稅法(調整稅收關係的法律規範總稱)

稅法分類

按各稅法的立法目的、徵稅對象、權益劃分、適用範圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般採用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程式法兩大類。

稅收實體法

稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收範圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。

稅收程式法

稅收程式法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。

稅收徵稅法理

根據“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。

稅收法律

稅收法律關係體現為國家徵稅與納稅人的利益分配關係。在總體上稅收法律關係與其他法律關係一樣也是由主體、客體和內容三方面構成。

主體

主體是指稅收法律關係中享有權利和承擔義務的當事人。在我國稅收法律關係中，主體一方是代表國家行使徵稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財務機關；另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種主體的確定，我國採取屬地兼隸屬人原則，即在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內有所得來源的，都是我國稅收法律關係的主體。

客體

客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是課稅對象。

如所得稅法律關係客體就是生產經營所得和其他所得；流轉稅法律關係客體就是貨物銷售收入或勞務收入。

內容

內容是指主體所享受的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關係中最實質的東西，也就是稅收的靈魂。它具體規定了主體可以有什麼行為，不可以有什麼行為，如果違反了稅法的規定，應該如何處罰等。

構成要素

稅法構成要素是稅收課徵制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、徵稅對象、納稅地點、稅率、稅收優惠、納稅環節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課徵制度或一種稅收基本構成的基本因素。

納稅義務人

納稅義務人簡稱納稅人，是指法律、行政法規規定直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接同國家的稅務機關發生納稅關係。

稅法(調整稅收關係的法律規範總稱)

基本介紹

稅法分類

稅收法律

構成要素

稅法特徵

制定機關

各國稅法

中國

保加利亞

斯洛伐克

立陶宛

烏克蘭

愛沙尼亞

越南

泰國

新加坡

塞爾維亞

愛沙尼亞

寮國

埃及

高棉

羅馬尼亞

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