投資性債券

投資性債券

投資性債券是指債券持有人主要出於長期投資目的,為了獲得穩定的利息收入,意圖持有至到期日的債券,屬於長期債權投資範圍。

基本介紹

  • 中文名:投資性債券
  • 外文名:The investment bond
  • 特指:出於長期投資目的
  • 實質:屬於長期債權投資範圍
會計核算
(1)買入債券,作會計分錄如下:
借:證券發行人(投資證券)——1152 ccy(成本額)
借:部門號(證券利息)——3209 ccy(利息)
貸:清算行號(存放同業)——1121 ccy(成本+利息)
從上述會計分錄中我們可以看到,對於支付的價款中包括的購買的債券利息部分,即債券從上個結息日至本交割日的利息,未作為投資債券的成本,而單獨作為債券已實現利息收入的借方進行處理。這樣處理的理由是,便於銀行在計提未實現債券利息收入時,從債券上個結息日起全額計算本期應收利息。

相關詞條

熱門詞條

聯絡我們