2009年度的費用在2010年5月31日之前取得發票，能否在稅前扣除？
45.2009年度的費用已實際支出，但在2010年5月31日之前未取得發票，能否稅前扣除？
46.彙算清繳結束後，發現納稅年度或以前年度所得稅計算錯誤，能否重新辦理納稅申報？
47.福利費核算有誤，如何進行納稅調整？
48.為接送職工上下班的通勤車運輸費用，是否屬於職工福利費？
49.免稅所得納稅調整方法，新舊稅制有什麼不同？
50.非居民企業將境內的股權轉讓給另一家非居民企業，預提所得稅納稅地點如何確定？
51.外商投資企業用資本公積轉增股本，是否徵收預提所得稅？
52.房屋、建築物固定資產改擴建，如何進行稅務處理？
53.提前終止租賃契約，租賃費及裝修費攤銷餘額如何處理？
54.允許抵免的專用設備投資額是否包含進項稅？
55.採用核定徵收方式的企業，非日常經營項目所得如何計算所得稅？
56.總分支機構適用不同稅率，如何計算所得稅？
57.籌建期間的利息支出，如何進行會計及稅務處理？
58.員工因公殉職，向員工家屬支付的賠償，能否稅前扣除？
59.日本公司派員在境內工作持續一年，支付勞務費如何計算所得稅？
60.外資企業職工福利及獎勵基金由稅後提取改為稅前列支，能否稅前扣除？
61.股權和債權一併轉讓發生的損失，如何申報扣除？
62.銷售退回沖減收入，是否需要報經稅務機關審批？
63.如何理解“關聯企業轉讓資產而發生的損失”？
64.納稅人扣繳的資源稅能否計入存貨成本在稅前扣除？
65.匯繳結束後，企業能否追溯調整稅法折舊年限？
66.具有真實的交易，善意取得的代開發票不能在稅前扣除怎么辦？
67.新稅制實施後，公益性捐贈全額扣除的檔案是否繼續有效？
68.稅務機關查增的應納稅所得如何彌補虧損？
69.外國企業聘請外服公司招聘員工、租賃場地，代收代款各項經費，如何進行稅務處理？
70.固定資產賬面價值與計稅基礎不同，處置當年應如何進納稅調整？
71.2007年底前已購買國產設備的企業，是否仍可享受抵免企業所得稅的稅收優惠政策？
72.委託外單位研發，允許加計扣除的金額如何確定？
73.稽查發現企業已足額繳納稅款，但申報表填寫錯誤，是否需要向稽查局補稅，再向稅務分局退稅？
74.出售遊艇會籍卡，所得稅收入如何確認？
75.租賃期限內各年租金不同，能否平均確認所得？
76.實行匯總納稅的生產性外商投資企業，分公司能否享受母公司過渡稅率優惠？
77.高新技術企業所得稅優惠應從認定批准的當天、當月還是當年開始享受？
78.如何理解“實際支付的利息”？
79.房地產企業向其他企業支付的土地補償款是否需要取得稅務發票？
80.因意外事故向職工支付的喪葬費、家屬慰問款、醫療費、招待費等是否屬於“職工福利費”？
81.關於稅法與會計差異項目未作納稅調整能否定性偷稅？
82.專利許可使用費攤銷額能否計入研發費用享受加計扣除？
83.債務重組損失如何出具鑑證報告？
84.固定資產驗收合格後，實際使用前發生零部件投入，如何進行會計及稅務處理？
85.發票丟失，能否用複印件記賬？計算所得稅能否扣除？
86.購買發票套取現金，如何補稅罰款？
87.公司由查賬徵收改為核定徵收，後又改為查賬徵收，以前年度虧損能否彌補？
個人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標準調整後，月薪酬及年終獎應如何計算個人所得稅？
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終獎如何計算個人所得稅？如何發放稅負最低？
3.向繼續任用的離退休人員支付報酬，如何扣繳個人所得稅？
4.境內無住所的高層管理人員如何計算個人所得稅？
5.以借款名義支付利息是否扣繳個人所得稅？
6.建築企業異地施工當地稅務機關要求按開票額徵收個人所得稅有政策依據嗎？
7.以機構名義購買本公司股票過戶至個人名下，如何繳納個人所得稅？
8.員工車輛補貼和通訊補助如何進行會計及稅務處理？
9.個人轉讓股權繳納個人所得稅應注意哪些問題？
10.年終獎個人所得稅計算方法，一年可以使用兩次嗎？
11.個人吸收存款放高利貸，如何計算個人所得稅？
12.個人轉租房產，如何計算個人所得稅？
13.籍個人受讓股權後註銷公司取得受讓前的股息，是否徵收個人所得稅？
14.個人設備投資取得分成，如何徵收個人所得稅？
15.將工資計入“其他應付款”，如何進行企業所得稅和個人所得稅處理？
16.已發放遣散費的員工繼續存在僱傭關係，是否補繳個人所得稅？
其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬於房屋的附屬設施或配套設施？
2.轉租房產需要繳納房產稅嗎？
3.地上無建築物，土地使用權是否繳納房產稅？
4.房產稅計稅依據調整，新舊政策如何銜接？
5.租地建房，如何計算房產原值？
6.櫃檯出租與攤位出租，計征房產稅有什麼不同？
7.國有土地低價出租給企業使用，應由誰繳納城鎮土地使用稅？
8.註冊地在市區的納稅人在鄉村提供建築勞務，城建稅稅率如何確定？
9.居委會土地出租給駕校，誰是土地使用稅的納稅義務人？
10.委託貸款契約，是否徵收印花稅？
11.礦泉水生產企業地下抽取水總數量與實際銷售數量不一致，資源稅計稅依據如何確定？
房地產業稅收案例分析
