《東奧會計線上·(2014)全國註冊稅務師執業資格考試輔導用書·輕鬆過關1·註冊稅務師考試應試指導及全真模擬測試:稅法2》秉承了輕鬆過關係列多年來經典的編排結構：以最新大綱為本，預測考試趨勢；以每章同步強化練習夯實基礎；以跨章節練習升華知識點；以全真模擬試題接近實戰。通過知識導圖，經典母題，經典答疑等創新模式幫助學員深入透徹理解知識點，構築完整清晰的知識脈絡。
基本介紹
- 書名：註冊稅務師考試輕鬆過關1•應試指導及全真模擬測試:稅法2
- 類型：註冊稅務師執業資格
- 出版日期：2014年1月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7301236948, 9787301236949
- 品牌：東奧世紀
- 作者：王亭喜
- 出版社：北京大學出版社
- 頁數：350頁
- 開本：16
- 定價：38.00
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《東奧會計線上·(2014)全國註冊稅務師執業資格考試輔導用書·輕鬆過關1·註冊稅務師考試應試指導及全真模擬測試:稅法2》由北京大學出版社出版。
圖書目錄
第一部分命題規律總結及趨勢預測
命題規律總結及趨勢預測
一、稅法（Ⅱ）考試特點
二、稅法（Ⅱ）考試的題型、題量
三、稅法（Ⅱ）教材結構
四、2014年稅法（Ⅱ）教材變化
五、如何準備稅法（Ⅱ）的應試
六、2014年稅法（Ⅱ）命題趨勢預測
第二部分同步輔導及強化訓練
第一章企業所得稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第二章個人所得稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第三章土地增值稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第四章印花稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第五章房產稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第六章車船稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第七章契稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第八章城鎮土地使用稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第九章耕地占用稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第三部分跨章節習題演練
跨章節習題
跨章節習題參考答案及解析
第四部分全真模擬測試題及參考答案
2014年全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬測試題（一）
模擬測試題（一）參考答案及解析
2014年全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬測試題（二）
模擬測試題（二）參考答案及解析
命題規律總結及趨勢預測
一、稅法（Ⅱ）考試特點
二、稅法（Ⅱ）考試的題型、題量
三、稅法（Ⅱ）教材結構
四、2014年稅法（Ⅱ）教材變化
五、如何準備稅法（Ⅱ）的應試
六、2014年稅法（Ⅱ）命題趨勢預測
第二部分同步輔導及強化訓練
第一章企業所得稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第二章個人所得稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第三章土地增值稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第四章印花稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第五章房產稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第六章車船稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第七章契稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第八章城鎮土地使用稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
經典答疑
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第九章耕地占用稅
本章考情分析
2014年教材的主要變化
本章重難點剖析
本章小結
經典母題
歷年經典試題回顧
同步強化練習題
同步強化練習題參考答案及解析
第三部分跨章節習題演練
跨章節習題
跨章節習題參考答案及解析
第四部分全真模擬測試題及參考答案
2014年全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬測試題（一）
模擬測試題（一）參考答案及解析
2014年全國註冊稅務師執業資格考試全真模擬測試題（二）
模擬測試題（二）參考答案及解析
文摘
著作權頁：
12.依據企業所得稅相關規定，下列各項收入，不屬於搬遷收入的是（）。（2013年）
A.因搬遷安置而給予的補償收入B.由於搬遷處置存貨而取得的收入C.因搬遷停產停業形成的損失而給予的補償收入D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入
（答案）B
（解析）企業的搬遷收入包括：（1）對被徵用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。選項B：企業由於搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。
13.2012年3月甲企業將持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬於該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為（）萬元。（2013年）
A.50B.180C.200D.220
（答案）C
（解析）企業計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。甲企業應確認的股權轉讓所得=1000—800=200（萬元）。
14.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是（）。（2013年）
A.已完工作的測量B.發生成本占總成本的比例C.已提供勞務占勞務總量的比例D.已建造時間占契約約定時間的比例
（答案）D
（解析）企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發牛成本占總成本的比例。
15.2012年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟體，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是（）萬元。（2013年）
A.6B.10C.30D.60
（答案）C
（解析）根據財稅（2012）27號檔案，企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。無形資產的攤銷，採用直線法計算。則攤銷無形資產費用的最高金額=60÷2=30（萬元）。
16.2010年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到並存人銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關於A居民企業相關投資業務的說明，正確的是（）。（2012年）
A.A居民企業應確認股息收入225萬元B.A居民企業應確認紅利收入225萬元C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元
（答案）D
（解析）根據稅法的規定，被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎，那么在轉讓股權的時候扣除的成本就不包括轉增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。
12.依據企業所得稅相關規定，下列各項收入，不屬於搬遷收入的是（）。（2013年）
A.因搬遷安置而給予的補償收入B.由於搬遷處置存貨而取得的收入C.因搬遷停產停業形成的損失而給予的補償收入D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入
（答案）B
（解析）企業的搬遷收入包括：（1）對被徵用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。選項B：企業由於搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。
13.2012年3月甲企業將持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬於該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為（）萬元。（2013年）
A.50B.180C.200D.220
（答案）C
（解析）企業計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。甲企業應確認的股權轉讓所得=1000—800=200（萬元）。
14.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是（）。（2013年）
A.已完工作的測量B.發生成本占總成本的比例C.已提供勞務占勞務總量的比例D.已建造時間占契約約定時間的比例
（答案）D
（解析）企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發牛成本占總成本的比例。
15.2012年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟體，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是（）萬元。（2013年）
A.6B.10C.30D.60
（答案）C
（解析）根據財稅（2012）27號檔案，企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。無形資產的攤銷，採用直線法計算。則攤銷無形資產費用的最高金額=60÷2=30（萬元）。
16.2010年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到並存人銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關於A居民企業相關投資業務的說明，正確的是（）。（2012年）
A.A居民企業應確認股息收入225萬元B.A居民企業應確認紅利收入225萬元C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元
（答案）D
（解析）根據稅法的規定，被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎，那么在轉讓股權的時候扣除的成本就不包括轉增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。
