應收款項債券成本

會計科目，1522

本科目核算本行購入具有固定或可確定償付金額，但缺乏活躍市場報價的債券。

基本介紹

• 中文名：應收款項債券成本
• 會計科目：1522
• 明細核算：分年度、期次、期限、特徵
• 歸併於：資產負債表

購買債券時，按按公允價值和交易成本之和確認初始成本，借記本科目；實際支付的價款中包含應收利息後的，按應收債券利息，借記“應收債券利息”科目，按實際支付的價款，貸記“存放中央銀行款項”等科目。

到期收回債券本息時，按實際收到的金額借記“存放中央銀行款項”等科目，按已計提的減值準備借記“應收款項債券減值準備”，按收回債券的賬面餘額貸記本科目，按已計提的利息貸記“應收債券利息”，按上述科目借、貸方合計數的差額貸記或借記“債券投資收益”。

本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算，歸併於資產負債表“債券投資—貸款和應收款項債券”項目。