1.房地產企業售樓處和樣板房的相關成本如何進行會計及稅務處理？
2.房地產企業拆遷安置業務如何進行會計及稅務處理？
3.購入在建工程開發後再轉讓，能否按差額計算營業稅？
4.委託代建房業務如何進行會計及稅務處理？
5.拍賣股權取得抵債的土地，成本如何確定？
6.項目公司利潤分配前股權轉讓，雙方應注意哪些問題？
7.房地產企業預售房款如何進行納稅調整？
8.按規定清算提而未交的土地增值稅，能否稅前扣除？
9.房地產企業接受委託代收暖氣費等，如何進行會計與稅務處理？
10.判斷普通住宅標準應以發票開具面積，還是以產權面積為依據？
11.房地產清算項目竣工後發生的應分攤成本能否在土地增值稅前扣除？
12.普通標準住宅的具體認定標準是什麼？
13.兩家公司共同擁有的土地合作開發，如何進行稅務處理？
14.合作開發項目未成立獨立法人公司，雙方如何進行所得稅處理？
15.有關土地增值稅清算的稅收政策，如何理解？
16.報建時的政府收費屬於代收費用嗎？自留物業與已售物業的成本如何劃分？
17.房地產企業向債權人低價出售房屋，是否作納稅調整？
18.房地產企業以股權質押方式信託融資，利息支出能否稅前扣除？
19.房地產企業收取的意向金，是否按預收賬款徵稅？
20.房地產企業分立土地過戶是否繳納土地增值稅？
21.租入售樓部、樣板房發生的裝修費能否計入開發成本？
22.普通住宅與非普通住宅為什麼要分別清算土地增值稅？
23.房地產企業繳納的土地使用中能否計入開發成本？
24.按公式計算的開發費與實際發生的期間費用不同，如何確定扣除額？
25.房地產企業如何區分開發成本與期間費用？
26.為什麼溢價受讓股權，目標公司不能按公允價調整資產的計稅基礎？
27.工業用地投資於物流企業，物流企業將土地變性用於房地產開發，土地成本如何確定？
28.房地產以售後返租方式促銷，如何進行稅務處理？
29.房地產企業營業成本中分攤的預提公共配套費用，沒有實際支付能否在稅前扣除？
30.房地產企業自行預提的土地增值稅，能否稅前扣除？
31.房地產企業預提財務顧問費，能否在稅前扣除？
32.房地產開發項目若無利息支出，計算土地增值稅能否扣除利息？
33.房地產企業接受投資的土地成本如何確定？
34.房地產銷售契約約定在交付後收取款項的，營業稅納稅義務發生時間如何規定？
35.將接受投資的土地分解為股本和負債，投資雙方應如何進行會計及稅務處理？
36.政府修建市民廣場，能否計入開發成本？
37.如何理解“開發產品轉為自用後又銷售”？
38.地下車位銷售或出租如何開票納稅？
39.母公司股權轉讓，子公司資產計稅基礎如何確定？
40.房地產企業分攤市政配套並低價向建委銷售安置房，如何進行會計及稅務處理？
41.房地產企業為業主承擔物業費，是否扣繳個人所得稅？
42.房地產企業的業務宣傳費通常包括哪些內容？稅前扣除應提供哪些證據？
43.同一個項目不同類型的開發產品，土地增值稅清算對象如何劃分？
44.土地增值稅清算審核利息支出應關注哪些內容？
45.扣除項目推遲年度扣除，應納稅額沒有減少，是否屬於偷稅行為？
46.小區入住前投入的物業管理費用能否計入開發成本？
47.房地產開發企業發生的招待費、廣告費能否計入開發成本？
48.國土局借款，利息由房地產企業承擔，如何進行會計及稅務處理？
49.房地產企業向業主收取的房屋結構變更費，如何進行會計及稅務處理？
50.合作開發項目盈利但企業賬面虧損，如何分配？合作雙方如何進會計及稅務處理？
51.房地產開發企業土地閒置期間是否應當作無形資產攤銷處理？
52.企業一次性收取幾年的房租收入如何確認收入？租賃開始日收取與租賃期滿收取，有什麼不同？
53.房地產項目分期開發，人防工程集中在一期建設，成本如何扣除？
54.房地產企業以優惠價格異地安置拆遷戶，如何計算營業稅、土地增值稅及企業所得稅？
55.酒店式公寓售後反租，雙方應納哪些稅費？
56.房地產企業收取租賃押金和物業費押金，是否屬於價外費用，徵收營業稅？
57.房地產企業代收水電費，能否按差額計算營業稅？
58.售卡公司如何進行會計與稅務處理？
59.業主退房，房地產企業沒收的定金是否徵收營業稅？
60.開發區內的配套設施捐贈給政府作學校教學使用，是否視同銷售繳納營業稅？
61.銷售毛坯房由業主負責裝修，也要合併繳納營業稅嗎？
資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價增資，原股東是否確認股權轉讓所得？
2.間接持股方式對高管實施股權激勵，如何進行所得稅處理？
3.減資、清算與股權轉讓計算所得稅有什麼不同？
4.公司合併符合特殊重組條件，如何做好資料備案？
5.外商投資企業清算賬面未分配利潤如何進行稅務處理？
6.在特殊重組後連續12個月內取得股權支付的原股東申請減資，是否按一般重組對待？
7.境外公司通過轉讓境外控股公司股權間接轉讓境內股權，是否徵收預提所得稅？
8.外企企業減資形成的匯兌差額，對外方股東和外商投資企業涉及哪些所得稅處理？
9.以債務重組和股權收購方式借殼上市，如何進行企業所得稅處理？
10.土地使用權對外投資，資產轉讓所得日期如何確定？
11.ST重組，企業所得稅如何處理？
12.公司合併，被合併企業的個人股東取得合併方股權是否按“財產轉讓所得”徵收個人所得稅？
13.外商公投資性公司用被投資企業取得的稅後利潤在境內直接再投資，是否徵收預提所得稅？
