基本介紹
範圍,風險分析,綜述,具體風險,對策方法,強化調查,規範操作,強化監管,
範圍
1、針對實力的個別企業開辦
2、 應收帳款的付款人為資信好、付款能力強的群體，應收賬款質量高
3、借款人是生產經營穩定、有發展潛力、還款能力強的本地企業。
風險分析
綜述
作為一種新型的權利質押方式，應收賬款質押為企業拓寬融資渠道、銀行創新融資產品提供了有效平台，具有重要的現實意義。因涉及多方當事人利益，相關法律制度及中小企業信用體系還不夠完善，應收賬款質押貸款在實際操作過程中還面臨多種風險，需要進一步強化風險的識別和防控。
應收賬款質押貸款風險分析如下：
具體風險
（一）應收賬款債務人的償付風險
（二）應收賬款債權虛假的風險
應收賬款債權存在虛假的風險包括：一是出質人欺詐，以根本不存在的應收賬款出質；二是轉移賬款，出質人收取了應收賬款付款人清償的債務，但沒有提存或提前向融資銀行還款而是挪作它用；三是應收賬款清償後仍出質，原來的應收賬款在出質前已經清償，但是出質人未下賬，或以其他應收賬款數據冒充出質，屬於應收賬款嗣後不存在。
（三）應收賬款價值難以確定的風險
應收賬款的具體價值存在很大的不確定性。業務實踐中應防範應收賬款價值虛高的風險：一是出質人或出質人與應收賬款債務人合謀虛報應收賬款價格，使其超過或者遠超過契約或實際應付的價格；二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬，使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致，但出質人故意隱瞞。不論哪種情形，出質價格均高於實際應付價格，第二還款來源價值可能不足。
（四）應收賬款的時效性風險
用於設定質押的應收賬款債權作為契約債權需受訴訟時效約束，過訴訟時效的將成為自然債權，喪失勝訴權，得不到法院保護或支持。在貸款未清償前，如出質人不行使或怠於行使時效權利，將可能使契約債權超過訴訟時效，成為自然債權，除非應收賬款債務人自願履行，貸款銀行不可能從應收賬款債務人那裡獲得清償，使質押擔保失去意義，因此應防範應收賬款時效性風險。
（五）應收賬款來源已抵押的風險
如果應收賬款來源已設抵押，因抵押物的轉讓需經抵押權人的同意，否則抵押權對抵押物有追及效力，易導致應收賬款落空，影響應收賬款質押的實現。例如：企業將庫存的原料或產成品為其他債權人辦理了抵押，除非在前的抵押權人以書面方式放棄優先受償權，若銀行以其對應的銷售收入作為應收賬款質押標的就存在風險。
對策方法
強化調查
2、嚴格應收賬款審核。一是儘量選擇《應收賬款質押登記辦法》明確的應收賬款品種，對於不在《辦法》範圍內的應收賬款，應謹慎對待；二是關注企業應收賬款的賬齡、占比、周轉率、平均收回期等指標，在綜合考慮用信人的資信狀況、償債能力，信貸業務的期限、風險度，質權實現難易程度等因素的基礎上，合理確定應收賬款質押率；三是在辦理應收賬款質押時，通過收集留存企業銷售契約的原件、賣方企業的發貨單、買方企業的收貨單及貨物驗收合格入庫的證明等企業真實交易的情況，最大限度地保證辦理質押的應收賬款均為企業的真實交易。
規範操作
（二）規範業務操作，防範操作風險
1、規範簽訂應收賬款質押契約。在貸前調查的基礎上，依法在借款契約、質押契約中明確約定風險防範措施。應針對應收賬款質押的特點，在契約中加入特定條款。另外，在簽訂契約時還要注意應收賬款和貸款期限的差異問題，儘量使應收賬款的到期日早於或等於借款契約的還款日等。
2、規範辦理應收賬款質押登記公示系統登記。根據《應收賬款質押登記辦法》，應收賬款質押登記由質權人辦理，登記內容由登記當事人自行錄入，登記內容的真實性、合法性和準確性由發起登記的主體負責。同時，由於登記應收賬款質押業務不要求提交質押契約，僅要求登記質權人、出質人、質押物等信息，因此在質押登記時應正確錄入出質人、質權人的相關信息，對用於質押的應收賬款情況清楚地進行界定，在“質押財產描述”一欄，儘量對應收賬款進行詳盡的描述，如清楚登記應收賬款基礎契約的總價款、履行期限、支付方式、債務人的基本情況、收費項目等要素。
強化監管
（三）強化貸後監管，確保債權實現
