計發月數

計發月數為待遇發放期間的計畫發放月數。

我國基本養老保險制度、企業年金制度、職業年金制度和商業養老保險產品等養老保險支柱中，均存在使用計發月數核定退休待遇的方法。因此，合理確定計發月數就成為核定退休人員待遇水平，保障基金精算平衡的關鍵問題。

基本介紹

• 中文名：計發月數
• 定義：根據退休年齡計算的賬戶發放月數
• 因素：退休年齡、預期壽命、利息、調待
• 使用範圍：基本養老保險、年金、商業養老險

制度簡介

計發月數含義：待遇發放期間的計畫發放月數。計發月數達到目標是：根據個人賬戶（年金賬戶）餘額和計發月數核定月發待遇，在退休人員去世時，個人賬戶、年金賬戶（以下統稱賬戶）餘額正好發放完畢，即賬戶基金精算自平衡。

現有情況

現有的企業養老保險的個人賬戶計發月數發展經過兩個階段，第一個階段為1997年國發26號文，規定退休人員個人賬戶計發月數為120個月；第二個階段為2005年國發38號文， 規定60歲、55歲和50歲計發月數分別為139、170和195個月。

城鎮企業職工基本養老保險個人賬戶養老金計發月數表
退休年齡	計發月數	退休年齡	計發月數
40	233	56	164
41	230	57	158
42	226	58	152
43	223	59	145
44	220	60	139
45	216	61	132
46	212	62	125
47	208	63	117
48	204	64	109
49	199	65	101
50	195	66	93
51	190	67	84
52	185	68	75
53	180	69	65
54	175	70	56
55	170

機關事業單位工作人員養老保險個人賬戶養老金計發月數表
退休年齡	計發月數	退休年齡	計發月數
40	233	56	164
41	230	57	158
42	226	58	152
43	223	59	145
44	220	60	139
45	216	61	132
46	212	62	125
47	207	63	117
48	204	64	109
49	199	65	101
50	195	66	93
51	190	67	84
52	185	68	75
53	180	69	65
54	175	70	56
55	170

推導公式

以上兩個階段的個人賬戶計發月數均考慮了個人賬戶自平衡的設計思路，尤其是38號文的計發月數設計，按照全國第五次人口普查0歲預期壽命、預計記賬利率固定的條件下，假設每月發放個人賬戶養老金髮放金額相同的情況下，個人賬戶發放段的個人賬戶養老金之和與退休前個人賬戶總額相同，發放時間即為計畫發放月數，計發月數公式：

其中：

M為計發月數

Yd為城鎮人口平均預測壽命

Yr為退休年齡

i為未來年記賬利率或投資收益率

以60歲為例，全國第五次人口普查0歲的預期壽命為75.21歲，按照利率4%來計算，將相關參數帶入後M=138.76，四捨五入後為139。

使用方法

計發月數的使用方法：根據退休時賬戶存儲額和規定（約定）的去世時賬戶繼承規則，除以退休時年齡對應的計發月數，計算按月發放的基本養老保險個人賬戶養老金、企業年金（職業年金）的年金待遇、商業保險的保險金。以基本養老保險個人賬戶養老金計算方法為例：

假如某城鎮企業職工退休時賬戶存儲額為50000元，退休年齡為60歲，則根據2005年國發38號文查找對應計發月數為139，則個人賬戶養老金=50000/139=359.71元/月。

存在問題

當前的計發月數設計考慮了預期壽命與退休年齡的聯繫，考慮了利息因素，使用了保險精算的理論，但也存在一定的缺陷：

1. 發放周期的取值不是使用生命表推出。設計使用0歲的預期壽命75.21歲進行四捨五入，按照40-70歲之間扣減，得出的發放周期作為對應年齡的預期壽命，這種設計沒有使用預期壽命的真實含義，應使用退休年齡時點對應的預期壽命。
   
2. 預期壽命的使用是靜態的，有進一步的精細化空間。38號文使用第五次人口普查的預期壽命作為計發月數在當時條件下是合適的，但是人口的預期壽命是動態變化的，因此計發月數使用的預期壽命也應該定期調整。計算時直接使用預期壽命的整數進行計算未來發放年，未精細到月，由於預期壽命存在小數位情況，如果考慮小數位處理，則讓計發月數更精準。
   
3. 記賬利率為固定利率。使用記賬利率4%來推算，為固化利率，未動態調整。假設未來的記賬利率為動態浮動，則推算公式無法直接表示。利率和經濟發展為強關聯，在經濟發展呈周期性或非周期性變化時，利率必然也是有變化而非恆定的。
   
4. 未考慮個人賬戶養老金的調待可能。由於現有的個人賬戶規模較小，僅為8%，因此一直在忽視個人賬戶養老金調整的需求。假如基本養老保險個人賬戶、年金存在調待需求，則需要考慮加入調整因素來確定計發月數。
   

改進方法

根據第六次人口普查的數據，結合近三次人口普查的變化、國際開發中國家和已開發國家人口生命表變化，動態假設利率的變化情況，加入待遇調整因素，推算計發月數，並定期調整計發月數。