14.以土地溢價增資，股東約定資本公積由出資方獨享，是否涉及企業企業所得稅？
15.股權出資是否視同銷售計算資產轉讓所得？
16.會計政策變更追溯調整處理，外方股東取得的超額分配如何進行所得稅處理？
17.採取哪種合併方式，稅負最低？
18.母公司以房地產對全資子公司增資，是否免徵契稅？
19.高新技術企業吸收合併非高新技術企業，如何計算所得稅？
20.股權轉讓價款附帶其他條件，如何確定股權轉讓收入？
21.母子公司合併有哪些操作程式，如何進行會計及稅務處理？
22.溢價減資如何進行會計及稅務處理？
23.國企改組為民企，資產和股權溢價如何進行會計及稅務處理？
24.控股合併目標公司100%的股權，如何進行會計及稅務處理？
25.合夥企業轉讓上市公司原始股，合夥企業投資人如何計算所得稅？
26.同一控制下的控股合併，如何進行企業所得稅處理？
27.原始出資不到位，能否用留存收益補足？融資利息能否稅前扣除？
28.股權轉讓契約生效並收到轉讓款但未辦理股東變更登記，股權轉讓所得何時確認？
29.外商投資企業增資擴股，外方股權稀釋至25%以下，是否補繳兩免三減半？
30.多項資產注入ST，如何判斷是否符合特殊重組處理條件？
31.A公司吸收合併B公司，能否保留B公司法人資格？
32.以房產作為對價向個人股東回購股份如何進行會計及稅務處理？
33.境內企業收購外國企業持有境內公司的股權，如何進行稅務處理？
34.監管期內，境外投資與境內稅後利潤再投資無法劃分，如何計算應補繳所得稅？
35.法人股東低價轉讓給個人股東，個人股東需要繳納哪些稅？
36.外商投資性公司擴大經營範圍是否補繳稅後利潤再投資退還所得稅優惠？
37.先股權出資，再吸收合併，有關各方如何進行稅務處理？
38.股權收購契約約定目標公司免除原股東債務，投資成本如何確定？
39.外商投資企業多次股權重組，相關股東涉及哪些稅務處理？
40.新股東按約定的股權比例溢價增資，如何確認股本金？
41.外商投資企業將部分可供分配的利潤實施分配，如何劃分所屬年度？
42.能否按照實質重於形式原則要求股東變更企業繳納銷售不動產營業稅、契稅等？
43.接受投資的土地評估價與協定價不同，土地成本如何確定？
44.子公司收購股權，能否用母公司持有該子公司股份支付對價？
45.在建工程在分立公司名下，發票抬頭為被分立企業，分立公司能否作賬？
46.資產評估增值為什麼會反而出現負數？對企業所得稅有什麼影響？
47.企業對外投資額是否受股本或淨資產金額的限制？對計算企業所得稅是否有影響？
48.被投資企業的虧損，投資方能否彌補？
49.非居民企業轉讓境內股權以外幣結算，如何計算並折合人民幣應納稅額？
50.同一重組業務，當事各方判斷重組條件不一致怎么辦？特殊重組資料如何報備？
稅收綜合案例分析
1.上市公司獨立董事津貼如何進行會計與稅務處理？
2.以母公司名義與境外公司簽訂技術許可協定，如何進行會計及稅務處理？
3.單位或個人購買理財產品需繳納哪些稅？
4.二手房中介機構協助納稅人偷逃稅款，應如何處罰？
5.用於廣告宣傳的大型光電設備如何進行會計及稅務處理？
6.母公司給子公司人員獎勵，如何進行企業所得稅、個人所得稅處理？
7.含免租條款的房屋租賃業務如何進行稅務處理？
8.向香港設計公司支付設計費，應扣繳哪些稅費？正確的計算方法是什麼？
9.企業將部分車間承包給個人，雙方應繳納哪些稅費？
10.經營非貨物期貨應繳納何種稅？經營損失能否在稅前扣除？
11.融資性售後回租，承租方需要繳納增值稅和所得稅嗎？
12.以未辦理產權登記的房產抵償債務，如何進行稅務處理？
13.一方出地一方出資合作建房，雙方如何進行會計及稅務處理？
14.企業的改制方案是否需要經過稅務機關審批？
15.熱力公司收取的入網費，如何進行會計及稅務處理？
16.銷售貨物贈送商品，如何進行會計及稅務處理？
17.銷售積分兌換商品，如何進行會計及稅務處理？
18.無經營活動的企業在註銷前能否辦理停業登記？
19.支付總公司代付費用如何進行稅務處理？
20.加油站行政許可權與實物資產一併轉讓，如何徵稅？
21.交易性金融資產會計及稅務處理操作問題
22.運輸企業違法經營，審批自開票納稅人資格認定的職能部門是否構成瀆職罪？
23.園林企業如何計算流轉稅、企業所得稅？
24.工業用地被企業收回取得的補償款，如何進行會計及稅務處理？
25.汽車服務公司轉讓汽車及收取管理費，如何進行稅務處理？
26.向境外公司支付的佣金及諮詢費，需扣繳哪些稅費？
27.出口業務境外佣金如何進行會計及稅務處理？
28.場地使用費能否出資？需要繳納哪些稅費？
29.關聯方墊資，有哪些稅務風險？
30.發包方提供的建築材料，應如何進行賬務處理？
31.房地產企業促銷活動贈送實物，如何進行會計及稅務處理？
32.關聯方資金往來，是否必須繳納營業稅和企業所得稅？
33.能否以查補稅款抵銷多繳稅款後的餘額作為處罰依據？
34.土地出資分回房產，房地產企業土地成本如何確定？
35.土地評估增值是否允許調賬或支付給股東？涉及哪些稅收問題？
36.向境外公司支付的技術服務費，需繳納哪些稅？
37.如何理解拆遷安置方式下的“合作建房”？
38.企業或個人將上市公司股票捐贈給慈善基金會，如何享受稅前扣除優惠？
39.工業企業可否發貨時繳納增值稅，所得稅計稅收入延後確認？
