企業內部控制：規範與套用

基本介紹

• 書名：企業內部控制:規範與套用
• 出版社：經濟管理出版社
• 頁數：290頁
• 開本：16
• 品牌：經濟管理出版社
• 作者：楊錫才 彭浪
• 出版日期：2009年5月1日
• 語種：簡體中文
• ISBN：7509605210, 9787509605219

基本介紹

內容簡介

《企業內部控制:規範與套用》可作為會計人員繼續教育教材和企業管理人員培訓教材，也可作為高等院校財經專業的專門教材。希望《企業內部控制:規範與套用》的發行能夠對我國企業內部控制規範的推行與套用有所幫助。《企業內部控制:規範與套用》的撰寫得到了武漢市財政局總會計師、高級會計師張灼同志的高度重視和關心，並作了許多具體指導。

作者簡介

楊錫才，男，湖北武漢人，高級會計師，中共黨員。1988年7月中南財經大學會計系財務與會計專業畢業，獲學士學位。2007年7月中共中央黨校在職研究生經濟學（經濟管理）專業畢業。現任武漢市財政科學研究所所長，武漢市財政學會秘書長，武漢市珠算協會秘書長。先後主持財政部協作課題《增強基層政府公共服務財政保障能力研究》、省級課題《會計內部控制研究》等，組織編寫《收費學》、《武漢市行政事業性收費管理》，發表了《淺探事業單位實行新會計制度後預算外資金核算》、《行政罰沒款收繳工作淺見》、《建立健全規章制度切實規範收費行為》等多篇論文。曾榮獲湖北省收費管理先進工作者、全省財政票據管理先進個人．武漢市財政系統“建功立業”先進個人、優秀財政信息員等稱號，年度工作考核多次被評定為優秀等級，多次被基層黨組織評為優秀黨務工作者。

圖書目錄

第一章概述
第一節 企業內部控制基本規範出台的背景
第二節 企業內部控制基本規範的理論溯源
第三節 企業建立與實施內部控制的基本原則
第四節 實施企業內部控制基本規範應注意的問題
第五節 案例分析
本章小結
複習思考題

第二章 內部環境
第一節 概述
第二節 治理結構
第三節 內部機構設定與權責分配
第四節 內部審計
第五節 人力資源政策
第六節 企業文化
第七節 法律環境
第八節 案例分析
本章小結
複習思考題

第三章 風險評估
第一節 概述
第二節 風險
第三節 風險識別
第四節 風險分析
第五節 風險應對
第六節 案例分析
本章小結
複習思考題

第四章 控制活動
第一節 概述
第二節 控制措施
第三節 重大風險預警機制
第四節 突發事件應急處理機制
第五節 案例分析
本章小結
複習思考題

第五章 信息與溝通
第一節 概述
第二節 信息
第三節 溝通
第四節 信息技術和信息控制
第五節 反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度
第六節 案例分析
本章小結
複習思考題

第六章 內部監督
第一節 概述
第二節 內部監督的類型
第三節 內部控制缺陷認定與整改
第四節 內部控制自我評價
第五節 案例分析
本章小結
複習思考題

附錄一 中華人民共和國會計法
附錄二 財政部證監會審計署銀監會保監會關於印發《企業內部控制基本規範》的通知
附錄三 財政部關於印發《會計人員繼續教育規定》的通知
附錄四 企業內部控制套用指引（徵求意見稿）
參考文獻
後記

後記

為了滿足廣大會計人員參加繼續教育以及企業管理人員學習和工作的需要，全面提升企業的風險防範意識和控制風險的能力，及時準確地把握我國企業內部控制的有關政策，我們組織編寫了《企業內部控制——規範與套用》。
本書按照《企業內部控制基本規範》的內容順序排列，以方便讀者閱讀與理解《企業內部控制基本規範》.本書力求理論與實踐相結合，論述與實例相配套，突出了針對性和實用性。本書可作為會計人員繼續教育教材和企業管理人員培訓教材，也可作為高等院校財經專業的專門教材。希望本書的發行能夠對我國企業內部控制規範的推行與套用有所幫助。
本書的撰寫得到了武漢市財政局總會計師、高級會計師張灼同志的高度重視和關心，並作了許多具體指導。在本書的撰寫過程中，我們還得到了經濟管理出版社以及武漢市財政局會計處、武漢市會計學會的大力支持和協助；同時參考和借鑑了不少同行們的資料，在此一併表示誠摯的謝意！
本書由武漢市財政科學研究所組編。武漢市財政科學研究所所長、高級會計師楊錫才，中南財經政法大學武漢學院副教授、武漢市會計學會常務理事彭浪擔任主編；武漢科技學院副教授阮班鷹、中南財經政法大學武漢學院副教授鄭英蓮、武漢市財政科學研究所國際註冊內部審計師王創擔任副主編；中南財經政法大學會計學院陳鑫、胡麗君、呼瑞雪參加編寫。楊錫才、王創編寫第一章；阮班鷹編寫第二章；陳鑫編寫第三章；胡麗君編寫第四章；呼瑞雪編寫第五章；鄭英蓮、彭浪編寫第六章。楊錫才和彭浪負責全書的組稿和總纂工作，最後由楊錫才審定全書。
由於時間緊、任務重，加之編者水平有限，難免有疏漏和貽誤，懇請讀者批評指正，以便進一步修正和完善。

序言

在當前知識經濟的時代下，特別是我國加入WTO以後，我國企業將直接面對外國企業特別是跨國公司的挑戰。對外貿易越來越頻繁，企業經營所遇到的各種風險也越來越多，加之企業經營改制中存在的不完善運作，其壓力越來越大，面臨的形勢也越來越嚴峻。經濟越發展，內部控制越顯重要。人們注重防範外部風險，而對內部風險認識不足。實際上，企業經營風險既來自於外部，也來自於內部，從一定角度看，來自內部的風險可能性更大。
隨著研究的深入和實踐的發展，人們逐步認識到，企業內部控制是提高企業運營效率、保障企業依法經營和會計信息真實可靠、促進企業實現戰略目標的活動，是現代企業制度的根本要求，是企業各項管理工作的基礎，是企業提高管理水平的一種有效機制，是防範企業經營風險、控制舞弊行為的一道有效“防火牆”。加強企業內部控制建設，不斷提高企業把握髮展機遇及應對風險挑戰的能力，從而提高國際競爭力，無論是從經濟社會發展的巨觀層面，還是從企業發展的微觀個體層面，都具有十分重要的意義。
2002年美國《薩班斯法案》頒布後，西方各國企業尤其是上市公司掀起了內部控制建設的高潮，一些在海內外上市的中國企業已經開始按照國際標準進行企業內部控制體系建設2008年，財政部會同有關部委發布了《企業內部控制基本規範》，使中國企業有了內部控制標準。從2009年7月1日起，《企業內部控制基本規範》將正式開始施行，為了便於廣大經營管理人員學習、理解、掌握企業內部控制基本規範的有關內容，並更加有效地運用到實踐工作中去，我們組織了多名長期從事內部控制研究、教學和財政財務管理工作的同志，精心編寫了《企業內部控制——規範與套用》一書。