審計覆核複查制即對原審計覆核意見進行複查，進一步保證審計覆核意見的落實，消除審計風險隱患，促進審計工作質量的提高。
基本介紹
- 中文名：審計覆核複查制
- 所屬學科：審計學
複查制，也就是在原來的覆核意見書上增設一頁，分別記錄審計組審計覆核意見落實情況和專職覆核人員複查情況。局長根據審計覆核意見書和專職覆核人員複查意見，簽發審計報告、審計意見書和審計決定。
審計覆核複查制即對原審計覆核意見進行複查，進一步保證審計覆核意見的落實，消除審計風險隱患，促進審計工作質量的提高。
審計覆核複查制即對原審計覆核意見進行複查，進一步保證審計覆核意見的落實，消除審計風險隱患，促進審計工作質量的提高。複查制，也就是在原來的覆核意見書上增設一頁，分別記錄審計組審計覆核意見落實情況和專職覆核人員複查情況。局長...
審計證據複查是審計人員和專職覆核機構對已經收集和運用的審計證據材料進行分析、比較、鑑別的過程。通過對審計證據的複查，鑑別證據材料的真偽，排除與審計項目無關的材料，判明現有證據是否已經達到了充分的程度，做到“去偽存真，去粗取精，由此及彼，由表及理”。審計人員和審計機關只有通過對審計證據的複查，才能...
第一條 為健全和完善經濟責任審計制度,加強對黨政主要領導幹部和國有企業領導人員(以下簡稱領導幹部)的管理監督,推進黨風廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》和其他有關法律法規,以及幹部管理監督的有關規定,制定本規定。第二條 黨政主要領導幹部經濟責任審計的對象包括:...
第七條 審計檔案的建立實行審計組負責制。第八條 應歸入項目審計檔案的檔案材料是：（一）立項性檔案材料，如審計通知書、審計實施方案；（二）證明性檔案材料，如審計證據（含承諾書）、審計工作底稿；（三）結論性檔案材料，如審計報告、審定審計報告的會議紀要、審計報告徵求意見書、覆核意見書、審計意見書、審計...
審計證據是審計人員表示審計意見和作出審計結論所必須具備的依據。在審計活動結束時，審計人員要對被審計單位的經濟活動是否合法、合規、合理，其會計資料及其他資料是否真實、正確，依照一定的審計標準發表審計意見和作出審計結論。為了保證審計意見和結論的穩妥可靠，審計人員必須獲取足夠的證據。定義 註冊會計師為了得出...
山東省人民代表大會常務委員會公告（第138號）《山東省審計監督條例》已於2012年11月29日經山東省第十一屆人民代表大會常務委員會第三十四次會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。2012年11月29日山東省第十一屆人民代表大會常務委員會第三十四次會議通過 主要內容 第一章 總 則 第一條 為了加強審計監督，...
資產負債表審計是對資產負債表各個項目真實性和公正性的審查，判明被審單位的財務狀況和償債能力的一種審計。它是現代財務審計發展的一個重要階段。產生於1910至1930年間。最初是銀行或其他信貸機構為了調查借款單位的信用狀況 (即財務狀況和償債能力) 而對企業資產負債表所列的各個項目進行審查。故早期的資產負債表...
《貫徹實施黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定的意見》是中共中央辦公廳為貫徹落實好《規定》及其實施意見,推動國家稅務局系統領導幹部經濟責任審計工作的深入開展而於2010年10月提出的意見。中文名 貫徹實施黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定的意見 發布日期 ...
審計項目質量管理暫行辦法是為了切實推進局機關依法行政，而出台的管理暫行辦法。第一章 總則 第一條 本辦法依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國家審計基本準則》、審計署6號令等有關規定，結合我局審計工作實踐，按照審計項目實施的流程和環節制定。第二條 制定本辦法的主要目的：1...
第十一條 審計署考試中心具體開展對各地人事考試機構審計專業技術資格考試相關考務工作的指導。當地承擔考務工作的人事考試機構具體開展當地考試報名、考點考場設定、考務培訓與實施、考試期間試卷管理，以及違紀違規覆核、成績複查、證書信息變更等考務信息工作，會同當地審計機關開展資格審核。審計署考試中心總體組織試卷管理，...