40.向自然人支付技術開發費、技術諮詢費，如何開票納稅？
41.應付公司款項受託轉付給個人，是否扣繳個人所得稅？
42.委託付款如何作賬？涉及哪些稅務問題？
43.債權損失不能在稅前扣除怎么辦？
44.向國內外個人支付的境外佣金，如何進行會計及稅務處理？
45.吸收合併業務，涉及哪些會計及稅務處理？
46.國企出地員工出資建房，如何進行稅務處理？
47.售後服務，如何進行會計及稅務處理？
48.高爾夫公司承租球車，雙方如何進行會計及稅務處理？
49.承租農民土地建房，出租期滿後產權歸村民，雙方如何進行稅務處理？
50.工程款項無法收到，流轉稅納稅義務發生和所得稅收入如何確定？
51.外商代表處總部撥款及日常開支，如何進行會計及稅務處理？
52.總分公司資產劃撥，是否開票納稅？
53.企業臨街鋪面以舊換新，如何進行會計及稅務處理？
54.資金跨年度借貸發票開具時間、所得稅收入和利息扣除等問題，如何銜接？
55.一級土地開發業務，如何進行會計及稅務處理？
56.裝飾業兼營服務業，相關法律主體如何進行會計及稅務處理？
特殊業務的會計與稅務
1.企業減免稅金的稅務會計處理
2.視同銷售業務的稅務會計處理
3.資產捐贈與受捐的稅務會計處理
4.計提資產減值準備的稅務會計處理
5.非貨幣性資產交換的稅務會計處理
6.非現金資產對外投資的稅務會計處理
7.股份支付的稅務會計處理
8.企業債務重組及跨境重組的稅務會計處理
9.企業股權轉讓的稅務會計處理
10.股權收購與資產收購的稅務會計處理
11.企業合併的稅務會計處理
12.企業分立的稅務會計處理
13.股權分置的稅務會計處理
14.增資擴股、減資、股權轉讓、股票分割、縮股的稅務會計處理
15.國企改制、股份制改造與上市的稅務會計處理
16.公司清算的稅務會計處理
附錄
1.上海交通大學海外教育學院第二期國際稅務諮詢師ITCM畢業試題
2.上海交通大學海外教育學院第三期國際稅務諮詢師ITCM畢業試題
1.購銷雙方關於實物返利的會計及稅務處理
2.商家為廠家回收有獎瓶蓋，如何進行會計及稅務處理？
3.兼營免稅項目或非應稅勞務月度購銷不均衡，如何計算進項稅轉出？
4.自然災害造成存貨損失，是否轉出進項稅額？
5.商業企業出售消費卡增值稅納稅義務發生時間如何確定？
6.總分公司體制的發電企業，如何理解“小型水力發電單位”？
7.專門從事電梯保養和維修的企業，應納何種稅？
8.一般納稅人購進貨物零八年驗收入庫，零九年取得專用發票，進項稅能否抵扣？
9.貨款延期利息如何開具增值稅發票？
10.賬外經營查補銷項稅，進項稅能否抵扣？
11.客戶取消訂單，預收及預付賬款如何處理？
12.總分公司之間調撥商品，如何避免發貨時繳納增值稅？
13.各種形式的返利促銷，哪種處理方法正確？
14.農機公司取得的農機財政補貼，是否徵收增值稅？
15.兼營增值稅和營業稅業務，固定資產進項稅是否計算轉出？
16.組合產製品適用稅率有誤，生產企業和商貿公司如何計算應補增值稅額？
17.如何界定自產自銷與商品流通？
18.向客戶賠償後再向供貨商追償，如何進行增值稅處理？
19.如何避免平價代銷商品重複繳納流轉稅？
20.在海關補交的增值稅能否抵扣？
21.進口報關價與實際結算價不符，是否需要轉出進項稅？
22.汽車零售企業外購小汽車自用後再出售，如何繳納增值稅？
23.輸電線路對外轉讓，應納增值稅還是營業稅？
24.違約金、賠償款需要繳納流轉稅嗎？
25.先發貨後收款增值稅納稅義務發生時間如何確定？
26.分期收款方式銷售商品，增值稅納稅義務發生時間與收入確認時間是否相同？
27.從政府取得的報廢汽車補貼款和回收殘值費是否繳納增值稅？
28.受託從事煤炭開採取得的收入應納增值稅還是營業稅？
29.工程出口物資能否申報退稅？
30.商品抵償銷售折讓，如果進行稅務處理？
31.接受委託生豬屠宰取得勞務收入，應當繳納何種稅？
32.商鋪使用權轉讓費如何徵稅？
33.“甲供材”業務如何進行會計及稅務處理？
34.分立公司出售分立前購置的房地產，如何計算營業稅？
35.融資租賃業務如何繳納流轉稅？
36.融資租賃公司租賃設備不能開具增值稅專用發票怎么辦？
37.水泥生產企業銷售使用過的包裝物及其他低值易耗品，如何計算增值稅？
38.4S店銷售二手車如何進行會計及稅務處理？
39.企業間的賠償款是否徵收增值稅？
40.房產公司賣房送冰櫃是否屬混合銷售，還是兼營行為？
41.廣告業營業稅稅基是包否包括發包方購買的原材料？
42.酒店向客戶收取的電話費，如何計算營業稅？
43.統借統還營業稅政策適用範圍及子公司列支利息需履行哪些手續？
44.建築工程分包有哪些情形，發票如何開具？
45.自產貨物同時提供建築業勞務分別徵稅是否必須具有施工資質？
46.如何理解營業稅納稅義務發生時間的規定？
47.物流企業向客戶預收固定成本保證金，是否繳納營業稅？
48.分期收款銷售商品房，營業稅納稅義務發生時間如何確定？
49.向韓國高協支付的“批准費”是否扣繳營業稅？
50.建築業發票開具時間、地點、金額如何確定？
51.銀行外匯買賣負差，能否抵減利息收入營業稅？
52.關聯公司同時為第三方服務，適用不同稅率，如何計算營業稅？
53.特殊業務流轉稅納稅義務發生時間如何確定？
54.代理高爾夫賽事，涉及哪些稅務處理？
