《2012全國註冊稅務師全真模擬試卷》是中國稅務出版社於2012年4月出版的圖書，由全國註冊稅務師考試輔導用書編委會編著。
基本介紹
- 書名：2012全國註冊稅務師全真模擬試卷
- 又名：Tax law II
- 作者：本書編委會
- ISBN：9787802357846
- 類別：法律
- 頁數：99
- 定價：15.00元
- 出版社：中國稅務出版社
- 出版時間：2012-4
內容簡介,圖書目錄,書摘,
內容簡介
《全國註冊稅務師考試全真模擬試卷：稅務代理實務（2012最新版）》嚴格依據2012年全國註冊稅務師執業資格考試大綱編寫。嚴格依據最新考綱，全真模擬精心預測，考前衝刺集中訓練，鞏固基礎提升能力。
圖書目錄
稅務代理實務（A卷）
稅務代理實務（B卷）
稅務代理實務（C卷）
稅務代理實務（B卷）
稅務代理實務（C卷）
書摘
一、單選題
1、（2012年）最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（ ）。
A．稅收立法解釋
B．稅收司法解釋
C．稅收行政解釋
D．稅收限制解釋
[答疑編號6298010205]
『正確答案』B
『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定。
2、（2012年）稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是（ ）。
A．國家稅務總局
B．財政部
C．國務院
D．全國人大常務委員會
[答疑編號6298010602]
『正確答案』C
『答案解析』稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。
3、（2012年）增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後（ ）日內。
A．15
B．20
C．30
D．40
[答疑編號6298020203]
『正確答案』D
『答案解析』增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後40日內。
4、（2012年）增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是（ ）。
A．銷售舊貨
B．銷售自己使用過的固定資產
C．銷售邊角余料
D．銷售免稅貨物
[答疑編號6298021704]
『正確答案』C
『答案解析』其他選項只能開具增值稅普通發票。
5、（2012年）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票註明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6．4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額（ ）萬元。
A．0
B．22．20
C．29．00
D．72．80
[答疑編號6298021902]
『正確答案』B
『答案解析』當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=75×6．4×（17%－16%）－25×6．4×（17%－16%）=3．2（萬元），當期應納稅額=80×17%－（34－3．2）－5=－22．2（萬元），免抵退稅額=75×6．4×16%－25×6．4×16%=51．2（萬元），應退稅額為22．2萬元
6、（2012年）某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木製筷子15萬元；銷售竹製筷子18萬元：銷售木製一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木製一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金於2011年12月收取。該企業當月應納消費稅（ ）萬元。
A．0．6098
B．0．6115
C．1．3598
D．2．2615
[答疑編號6298030302]
『正確答案』A
『答案解析』只有木製一次性筷子才屬於消費稅徵稅範圍，對應的逾期包裝物押金也要計算消費稅。燙花木製筷子和竹製筷子不屬於消費稅徵稅範圍。應納消費稅=12×5%+0．23÷1．17×5%=0．6098（萬元）
1、（2012年）最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（ ）。
A．稅收立法解釋
B．稅收司法解釋
C．稅收行政解釋
D．稅收限制解釋
[答疑編號6298010205]
『正確答案』B
『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定。
2、（2012年）稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是（ ）。
A．國家稅務總局
B．財政部
C．國務院
D．全國人大常務委員會
[答疑編號6298010602]
『正確答案』C
『答案解析』稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。
3、（2012年）增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後（ ）日內。
A．15
B．20
C．30
D．40
[答疑編號6298020203]
『正確答案』D
『答案解析』增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後40日內。
4、（2012年）增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是（ ）。
A．銷售舊貨
B．銷售自己使用過的固定資產
C．銷售邊角余料
D．銷售免稅貨物
[答疑編號6298021704]
『正確答案』C
『答案解析』其他選項只能開具增值稅普通發票。
5、（2012年）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票註明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6．4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額（ ）萬元。
A．0
B．22．20
C．29．00
D．72．80
[答疑編號6298021902]
『正確答案』B
『答案解析』當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=75×6．4×（17%－16%）－25×6．4×（17%－16%）=3．2（萬元），當期應納稅額=80×17%－（34－3．2）－5=－22．2（萬元），免抵退稅額=75×6．4×16%－25×6．4×16%=51．2（萬元），應退稅額為22．2萬元
6、（2012年）某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木製筷子15萬元；銷售竹製筷子18萬元：銷售木製一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木製一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金於2011年12月收取。該企業當月應納消費稅（ ）萬元。
A．0．6098
B．0．6115
C．1．3598
D．2．2615
[答疑編號6298030302]
『正確答案』A
『答案解析』只有木製一次性筷子才屬於消費稅徵稅範圍，對應的逾期包裝物押金也要計算消費稅。燙花木製筷子和竹製筷子不屬於消費稅徵稅範圍。應納消費稅=12×5%+0．23÷1．17×5%=0．6098（萬元）