企業風險管理審計是指企業內部審計部門採取系統化、規範化的方法，評估企業風險管理系統的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內容的內部審核活動。特點介紹 其一審計工作重心開始轉移。審計人員的審計工作由原來的內部控制審計擴展到所有風險管理技術審計，審計範圍拓寬了很多。其二審計思路和觀念發生根本性轉變。賬項基礎...
審計風險=重大錯報風險x檢查風險 分類 (一) 人員操作風險 人員操作風險是指審計人員在對會計電算化信息系統進行審計時，由於過分依賴計算機運行所得出的結果，而沒有對各種疑點線索進行必要的複查所產生的風險。(二) 財務數據風險 財務數據風險是由於財會人員在對財務數據錄入時採用虛假、修改、延遲等手段造成虛假財務...
審計機關應當遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與政府投資建設項目審計工作的社會中介機構。第十三條 審計機關應當加強對委託的社會中介機構和聘請的專業技術人員的業務指導和監督管理。審計機關使用社會中介機構工作結果作為審計證據的，應當建立健全審查覆核機制，並對利用其工作結果所形成的審計結論負責。第十四條 審計...
例如，當被審計單位存在重大的內部結算業務或關聯企業的結算往來業務時，審計人員可出具附帶說明段的無保留意見審計報告。5、涉及其他審計員的工作審 計人員有時要依賴別的會計師事務所的審計人員代為完成部分審計工作，但在審計報告中一般不應提及其他審計人員的工作。當主審人員對其他審計人員的工作無法進行複查，而且...
主任會計師要密切注意目前已開展的各項審計業務，了解其過程及進展情況，及時發現和處理出現的問題。對出現重大審計事項引起總體審計計畫的變更的，應提供必要的幫助和技術指導。8、覆核 （1）項目負責人的覆核 項目負責人對助理人員在執行各項審計程式中形成的審計工作底稿予以詳細覆核，以確定對委託人內部控制制度的描述...
審計移送處理是指被審計單位的財政財務收支活動違反國家規定或有關法律，審計機關依法向紀檢監察部門或司法機關移送處理的案件，是無法用貨幣單位進行計量的非貨幣指標。常見誤區 在審計業務實踐中, 審計機關經常需要將發現的不屬於審計機關法定職責範圍和許可權內處理的問題移送有關部門進行處理, 但在移送處理過程中不少審計...
總審法制辦公室 負責法制科工作，具體做好審計覆核工作，對各業務科室提出的審計報告、待擬的審計報告及審計決定等審計資料進行審計覆核，重點抓好審計業務質量和審計工作規範化建設;負責行財科工作，制定落實本科工作計畫，重點做好財政、金融及其他行政事業單位的審計監督, 加強政治業務學習，不斷提高自身素質，嚴格遵守...
2014年1月22日,國家衛生計生委以國衛財務發〔2014〕3號印發《國家衛生計生委直屬和聯繫單位主要領導幹部經濟責任審計規定》。該《規定》分總則、組織協調、審計內容、審計實施、審計報告、審計評價與結果運用、法律責任、附則8章44條,自發布之日起施行,廢止《衛生部直屬單位主要領導幹部經濟責任審計規定...
市審計局設12個內設機構。（一）辦公室 組織協調局機關日常工作；負責局機關文電、會務、財務、機要、檔案、宣傳、信訪、保衛等工作；擬訂審計工作規劃，安排年度審計項目計畫；監督局直屬單位的財務和國有資產。（二）法規科 起草審計地方性法規、規章草案；審理覆核有關審計業務事項；承擔局機關規範性檔案的合法性...
國有企業法定代表人的任期經濟責任審計依照幹部管理許可權確定。第六條 審計機關應當建立健全任期經濟責任審計管理制度,規範審計行為,對內部審計機構、社會審計組織實施的任期經濟責任審計進行指導、監督、檢查,並向本級人民政府報告任期經濟責任審計工作情況。第七條 國有企業法定代表人任期經濟責任審計依照國家有關規定...