55.車輛註冊地與運輸公司所在地不同，營業稅納稅地點如何確定？
56.施工企業取得的增值稅發票能否抵減營業額？
57.對跨年度老契約實行營業稅過度政策，如何銜接？
58.簽訂委託代購契約，應注意哪些問題？
59.如果理解營業稅暫行條例關於提供應稅勞務納稅地點的相關規定？
60.銀行發行理財產品投資金融商品，營業稅計稅依據如何確定？
61.銀行處置抵押資產，是否繳納營業稅？
企業所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費扣除的基數是否包括派遣人員的薪酬？
2.如何理解“與本企業生產經營活動有關的擔保”？
3.如何理解減免稅項目所得與應稅項目所得不得相互彌補虧損？
4.兼營減免稅項目所得合理分攤期間費用時，業務招待費如何納稅調整？
5.高新技術企業的技術轉讓所得如何確定適用稅率？
6.未按規定取得合法憑據如何計算企業所得稅？
7.股東對企業的債務豁免，是否繳納企業所得稅？
8.工資及福利費轉入資本公積如何進行納稅調整？
9.資源綜合利用企業定期減免稅與減計收入優惠能否同時享受？
10.對外投資發生的借款費用能否在稅前扣除？
11.林業公司尚未種植前發生的租地費用如何進行所得稅處理？
12.享受政府補助的資產對外投資，應當如何進行所得稅處理？
13.豪華吊燈不慎打碎，增值稅、所得稅如何處理？
14.新稅制實施後，外商投資企業追加投資能否繼續享受定期減免稅？
15.房地產企業“甲指乙供”業務，應取得何種發票？
16.關聯方借款未收取利息是否必須作納稅調整？
17.現金折扣稅前扣除應取得何種憑據？
18.因提取固定資產減值導致會計折舊與稅法折舊不同，如何作納稅調整？
19.支付境外檢測費，是否需要扣繳非居民企業所得稅？
20.外企常駐代表機構按經費支出換算收入計算應納稅所得額，新舊政策如何銜接？
21.虧損企業資產增值如何才能按照公允價值作為計稅基礎？
22.外國常駐代表機構與常設機構有何區別？
23.企業向管委會捐贈，能否在稅前扣除？
24.納稅年度計提的佣金在匯繳期滿前支付的，能否在稅前扣除？
25.定期減免稅或稅率變更，暫時性差異納稅調整項目需要作特別處理嗎？
26.如何理解“資產損失稅前扣除填報口徑”？
27.農產品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優惠政策？
28.與境外關聯企業發生業務往來轉讓定價納稅調整涉及哪些稅務處理？
29.溢價收購股權，溢價部分能否在稅前扣除。
30.農田開墾能否享受企業所得稅減免優惠？
31.多繳企業所得稅如何申請退還？
32.籌建期間取得收益，如何進行企業所得稅處理？
33.預付賬款損失能否在稅前扣除？
34.特許權使用費與服務勞務費如何劃分？
35.金融企業貸款損失準備，如何納稅調整？
36.政策性搬遷收入，如何進行會計與稅務處理？
37.境內企業將債權無償轉讓給境外公司，雙方應如何進行稅務處理？
38.跨地區經營建築企業如何繳納企業所得稅？
39.供暖費用補貼，如何進行所得稅處理？
40.工業企業外購的水泵等專用設備能否享受抵免所得稅優惠？
41.會計政策變更追溯調整會計損益，是否必須調整應納稅所得額？
42.可供出售金額資產持有期間的收益是否併入應納稅所得額？
43.煤礦企業提取維簡費和高危行業企業提取的安全生產費用，如何進行納稅調整？
44.2009年度的費用在2010年5月31日之前取得發票，能否在稅前扣除？
45.2009年度的費用已實際支出，但在2010年5月31日之前未取得發票，能否稅前扣除？
46.彙算清繳結束後，發現納稅年度或以前年度所得稅計算錯誤，能否重新辦理納稅申報？
47.福利費核算有誤，如何進行納稅調整？
48.為接送職工上下班的通勤車運輸費用，是否屬於職工福利費？
49.免稅所得納稅調整方法，新舊稅制有什麼不同？
50.非居民企業將境內的股權轉讓給另一家非居民企業，預提所得稅納稅地點如何確定？
51.外商投資企業用資本公積轉增股本，是否徵收預提所得稅？
52.房屋、建築物固定資產改擴建，如何進行稅務處理？
53.提前終止租賃契約，租賃費及裝修費攤銷餘額如何處理？
54.允許抵免的專用設備投資額是否包含進項稅？
55.採用核定徵收方式的企業，非日常經營項目所得如何計算所得稅？
56.總分支機構適用不同稅率，如何計算所得稅？
57.籌建期間的利息支出，如何進行會計及稅務處理？
58.員工因公殉職，向員工家屬支付的賠償，能否稅前扣除？
59.日本公司派員在境內工作持續一年，支付勞務費如何計算所得稅？
60.外資企業職工福利及獎勵基金由稅後提取改為稅前列支，能否稅前扣除？
61.股權和債權一併轉讓發生的損失，如何申報扣除？
62.銷售退回沖減收入，是否需要報經稅務機關審批？
63.如何理解“關聯企業轉讓資產而發生的損失”？
64.納稅人扣繳的資源稅能否計入存貨成本在稅前扣除？
65.匯繳結束後，企業能否追溯調整稅法折舊年限？
66.具有真實的交易，善意取得的代開發票不能在稅前扣除怎么辦？
67.新稅制實施後，公益性捐贈全額扣除的檔案是否繼續有效？
68.稅務機關查增的應納稅所得如何彌補虧損？
69.外國企業聘請外服公司招聘員工、租賃場地，代收代款各項經費，如何進行稅務處理？
70.固定資產賬面價值與計稅基礎不同，處置當年應如何進納稅調整？
