為了幫助廣大考生在最後衝刺階段進行有效的複習，準確抓住命題趨勢和題目特點，中華會計網校特組織國內最優秀的註冊稅務師考試輔導專家和命題專家，以教材和大綱為藍本，以考試重點、難點為主線，憑藉多年輔導經驗、卓越的輔導效果，精心編寫了“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試卷》。書中試題重點、考點突出，針對性強，題型標準，導向準確，能使考生的應試技巧在短時間內達到較高的水平。 《全真模擬試卷》每科含六套試卷，與同類書相比，本書具有以下特點： 1.命題者都是國內頂級會計專業技術資格考試輔導命題專家，經驗豐富、學識淵博，在廣大注會考生中具有極高的號召力。2.每套模擬試卷都緊緊圍繞2013年教材和考試大綱編寫，題型標準，題量和難度適中，具有極強的針對性。3.每道題都有詳細的答案解析，便於考生在考前透徹地掌握教材所有的知識點和考點，為順利通過考試做好充分的準備。4.為補充本書出版之後至考前一段時間的信息真空，彌補傳統考前衝刺試卷的弊端，網校還將為本書讀者免費提供更有價值的中華會計網校名師語音串講及內部資料一套，並將於考前一周在中華會計網校“夢想成真”專區。
基本介紹
- 中文名：夢想成真系列輔導叢書•全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬試卷:稅務代理實務
- 類型：註冊稅務師執業資格
- 出版日期：2013年2月2日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7010116784, 9787010116785
- 品牌：東大正保
- 作者：中華會計網校
- 出版社：人民出版社
- 頁數：89頁
- 開本：16
- 定價：20.00
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《夢想成真系列輔導叢書·全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬試卷:稅務代理實務(2013)》中試題重點、考點突出，針對性強，題型標準。導向準確，能使考生的應試技巧在短時間內達到較高水平。
圖書目錄
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（一）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（二）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（三）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（四）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（五）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（六）
模擬試題（一）參考答案及詳細解析
模擬試題（二）參考答案及詳細解析
模擬試題（三）參考答案及詳細解析
模擬試題（四）參考答案及詳細解析
模擬試題（五）參考答案及詳細解析
模擬試題（六）參考答案及詳細解析
本試卷適用的稅率表
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（二）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（三）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（四）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（五）
2013年度全國註冊稅務師執業資格考試《稅務代理實務》全真模擬試題（六）
模擬試題（一）參考答案及詳細解析
模擬試題（二）參考答案及詳細解析
模擬試題（三）參考答案及詳細解析
模擬試題（四）參考答案及詳細解析
模擬試題（五）參考答案及詳細解析
模擬試題（六）參考答案及詳細解析
本試卷適用的稅率表
文摘
著作權頁：
插圖：
6.某機械廠於2000年成立，2012年發生的借款相關業務如下：
（1）2月初從A銀行借入資金1000萬元用於彌補日常經營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預提的財務費用金額為25萬元。
（2）6月為擴大生產經營，準備新建一廠房，向8銀行申請借款，銀行以信用評價不合格拒絕其申請，隨即於9月初從某企業處取得借款2000萬元，契約期限為1年，約定利率為15%，當月開始廠房的建造，假設建設周期超過1年。機械廠提供當地A銀行向某企業基建貸款1年期的利率為10%。
問題：根據企業所得稅法規定，回答下面的三個問題，並簡述政策。
（1）2012年可在稅前扣除的利息金額。
（2）2012年在稅法上允許資本化的借款費用金額。
（3）2012年會計上資本化利息在以後年度需要納稅調增利息金額。（計算結果保留兩位小數）
7.某食品生產公司在市區有多處房產閒置，2012年10月對以下房產進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉讓給另一企業，該宿舍樓是2003年自行建造，入賬價值1800萬元，已經計提折舊810萬元，經房地產評估機構評定的重置成本價為4000萬元，成新率為六成。
（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉讓給某物流公司，該倉庫為2005年5月購置。不能取得評估價格，但能提供購房發票，發票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，並能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規劃的需要，自行將位於規劃區的一處舊廠房轉讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經房地產評估機構評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。
（以上業務均簽訂了不動產銷售契約）
根據以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉讓舊廠房應納的土地增值稅。
8.請您作為註冊稅務師分析以下納稅人提出的行政複議中，複議機關是否應當受理，並說明具體的規定。
（1）B市A縣國稅局根據舉報派人到縣內凱達商店檢查，查實該店上月隱瞞收入少繳稅款1420.20元。8月11日，A縣國稅局依法作出並送達《稅務處理決定書》，責令該店於8月26日前繳清稅款及滯納金。儘管該店認為自己沒有少繳稅，但仍於8月15日按規定繳納了全部稅款及滯納金。由於商店負責人不在A縣，所以直到12月10日才向B市國稅局提出複議申請。
插圖：
6.某機械廠於2000年成立，2012年發生的借款相關業務如下：
（1）2月初從A銀行借入資金1000萬元用於彌補日常經營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預提的財務費用金額為25萬元。
（2）6月為擴大生產經營，準備新建一廠房，向8銀行申請借款，銀行以信用評價不合格拒絕其申請，隨即於9月初從某企業處取得借款2000萬元，契約期限為1年，約定利率為15%，當月開始廠房的建造，假設建設周期超過1年。機械廠提供當地A銀行向某企業基建貸款1年期的利率為10%。
問題：根據企業所得稅法規定，回答下面的三個問題，並簡述政策。
（1）2012年可在稅前扣除的利息金額。
（2）2012年在稅法上允許資本化的借款費用金額。
（3）2012年會計上資本化利息在以後年度需要納稅調增利息金額。（計算結果保留兩位小數）
7.某食品生產公司在市區有多處房產閒置，2012年10月對以下房產進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉讓給另一企業，該宿舍樓是2003年自行建造，入賬價值1800萬元，已經計提折舊810萬元，經房地產評估機構評定的重置成本價為4000萬元，成新率為六成。
（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉讓給某物流公司，該倉庫為2005年5月購置。不能取得評估價格，但能提供購房發票，發票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，並能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規劃的需要，自行將位於規劃區的一處舊廠房轉讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經房地產評估機構評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。
（以上業務均簽訂了不動產銷售契約）
根據以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉讓舊廠房應納的土地增值稅。
8.請您作為註冊稅務師分析以下納稅人提出的行政複議中，複議機關是否應當受理，並說明具體的規定。
（1）B市A縣國稅局根據舉報派人到縣內凱達商店檢查，查實該店上月隱瞞收入少繳稅款1420.20元。8月11日，A縣國稅局依法作出並送達《稅務處理決定書》，責令該店於8月26日前繳清稅款及滯納金。儘管該店認為自己沒有少繳稅，但仍於8月15日按規定繳納了全部稅款及滯納金。由於商店負責人不在A縣，所以直到12月10日才向B市國稅局提出複議申請。