複查的重點應放在被審計年度生產經營業務中與同期結果有關的變化上，特別是被審計單位經營業務和經營環境的主要變化上。與被審計單位管理當局討論報表，以確定它們的編制基礎與本年度會計報表是否一致，並調查經營結果的重大變化。3.複查資產負債表日後編制的會計記錄 註冊會計師應覆核被審計單位期後編制的日記賬和分類賬...
（三）加強行政監督和審計監督。建立健全行政機關內部監督機制，保障和支持審計、監察等部門依法獨立行使監督權。重點針對公務用房用車、公款消費等7類問題，逐項制定處置辦法。2016年共查處網上審批違規問題96（件）次，通報曝光38起，給予黨政紀處分5人，起到了警示震懾、遏制“權力任性”的效果。通過開展“一問責八...
(一) 被審計單位變更委託時，可能存在重大審計風險的後任事務所；(二) 股東（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執業質量的；(三) 採用不正當競爭手段承攬業務的；(四) 詆毀同行、損害同行利益的；(五) 從事上市公司、金融機構、大型國有企業等審計業務的；(六) 新批准成立，或首次承接上市公司審計等業務的；（七...
法規審理科。擬訂審計業務制度；審理有關審計業務事項，審核審計報告、審計決定、移送處理書等文書；負責審計業務覆核；依法檢查審計決定執行情況，督促糾正和處理審計發現的問題；牽頭起草審計發現問題的糾正和處理結果報告，承擔審計成果的綜合開發利用工作；承擔內部審計的監督工作。固定資產投資審計科。負責對本級政府投資和...
第九條 監察機關開展監察工作，可以依法提請組織人事、公安、國家安全、審計、統計、市場監管、金融監管、財政、稅務、自然資源、銀行、證券、保險等有關部門、單位予以協助配合。有關部門、單位應當根據監察機關的要求，依法協助採取有關措施、共享相關信息、提供相關資料和專業技術支持，配合開展監察工作。第二章 監察...
加大了領導幹部自然資源資產離任審計工作。根據中央要求穩步推進領導幹部自然資源資產離任審計試點，其中《株洲市領導幹部經濟責任審計和自然資源資產離任審計試點項目》榮獲審計署2017年度全國地方表彰審計項目和2017年度全省優秀審計項目。全國僅3個同類型審計項目獲得審計署評優表彰。二、完善依法行政制度體系 （一）圓滿完成...
在現場檢查期間，對檢查組遇到的重大疑難問題進行技術諮詢，為檢查組開展檢查工作提供技術支持；檢查結束後，參與檢查結果論證工作，覆核檢查結論、檢查工作底稿、檢查報告和整改建議書等。（十五）圍繞加強年報審計監管，組建年報審計專家諮詢組。繼續抓住上市公司變更事務所這一關鍵環節，強化年報審計事前事中監管，通過事...
在上面的例子中，審計人員可以選擇一定數量的銷售發票，將銷售價格與銷售業務發生時的價格表對比。如果沒有發現二者不符的情況，則審計人員可以得出結論，該控制活動如期望的那樣得到了有效的執行。例2：為了複查購貨循環內部控制，檢查人員可以選取一筆或若干筆材料採購，從請購單→訂貨→驗收入庫→庫存保管→核准發票...
紀檢監察幹部監督室（審計處）：負責監督檢查全省紀檢監察系統幹部遵守和執行黨的章程和其他黨內法規，遵守和執行黨的路線方針政策和決議、國家法律法規等方面的情況；受理對有關紀檢監察幹部涉嫌違反黨紀、職務違法和職務犯罪的問題線索，提出處置意見並負責問題線索初步核實及立案審查調查工作；負責開展省紀委監委機關所屬...
組織落實稅務稽查法律、法規、規章及規範性檔案，提出修訂完善的建議；組織、協調、落實各種來源的涉稅違法案件查處、協查、複查、覆核、匯總分析工作；組織落實稅收專項檢查；組織落實對大型企業集團的系統審計性檢查；牽頭組織市級重大稅收案件審理；負責與其他執法部門聯合開展特定項目和區域的稅收專項整治；負責與公安機關查...