71.2007年底前已購買國產設備的企業，是否仍可享受抵免企業所得稅的稅收優惠政策？
72.委託外單位研發，允許加計扣除的金額如何確定？
73.稽查發現企業已足額繳納稅款，但申報表填寫錯誤，是否需要向稽查局補稅，再向稅務分局退稅？
74.出售遊艇會籍卡，所得稅收入如何確認？
75.租賃期限內各年租金不同，能否平均確認所得？
76.實行匯總納稅的生產性外商投資企業，分公司能否享受母公司過渡稅率優惠？
77.高新技術企業所得稅優惠應從認定批准的當天、當月還是當年開始享受？
78.如何理解“實際支付的利息”？
79.房地產企業向其他企業支付的土地補償款是否需要取得稅務發票？
80.因意外事故向職工支付的喪葬費、家屬慰問款、醫療費、招待費等是否屬於“職工福利費”？
81.關於稅法與會計差異項目未作納稅調整能否定性偷稅？
82.專利許可使用費攤銷額能否計入研發費用享受加計扣除？
83.債務重組損失如何出具鑑證報告？
84.固定資產驗收合格後，實際使用前發生零部件投入，如何進行會計及稅務處理？
85.發票丟失，能否用複印件記賬？計算所得稅能否扣除？
86.購買發票套取現金，如何補稅罰款？
87.公司由查賬徵收改為核定徵收，後又改為查賬徵收，以前年度虧損能否彌補？
個人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標準調整後，月薪酬及年終獎應如何計算個人所得稅？
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終獎如何計算個人所得稅？如何發放稅負最低？
3.向繼續任用的離退休人員支付報酬，如何扣繳個人所得稅？
4.境內無住所的高層管理人員如何計算個人所得稅？
5.以借款名義支付利息是否扣繳個人所得稅？
6.建築企業異地施工當地稅務機關要求按開票額徵收個人所得稅有政策依據嗎？
7.以機構名義購買本公司股票過戶至個人名下，如何繳納個人所得稅？
8.員工車輛補貼和通訊補助如何進行會計及稅務處理？
9.個人轉讓股權繳納個人所得稅應注意哪些問題？
10.年終獎個人所得稅計算方法，一年可以使用兩次嗎？
11.個人吸收存款放高利貸，如何計算個人所得稅？
12.個人轉租房產，如何計算個人所得稅？
13.籍個人受讓股權後註銷公司取得受讓前的股息，是否徵收個人所得稅？
14.個人設備投資取得分成，如何徵收個人所得稅？
15.將工資計入“其他應付款”，如何進行企業所得稅和個人所得稅處理？
16.已發放遣散費的員工繼續存在僱傭關係，是否補繳個人所得稅？
其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬於房屋的附屬設施或配套設施？
2.轉租房產需要繳納房產稅嗎？
3.地上無建築物，土地使用權是否繳納房產稅？
4.房產稅計稅依據調整，新舊政策如何銜接？
5.租地建房，如何計算房產原值？
6.櫃檯出租與攤位出租，計征房產稅有什麼不同？
7.國有土地低價出租給企業使用，應由誰繳納城鎮土地使用稅？
8.註冊地在市區的納稅人在鄉村提供建築勞務，城建稅稅率如何確定？
9.居委會土地出租給駕校，誰是土地使用稅的納稅義務人？
10.委託貸款契約，是否徵收印花稅？
11.礦泉水生產企業地下抽取水總數量與實際銷售數量不一致，資源稅計稅依據如何確定？
房地產業稅收案例分析
1.房地產企業售樓處和樣板房的相關成本如何進行會計及稅務處理？
2.房地產企業拆遷安置業務如何進行會計及稅務處理？
3.購入在建工程開發後再轉讓，能否按差額計算營業稅？
4.委託代建房業務如何進行會計及稅務處理？
5.拍賣股權取得抵債的土地，成本如何確定？
6.項目公司利潤分配前股權轉讓，雙方應注意哪些問題？
7.房地產企業預售房款如何進行納稅調整？
8.按規定清算提而未交的土地增值稅，能否稅前扣除？
9.房地產企業接受委託代收暖氣費等，如何進行會計與稅務處理？
10.判斷普通住宅標準應以發票開具面積，還是以產權面積為依據？
11.房地產清算項目竣工後發生的應分攤成本能否在土地增值稅前扣除？
12.普通標準住宅的具體認定標準是什麼？
13.兩家公司共同擁有的土地合作開發，如何進行稅務處理？
14.合作開發項目未成立獨立法人公司，雙方如何進行所得稅處理？
15.有關土地增值稅清算的稅收政策，如何理解？
16.報建時的政府收費屬於代收費用嗎？自留物業與已售物業的成本如何劃分？
17.房地產企業向債權人低價出售房屋，是否作納稅調整？
18.房地產企業以股權質押方式信託融資，利息支出能否稅前扣除？
19.房地產企業收取的意向金，是否按預收賬款徵稅？
20.房地產企業分立土地過戶是否繳納土地增值稅？
21.租入售樓部、樣板房發生的裝修費能否計入開發成本？
22.普通住宅與非普通住宅為什麼要分別清算土地增值稅？
23.房地產企業繳納的土地使用中能否計入開發成本？
24.按公式計算的開發費與實際發生的期間費用不同，如何確定扣除額？
25.房地產企業如何區分開發成本與期間費用？
26.為什麼溢價受讓股權，目標公司不能按公允價調整資產的計稅基礎？
27.工業用地投資於物流企業，物流企業將土地變性用於房地產開發，土地成本如何確定？
28.房地產以售後返租方式促銷，如何進行稅務處理？
29.房地產企業營業成本中分攤的預提公共配套費用，沒有實際支付能否在稅前扣除？
30.房地產企業自行預提的土地增值稅，能否稅前扣除？
