基本介紹
定義,作用,
相關詞條
- 期末留抵稅額
定義期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大於本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。作用如有...
- 留抵稅額
留抵稅額,是指企業當期的增值稅銷項稅額小於進項稅額的差額,我國之前採取不予退還留抵稅額,結轉到下一個納稅期繼續抵扣的做法。2018年,財政部、稅務總局聯合印發...
- 留底稅
留底稅即留抵稅,是指正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大於銷項稅額,也就是進項稅額抵扣...
- 免抵稅額
應退稅額之後的餘額,其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業期末留抵稅額,更不是企業次月的期初留抵稅額...
- 留抵退稅
留抵退稅,其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,予以提前全額退還。...
- 上期留抵
上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還...
- 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知
答:本欄“一般項目”列“本月數”:試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以後各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數”填寫。...
- 適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法(暫行)
“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。(二)外貿企業兼營的零稅率應稅服務增值稅免退稅,依下列公式計算:...
- 應交稅金
貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(12)本月上交本月的應交增值稅借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款(13)期末留抵稅款的賬務處理 期末...
- 交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關...
(三)增值稅期末留抵稅額。原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的,截止到本地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。[2] ...
- 營業稅改徵增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免...
“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。(三)零稅率應稅服務提供者如同時有貨物出口的,可結合現行出口貨物免抵退稅公式一併計算免...
- 免抵退
這其實可以理解為在實踐中,“免、抵”兩個環節是同步進行的,免抵之後再確定是否應退以及應退多少稅額。⑥期末留抵稅額,在這裡需要說明一下,期末留抵稅額存在“...
- 應交稅費
對於期末一次性進行賬務處理的企業借:應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)貸:主營業務成本等(2)增值稅期末留抵稅額的會計處理。...
- 增值稅會計處理規定
(七)“增值稅留抵稅額”明細科目,核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現行增值稅...
- 退稅
2.當生產企業本月的銷項稅額<本月的應抵扣稅額時,本月進項稅額未抵扣完,即當期期末有留抵稅額:(1)如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則:...
- 進料加工貿易
(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時:當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額﹣當期應退稅額(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,...
- 增值稅出口退稅
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則: 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0(二)企業免、抵、退稅計算實例某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人...
- 稅負
還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅-免\退稅收入—適用稅率—(進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅...
- 增值稅稅負率
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額一般來講,各個行業的毛利率是趨於同化,保持在一個波動區間之內的,這也就...
- 2012全國註冊稅務師全真模擬試卷
該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額( )萬元。 A.0 B.22.20 C.29....
- 稅法實務(清華大學出版社出版的圖書)
二、進項稅額的確定 66三、增值稅期末留抵稅額 70四、應納稅額的計算 70第六節 小規模納稅人應納稅額的計算72一、應納稅額的計算 72 [1] ...
