基於企業避稅行為分析的反避稅策略研究

《基於企業避稅行為分析的反避稅策略研究》是沈肇章創作的管理學著作，首次出版於2012年7月。

該書圍繞企業與外部稅收環境的相互作用關係，分析企業避稅的內在動因及其避稅行為空間，並在此基礎上，進一步探討反避稅的方法和策略。作者綜合運用心理學理論、博弈理論和信息經濟學的研究方法，從企業內在需要和環境誘因兩個方面，分析了影響企業避稅行為動機狀態的內外部因素，揭示了影響企業避稅行為空間的各種因素。

基本介紹

• 作品名稱：基於企業避稅行為分析的反避稅策略研究
• 作者：沈肇章
• 首版時間：2012年7月
• 字數：17萬字
• 類別：管理學著作

內容簡介

該書通過分析避稅與相關稅收概念的關係，探討了避稅概念的外延與內涵，闡明了避稅行為的性質；從企業避稅行為的內驅力和誘因兩個方面，深入分析了市場經濟條件下，企業的內在需要、納稅意識、信息不對稱、納稅遵從成本、稅收法制水平、稅法本身的局限性、對偷逃稅的處罰力度、納稅人之間的相互影響和避稅社會心理成本等因素，與企業納稅行為的關係，通過演繹推理，推導出影響企業避稅行為動機的各個理論因素；建立實證分析假設，著重檢驗了企業的納稅意識、稅收公平感、安全感、稅收管理水平和納稅遵從成本等因素對企業納稅行為動機的影響，以及具有不同內在條件和特徵的企業，納稅行為動機與其避稅行為傾向的相關性；從中國反避稅立法和反避稅實踐兩個方面，剖析了中國反避稅實踐中存在的主要問題；在對中國反避稅現狀認識的基礎上，結合前文對企業避稅行為分析的結論，對改進中國反避稅的方法和策略提出建議。

作品目錄

1 緒論	2 我國企業避稅的現狀及其影響	3 企業避稅行為的內在動因分析
1.1 本書的研究背景和意義 1.2 分析框架和研究思路 1.3 創新與局限	2.1 避稅涵義的界定 2.2 我國企業避稅的主要手法 2.3 企業避稅行為的經濟影響 2.4 小結	3.1 企業避稅行為的心理基礎——企業避稅行為的內驅力分析 3.2 企業避稅行為的誘因分析 3.3 小結

4 企業避稅行為影響因素實證檢驗	5 企業避稅的行為空間分析	6 我國反避稅的實踐及問題	7 改進我國反避稅方法和策略的建議
4.1 實證研究假設 4.2 問卷設計及調查 4.3 企業特徵對納稅行為動機影響的實證檢驗 4.4 企業納稅行為動機對其避稅行為決策的影響 4.5 小結	5.1 避稅與反避稅的靜態博弈 5.2 對靜態博弈分析結論的修正和補充 5.3 稅務機關“道德風險”行為的影響 5.4 預約定價制的影響 5.5 小結	6.1 我國的反避稅立法 6.2 我國的反避稅實踐 6.3 我國反避稅實踐中存在的主要問題 6.4 小結	7.1 提高全社會對反避稅工作的認識 7.2 反避稅要講究方法與策略 7.3 注重提高反避稅工作效率 7.4 進一步完善我國的反避稅法律法規 7.5 小結

創作背景

在經濟全球化的背景下，隨著市場經濟的發展，中國企業的避稅活動呈現出一種不斷上升的勢頭，稅收征管工作面臨著嚴峻的挑戰。如何應對這種避稅行為的變化，實施更加有效的反避稅策略，全面提升中國的反避稅工作水平，已成為中國稅收管理中亟待解決的問題。基於此，《基於企業避稅行為分析的反避稅策略研究》對這一主題展開了研究。

作品思想

該書的研究目的是為改進反避稅方法和策略提供依據，基於企業避稅行為分析結論，作者合中國的實際情況，對加強反避稅工作提出了一些有益的建議：第一，指出稅務機關在稅收分配活動中，要正確看待征納雙方之間存在的相互競爭性活動，對日益增長的企業避稅活動，應該“因勢利導”“堵疏結合”，力爭掌握處理征納矛盾的主動權。第二，指出應重視對避稅一般規律的研究，在此基礎上，實現反避稅方法和策略，由“揚湯止沸”的方式向“釜底抽薪”的方式轉變；由“圍追堵截”的方式向“因勢利導”的方式轉變；由“以硬碰硬”的方式向“以迂為直”的方式轉變。第三，注重反避稅效果與稅收征管成本的平衡，主張構建具有快速反應能力的反避稅機制。指出稅收程式法與實體法在反避稅方面的矛盾及解決辦法，建立統一的反避稅法律體系。第四，在提高企業的納稅意識、明確企業的舉證責任、細化反避稅的有關規定、建立健全統一的反避稅信息系統等方面提出了意見和建議。

出版信息

書名	出版時間	出版社	ISBN
《基於企業避稅行為分析的反避稅策略研究》	2012年7月	中國財政經濟出版社	978-7-5095-3718-3

作者簡介

沈肇章，男，1964年8月生，中共黨員，經濟學博士，暨南大學經濟學院教授，財稅系原系主任。兼任教育部高等學校財政類專業教學指導委員會委員、廣東省人大常委會財經諮詢專家、廣東省財政學會副會長、廣東省稅務學會理事、廣東省國際稅收研究會理事。