31.房地產企業預提財務顧問費，能否在稅前扣除？
32.房地產開發項目若無利息支出，計算土地增值稅能否扣除利息？
33.房地產企業接受投資的土地成本如何確定？
34.房地產銷售契約約定在交付後收取款項的，營業稅納稅義務發生時間如何規定？
35.將接受投資的土地分解為股本和負債，投資雙方應如何進行會計及稅務處理？
36.政府修建市民廣場，能否計入開發成本？
37.如何理解“開發產品轉為自用後又銷售”？
38.地下車位銷售或出租如何開票納稅？
39.母公司股權轉讓，子公司資產計稅基礎如何確定？
40.房地產企業分攤市政配套並低價向建委銷售安置房，如何進行會計及稅務處理？
41.房地產企業為業主承擔物業費，是否扣繳個人所得稅？
42.房地產企業的業務宣傳費通常包括哪些內容？稅前扣除應提供哪些證據？
43.同一個項目不同類型的開發產品，土地增值稅清算對象如何劃分？
44.土地增值稅清算審核利息支出應關注哪些內容？
45.扣除項目推遲年度扣除，應納稅額沒有減少，是否屬於偷稅行為？
46.小區入住前投入的物業管理費用能否計入開發成本？
47.房地產開發企業發生的招待費、廣告費能否計入開發成本？
48.國土局借款，利息由房地產企業承擔，如何進行會計及稅務處理？
49.房地產企業向業主收取的房屋結構變更費，如何進行會計及稅務處理？
50.合作開發項目盈利但企業賬面虧損，如何分配？合作雙方如何進會計及稅務處理？
51.房地產開發企業土地閒置期間是否應當作無形資產攤銷處理？
52.企業一次性收取幾年的房租收入如何確認收入？租賃開始日收取與租賃期滿收取，有什麼不同？
53.房地產項目分期開發，人防工程集中在一期建設，成本如何扣除？
54.房地產企業以優惠價格異地安置拆遷戶，如何計算營業稅、土地增值稅及企業所得稅？
55.酒店式公寓售後反租，雙方應納哪些稅費？
56.房地產企業收取租賃押金和物業費押金，是否屬於價外費用，徵收營業稅？
57.房地產企業代收水電費，能否按差額計算營業稅？
58.售卡公司如何進行會計與稅務處理？
59.業主退房，房地產企業沒收的定金是否徵收營業稅？
60.開發區內的配套設施捐贈給政府作學校教學使用，是否視同銷售繳納營業稅？
61.銷售毛坯房由業主負責裝修，也要合併繳納營業稅嗎？
資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價增資，原股東是否確認股權轉讓所得？
2.間接持股方式對高管實施股權激勵，如何進行所得稅處理？
3.減資、清算與股權轉讓計算所得稅有什麼不同？
4.公司合併符合特殊重組條件，如何做好資料備案？
5.外商投資企業清算賬面未分配利潤如何進行稅務處理？
6.在特殊重組後連續12個月內取得股權支付的原股東申請減資，是否按一般重組對待？
7.境外公司通過轉讓境外控股公司股權間接轉讓境內股權，是否徵收預提所得稅？
8.外企企業減資形成的匯兌差額，對外方股東和外商投資企業涉及哪些所得稅處理？
9.以債務重組和股權收購方式借殼上市，如何進行企業所得稅處理？
10.土地使用權對外投資，資產轉讓所得日期如何確定？
11.ST重組，企業所得稅如何處理？
12.公司合併，被合併企業的個人股東取得合併方股權是否按“財產轉讓所得”徵收個人所得稅？
13.外商公投資性公司用被投資企業取得的稅後利潤在境內直接再投資，是否徵收預提所得稅？
14.以土地溢價增資，股東約定資本公積由出資方獨享，是否涉及企業企業所得稅？
15.股權出資是否視同銷售計算資產轉讓所得？
16.會計政策變更追溯調整處理，外方股東取得的超額分配如何進行所得稅處理？
17.採取哪種合併方式，稅負最低？
18.母公司以房地產對全資子公司增資，是否免徵契稅？
19.高新技術企業吸收合併非高新技術企業，如何計算所得稅？
20.股權轉讓價款附帶其他條件，如何確定股權轉讓收入？
21.母子公司合併有哪些操作程式，如何進行會計及稅務處理？
22.溢價減資如何進行會計及稅務處理？
23.國企改組為民企，資產和股權溢價如何進行會計及稅務處理？
24.控股合併目標公司100%的股權，如何進行會計及稅務處理？
25.合夥企業轉讓上市公司原始股，合夥企業投資人如何計算所得稅？
26.同一控制下的控股合併，如何進行企業所得稅處理？
27.原始出資不到位，能否用留存收益補足？融資利息能否稅前扣除？
28.股權轉讓契約生效並收到轉讓款但未辦理股東變更登記，股權轉讓所得何時確認？
29.外商投資企業增資擴股，外方股權稀釋至25%以下，是否補繳兩免三減半？
30.多項資產注入ST，如何判斷是否符合特殊重組處理條件？
31.A公司吸收合併B公司，能否保留B公司法人資格？
32.以房產作為對價向個人股東回購股份如何進行會計及稅務處理？
33.境內企業收購外國企業持有境內公司的股權，如何進行稅務處理？
34.監管期內，境外投資與境內稅後利潤再投資無法劃分，如何計算應補繳所得稅？
35.法人股東低價轉讓給個人股東，個人股東需要繳納哪些稅？
36.外商投資性公司擴大經營範圍是否補繳稅後利潤再投資退還所得稅優惠？
37.先股權出資，再吸收合併，有關各方如何進行稅務處理？
38.股權收購契約約定目標公司免除原股東債務，投資成本如何確定？
39.外商投資企業多次股權重組，相關股東涉及哪些稅務處理？
40.新股東按約定的股權比例溢價增資，如何確認股本金？
