基本介紹
- 書名：企業內部控制基本規範解讀與案例分析
- ISBN：7542921630, 9787542921635
- 頁數：255頁
- 出版社：立信會計出版社
- 出版時間：2008年8月1日
- 裝幀：平裝
- 開本：16
- 叢書名：企業內部控制基本規範培訓指定教材
內容簡介,目錄,
內容簡介
目錄
第一章 內部控制整體框架
第一節 概述
一、內部控制定義及其理解
二、內部控制的目標
三、制定企業內部控制的規範緣由和出發點
四、企業內部控制規範的適用
五、中國企業內部控制規範發展的歷程
第二節 內部控制要素
一、《企業內部控制基本規範》規定的內控要素
二、國際類似內部控制框架的要素比較
第三節 企業內部控制的建立與實施
一、企業建立與實施內部控制的原則
二、企業內部控制建立的思路與相關要求
三、企業內部控制實施的配套措施
第二章 內部環境
第一節 概述
第二節 內部環境內涵
一、公司治理結構和議事規則
二、審計委員會
三、內部機構設定、崗位職責、業務流程
四、內部審計
五、人力資源政策
六、職業道德修養和專業勝任能力
七、企業文化、價值觀和社會責任感
八、法制觀念
第三節 內部控制環境國際比較
一、內部牽制階段：尚未出現內部控制環境一說
二、內部會計控制與內部管理控制階段：逐步意識到控制環境因素
三、內部控制結構階段：逐步重視控制環境要素
四、內部控制整體框架階段：重視控制環境要素
五、企業風險管理框架階段：明確內部環境要素
第三章 風險評估
第一節 概述
第二節 風險識別
一、風險識別的必要性
二、風險識別的內外部因素和分析框架
三、風險識別技術和方法
第三節 風險評估
一、評估方法
二、實用評估技術
第四節 風險應對
一、概述
二、風險應對策略——風險迴避
三、風險應對策略——風險降低
四、風險應對策略——風險轉移
五、風險應對策略——風險承受
六、風險應對策略——風險利用
七、風險應對策略——企業整體風險管理
八、實用風險管理工具
第四章 控制活動
第一節 概述
第二節 控制措施與方法
一、不相容職務分離控制
二、授權審批控制
三、會計系統控制
四、財產保護控制
五、預算控制
六、運營分析控制
七、績效考評控制
第五章 信息與溝通
第一節 概述
一、信息系統
二、溝通
第二節 信息技術及信息與溝通
一、信息收集方法與技術
二、信息處理方法與技術
三、信息溝通方法與技術
第三節 現有的信息技術內部控制模型
一、eSAC模型
二、COBIT模型
三、信息技術環境下內部控制框架的構建
第四節 反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度
一、建立反舞弊機制
二、舉報投訴制度和舉報人保護制度
第六章 內部監督
第一節 概述
第二節 日常監督與專項監督
一、日常監督
二、專項監督
三、美國《企業風險管理整合框架》中的監督
第三節 內部控制缺陷認定與整改
一、美國COSO報告中的報告缺失
二、美國《企業風險管理整合框架》中的報告缺陷
第四節 內部控制自我評價
一、二號準則中的內控評價
二、五號準則中的內控評價
三、SEC最高準則中要求的內控評價
附錄
企業內部控制基本規範
企業財務通則
主要參考文獻
