《企業內部控制》是2017年科學出版社出版的圖書，作者是王廷章。
企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制...
企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。定義 企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。這個定義反映了一些基本概念：1、企業內部控制的本質：...
1.5風險包含內部風險和外部風險，內部風險存在於企業的各個生產經營活動環節；內部控制其實是一種管理規範，其建立過程控制體系，並描述關鍵控制點，通過流程的形式直接直觀的描述企業生產經營業務過程。內部控制的執行過程正好為風險信息的收集...
監事會作為股東監督企業的代表，屬於外部監督，也不應納入單位內部控制主體。董事會雖然是所有者的代表，但同時也是企業的經營者，是企業的法人權力機構和法人代表機構，因此董事會應該作為重要的內部控制主體。另外，企業的經理人、管理者和...
但是COSO內部控制框架是美國證券交易委員會推薦使用的內部控制框架，同時《薩班斯法案》第 404 條款的「最終細則」也明確表明 COSO內部控制框架可以作為評估企業內部控制的標準。作為紐約證交所上市的公司，需要按照法案要求，引進COSO內部控制...
內部會計控制的內涵也是隨著人們實踐的發展而不斷發展。最初，內部會計控制並未與內部控制的定義嚴格區分開來。美國會計師協會審計程式委員會下屬的內部控制專門委員會早在1949年定義內部控制“是企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性...
內部控制要素是指內部控制制度的構成要素，我國的審計準則認定。內部環境 內部環境提供企業紀律與架構，塑造企業文化，並影響企業員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。控制環境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工...
《企業內部控制套用指引 第1號——組織架構》是由財政部2010年5月7 日頒布的一本指引書籍，目的是最佳化治理結構；組織架構是指企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議、企業章程，結合本企業實際，明確董事會、監事會、經理層和企業...
企業內部控制規範體系在我國的啟用尚處在起步階段，根據多年為各類企業提供風險管理和內部控制服務的實踐總結，從實際操作角度出發，詳細了解COSO內控框架精髓，並配以國內外典型案例，來說明內控體系構建的具體步驟，結合企業自身現狀尋求解決...
單項指標的內控標準求：僅對某一技術條件或工藝控制的要求。在保證質量方面，都有內控標準 對生產、技術、管理等都有要求。術條件和工藝上的控制要求 性質使用範圍 企業內控標準的性質及使用範圍：由企業自行制定、審批、發布，在企業內部...
(1) 全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋各種業務和事項，實現對經濟活動的全面控制。(2) 重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險。(3) 制衡性原則。企業內部控制...
關於印發企業內部控制配套指引的通知 財會〔2010〕11號 中直管理局，鐵道部、國管局，總後勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、...
企業內部控制設計是指企業為促使經濟效益的提高，保證會計信息資料的真實可靠，在明確各部門及工作人員的職責和許可權的基礎上，以設計原則為依據，用系統控制技術和方法，把對本企業各項活動的具體環節的制約予以規範化、檔案化，以便據此指導...
目前，國內絕大多數財經類高校已將企業內部控制作為經濟管理專業學生的必修課程。本書以傳統代理理論、組織行為理論為基礎，根據財政部、證監會、銀監會、保監會、審計署於2008年聯合發布的《內部控制基本規範》和該五部委2010年又聯合發布的...
本書分為上、中、下三篇，上篇系統闡述了內部控制的理論；中篇涵蓋了企業內部控制環境的創新；下篇為企業內部控制的套用系統。 本書不僅概括了內部控制的起源、發展以及COSO報告和“巴塞爾體系”的內部控制思想，而且對我國一段時期政府關於...
《企業內部控制》是2011年科學出版社出版的圖書。內容簡介 《企業內部控制》以代理理論、組織行為理論、戰略管理理論等為指導，研究企業內部控制的建設，既有系統的理論分析，又有對我國企業內部控制規範的翔實解讀。全書共十章，前四章討論...
評價內部控制設計的有效性，可以考慮以下三個方面，一是內部控制的設計是否做到以內部控制的基本原理為前提，以《企業內部控制基本規範》及其配套指引為依據；二是內部控制的設計是否覆蓋了所有關鍵的業務與環節，對董事會、監事會、經理層和...
《企業內部控制》是2014年清華大學出版社出版的圖書。內容簡介 《企業內部控制（21世紀會計學系列精品教材）》以我國企業內部控制規範指引為依據，一方面側重企業內部控制整體框架，另一方面關注企業內部控制制度設計。全書體系合理，內容全面，...
《企業內部控制》是2021年清華大學出版社出版的圖書。內容簡介 本書為遼寧省職業教育省級精品線上開放課程“內部控制管理”配套教材。從國內外實踐經驗來看，內部控制是企業、行政事業單位抵禦風險、防範舞弊、提升管理績效、實現可持續發展的...
第一章 企業內部控制的內涵及演進 第一節 內部控制的定義及內涵 第二節 內部控制的演進與發展 第三節 我國內部控制的發展 課後習題及答案 第二章 企業內部控制基本原理 節 內部控制目標、類型和方法 第二...
2002年美國因為安然事件出台了《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國亦有五部委最新發布的《企業內部控制基本規範》及其配套指引，顯然企業只有建立了行之有效的內部控制體系，才能獲得穩定且持續的發展。在介紹企業全面風險管理體系框架和構建方法的...
在實行內部會計控制時，花費的成本要低於由此產生的收益，力爭以最小的控制成本獲得最大的經濟效益。科學地設計企業內部會計控制流程，並認真遵循以上原則，就能使企業內部控制制度嚴謹有序。四、建立嚴格的信息生成與傳遞系統 在一個龐大的...
2008年5月22日，中國財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規範》，將自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主機板上市的公司施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，...
《企業內部控制》是2015年東北財經大學出版社出版的圖書。內容簡介 在借鑑和吸收國際監管新理念的背景下，我國財政部、審計署、證監會、銀監會和保監會五部委於2008年6月和2010年4月先後聯合發布了《企業內部控制基本規範》(以下簡稱《基本...
企業內部控制是一項融理論、實踐和方法於一體的管理活動，本書旨在幫助企業建立和實施一套完善的內部控制體系，全書基於《企業內部控制基本規範》及其三類配套指引，分別從內部控制的五要素（內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部...
《企業內部控制》是2012年北京大學出版社出版的圖書。內容簡介 張長勝等編著的《企業內部控制》立足於職業崗位對企業內部控制知識、技能的需要，以《企業內部控制基本規範湃口企業內部控制配套指引》為基本依據，採用理論聯繫實際的方法，系統...
內部控制制度標準是指設計或審査內部控制時衡量其好壞的準則。一般包括以下幾個方面：目的性，每項制度的採用應有明確的目的，克服盲目性；適用性，應適應本企業的特點，避免生搬硬套，制訂的制度應全面、完整，環環相扣，協調性，所有...
但由於管理體制、企業機制等方面的原因，一些陳舊的管理理念、員工的思維觀念等還在一定的時間和範圍內產生慣性”作用，這是造成中國企業內部控制執行不力的重要原因之一。(二)治理結構不完善 要確保內部控制功效的發揮就必須要有完善的公司...
為了規範註冊會計師執行財務報告內部控制（以下簡稱內部控制）審計業務，明確工作要求，提高執業質量，維護公眾利益，根據中國註冊會計師審計準則、《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制審計指引》，在整合審計框架下，制定本意見。企業內部...
