發揮投資審計監督作用,完善投資審計工作機制,規範工程決算審計監督,創新投資審計方式方法,加強組織領導,
發揮投資審計監督作用
為加強政府投資建設項目監督管理，規範政府投資行為，提高政府投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《國務院關於加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）、《河南省政府投資建設項目審計條例》精神，結合我市實際，現就進一步做好政府投資建設項目審計監督工作提出如下意見。
（一）對政府投資和以政府投資為主的建設項目預算執行情況和決算的真實性、合法性、效益性開展審計監督和評價，實現審計監督全覆蓋，提高政府投資管理水平和投資效益。
（二）加強政府投資項目資金監管，嚴查貪污挪用、損失浪費等違法違規行為，促進公共資金安全、高效使用。
（三）關注政府投資和以政府投資為主建設項目的建設程式、建設資金、工程結算、項目投入使用等環節的苗頭性、傾向性問題，提出解決問題的建設性意見和建議，推動政府投資政策措施的貫徹落實。
完善投資審計工作機制
（四）落實項目必審制，對市本級政府投資和以政府投資為主的建設項目工程竣工決算實施審計全覆蓋。對市本級政府投資的重點建設項目和重大民生項目開展全過程跟蹤審計，跟蹤審計項目計畫經市政府批准後組織實施。
（五）凡政府投資項目涉及的部門、單位和個人，要自覺接受和配合審計，不得設定障礙。有關部門和單位要依法、及時、全面提供審計所需的財務會計、建設管理和電子數據信息等資料，審計機關對相關資料要嚴格保密。
（六）切實抓好審計發現問題的整改，被審計單位主要負責人作為第一責任人，對審計發現的問題和提出的審計建議，要認真研究積極整改，整改結果在規定期限內以書面形式報審計機關，並視情況向社會公告。對審計發現的重大問題，有關部門要依法依紀進行處理，嚴肅追究有關人員責任。對整改不到位的，要對被審計單位主要負責人進行約談。整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追究責任。
規範工程決算審計監督
（七）建設單位在項目竣工後兩個月內收集、整理決算資料，編制完成財務竣工決算報告。竣工決算報告應包含項目建設前期費用（含征地拆遷費）、建安工程投資、設備投資等項目建設全部費用，並向審計機關提交完整的決算資料；竣工後因特殊情況不能在兩個月內報送審計資料的，應提前以書面形式告知審計部門，但最長不得超過5個月。
（八）規範工程契約，加強資金支付管理。政府投資建設項目契約應當明確以下內容：工程項目竣工後經審計機關審計後方可辦理工程結算或竣工決算，以審計機關依法作出的審計結論作為工程造價結算依據。審計機關出具項目工程結算或竣工決算審計結論前，建設單位要按照工程總造價預留不少於10%的工程款。工程竣工後30日內，施工單位要向建設單位報送工程結算資料，並在建設工程契約中事先進行約定。
（九）被審計單位要依法向審計機關提供與項目建設相關的電子數據信息和工程管理資料；在現場審計階段，被審計單位要為審計機關提供必要的工作環境，並在規定時間內，完成審計現場勘察記錄、審計取證材料的覆核及簽證工作，不得無故拖延和推諉。
創新投資審計方式方法
（十）開展全過程跟蹤審計。各項目建設單位要將項目立項、可行性研究、設計概算、投資計畫、招投標、招標控制價、契約簽訂、三通一平、基礎開挖、建設資金的計量支付、設備和材料採購、重大隱蔽工程、重大設計變更、工程結算、竣工決算、交付使用等經濟活動，分階段及時以工作聯繫單的方式通報審計機關；審計機關要根據工作聯繫單的內容和進度，深入施工現場，對各參建單位實際完成的工作內容、工作數量、工作質量以及履行職責的情況進行檢查、覆核。跟蹤審計事項應明確具體的審計期限並按期完成，不得影響政府投資建設項目的建設進度。
（十一）審計機關要加強投資審計隊伍建設。進一步改善投資審計隊伍的專業結構，提高投資審計人員的整體素質，使投資審計人員具備與政府投資項目審計工作相適應的專業知識、業務能力和實踐經驗。根據工作需要，審計機關可向社會購買中介服務，聘請專業技術人員參與審計。
（十二）審計機關實施政府投資建設項目審計所需經費納入財政預算管理，由財政部門予以保障。
加強組織領導
（十三）完善政府投資項目審計協調機制。市紀檢監察、審計、發改、財政、住建、招投標交易管理中心等相關部門要建立審計工作協調聯動機制，定期研究政府投資項目審計實施過程中存在的問題並及時協調解決。
（十四）有關部門要各司其職，密切配合，加強對政府投資建設項目的監督管理，發揮政府投資建設項目監管機制的整體效能。
（十五）審計機關要把政府投資項目審計情況，作為建設單位主要負責人履行經濟責任的重要內容，納入領導幹部經濟責任審計結果報告。
（十六）進一步建立健全審計機關與紀檢監察、司法機關的案件線索移送、協查和信息共享的協調溝通機制，發揮監督合力。對審計移送的違法違紀問題線索，有關部門要認真查處，並向審計機關反饋處理結果。