41.外商投資企業將部分可供分配的利潤實施分配，如何劃分所屬年度？
42.能否按照實質重於形式原則要求股東變更企業繳納銷售不動產營業稅、契稅等？
43.接受投資的土地評估價與協定價不同，土地成本如何確定？
44.子公司收購股權，能否用母公司持有該子公司股份支付對價？
45.在建工程在分立公司名下，發票抬頭為被分立企業，分立公司能否作賬？
46.資產評估增值為什麼會反而出現負數？對企業所得稅有什麼影響？
47.企業對外投資額是否受股本或淨資產金額的限制？對計算企業所得稅是否有影響？
48.被投資企業的虧損，投資方能否彌補？
49.非居民企業轉讓境內股權以外幣結算，如何計算並折合人民幣應納稅額？
50.同一重組業務，當事各方判斷重組條件不一致怎么辦？特殊重組資料如何報備？
稅收綜合案例分析
1.上市公司獨立董事津貼如何進行會計與稅務處理？
2.以母公司名義與境外公司簽訂技術許可協定，如何進行會計及稅務處理？
3.單位或個人購買理財產品需繳納哪些稅？
4.二手房中介機構協助納稅人偷逃稅款，應如何處罰？
5.用於廣告宣傳的大型光電設備如何進行會計及稅務處理？
6.母公司給子公司人員獎勵，如何進行企業所得稅、個人所得稅處理？
7.含免租條款的房屋租賃業務如何進行稅務處理？
8.向香港設計公司支付設計費，應扣繳哪些稅費？正確的計算方法是什麼？
9.企業將部分車間承包給個人，雙方應繳納哪些稅費？
10.經營非貨物期貨應繳納何種稅？經營損失能否在稅前扣除？
11.融資性售後回租，承租方需要繳納增值稅和所得稅嗎？
12.以未辦理產權登記的房產抵償債務，如何進行稅務處理？
13.一方出地一方出資合作建房，雙方如何進行會計及稅務處理？
14.企業的改制方案是否需要經過稅務機關審批？
15.熱力公司收取的入網費，如何進行會計及稅務處理？
16.銷售貨物贈送商品，如何進行會計及稅務處理？
17.銷售積分兌換商品，如何進行會計及稅務處理？
18.無經營活動的企業在註銷前能否辦理停業登記？
19.支付總公司代付費用如何進行稅務處理？
20.加油站行政許可權與實物資產一併轉讓，如何徵稅？
21.交易性金融資產會計及稅務處理操作問題
22.運輸企業違法經營，審批自開票納稅人資格認定的職能部門是否構成瀆職罪？
23.園林企業如何計算流轉稅、企業所得稅？
24.工業用地被企業收回取得的補償款，如何進行會計及稅務處理？
25.汽車服務公司轉讓汽車及收取管理費，如何進行稅務處理？
26.向境外公司支付的佣金及諮詢費，需扣繳哪些稅費？
27.出口業務境外佣金如何進行會計及稅務處理？
28.場地使用費能否出資？需要繳納哪些稅費？
29.關聯方墊資，有哪些稅務風險？
30.發包方提供的建築材料，應如何進行賬務處理？
31.房地產企業促銷活動贈送實物，如何進行會計及稅務處理？
32.關聯方資金往來，是否必須繳納營業稅和企業所得稅？
33.能否以查補稅款抵銷多繳稅款後的餘額作為處罰依據？
34.土地出資分回房產，房地產企業土地成本如何確定？
35.土地評估增值是否允許調賬或支付給股東？涉及哪些稅收問題？
36.向境外公司支付的技術服務費，需繳納哪些稅？
37.如何理解拆遷安置方式下的“合作建房”？
38.企業或個人將上市公司股票捐贈給慈善基金會，如何享受稅前扣除優惠？
39.工業企業可否發貨時繳納增值稅，所得稅計稅收入延後確認？
40.向自然人支付技術開發費、技術諮詢費，如何開票納稅？
41.應付公司款項受託轉付給個人，是否扣繳個人所得稅？
42.委託付款如何作賬？涉及哪些稅務問題？
43.債權損失不能在稅前扣除怎么辦？
44.向國內外個人支付的境外佣金，如何進行會計及稅務處理？
45.吸收合併業務，涉及哪些會計及稅務處理？
46.國企出地員工出資建房，如何進行稅務處理？
47.售後服務，如何進行會計及稅務處理？
48.高爾夫公司承租球車，雙方如何進行會計及稅務處理？
49.承租農民土地建房，出租期滿後產權歸村民，雙方如何進行稅務處理？
50.工程款項無法收到，流轉稅納稅義務發生和所得稅收入如何確定？
51.外商代表處總部撥款及日常開支，如何進行會計及稅務處理？
52.總分公司資產劃撥，是否開票納稅？
53.企業臨街鋪面以舊換新，如何進行會計及稅務處理？
54.資金跨年度借貸發票開具時間、所得稅收入和利息扣除等問題，如何銜接？
55.一級土地開發業務，如何進行會計及稅務處理？
56.裝飾業兼營服務業，相關法律主體如何進行會計及稅務處理？
特殊業務的會計與稅務
1.企業減免稅金的稅務會計處理
2.視同銷售業務的稅務會計處理
3.資產捐贈與受捐的稅務會計處理
4.計提資產減值準備的稅務會計處理
5.非貨幣性資產交換的稅務會計處理
6.非現金資產對外投資的稅務會計處理
7.股份支付的稅務會計處理
8.企業債務重組及跨境重組的稅務會計處理
9.企業股權轉讓的稅務會計處理
10.股權收購與資產收購的稅務會計處理
11.企業合併的稅務會計處理
12.企業分立的稅務會計處理
13.股權分置的稅務會計處理
14.增資擴股、減資、股權轉讓、股票分割、縮股的稅務會計處理
15.國企改制、股份制改造與上市的稅務會計處理
16.公司清算的稅務會計處理
附錄
1.上海交通大學海外教育學院第二期國際稅務諮詢師ITCM畢業試題
2.上海交通大學海外教育學院第三期國際稅務諮詢師ITCM畢業試題
