反避稅

反避稅是指國家採取積極的措施，對國際避稅加以防範和制止。反避稅的主要措施有：第一，從納稅義務上制定具體措施。如稅法中規定與納稅人有關的第三者必須提供稅收情報，或納稅人某些交易的價格必須得到政府部門的認可和同意等。第二，不斷調整和完善稅法。如取消延期納稅，限制關聯企業之間通過轉讓價格進行避稅，控制子公司海外經營利潤長期滯留在避稅地等。第三，強化稅收的徵收管理。如成立專業的反避稅機構，加強對納稅人銀行賬戶的審查等。第四，加強國際稅收合作。

基本介紹

• 中文名：反避稅
• 定義：堵塞稅法漏洞

內容

反避稅是對避稅行為的一種管理活動。其主要內容從廣義上包括財務管理、納稅檢查、審計以及發票管理，從狹義上理解就是通過加強稅收調查，堵塞稅法漏洞。

管理

對於避稅的管理應當吸取已開發國家的經驗和做法，採取相應的管理措施，特別是使有關法律更具權威性和實用性。

稅種設計要科學

其目的是追求稅負的“縱向適度”和“橫向公平”。“縱向適度”對徵稅者來說即取之有度，發揮稅收對生產的促進作用，可緩和避稅行為。“橫向公平”要求既要注意徵稅的統一性，又要注意區別對待，加強稅收調節，將競爭的起跑線拉平。統一性和差別性兩者相輔相成，缺一不可。統一性是指同等情況應納同樣稅收，體現“稅收面前人人平等”。差別性指在統一起跑線上的納稅人，由於客觀因素優越，當然就應承擔更多的責任和義務。橫向公平也可緩和避稅行為。

稅收立法管理嚴密

其目的是堵塞漏洞。明確的納稅人，明細科學的課稅對象和稅目，剛性而統一的稅率，這是反避稅的基礎。反之，不當的納稅環節，過高的稅率，複雜不便的徵收方法都有可能誘發避稅。

稅務人員素質提高

稅收中的避稅與反避稅，其實質是征與納之間鬥智鬥勇。由於征納雙方在避稅與反避稅利益上的差別，加強征管隊伍管理就顯得極為需要。對納稅人來說，避稅成功利益直接歸個人所有，在處罰不嚴的情況下，最有誘惑性；而對徵稅者來說，反避稅成功，對征管後的利益分配並不直接，甚至沒有利益，由此導致避稅行為積極主動，反避稅行為消極被動。所以，當務之急是解決征管人員反避稅的動力機制和壓力機制，從而能積極從事反避稅活動。

調整稅收優惠政策

實行稅收優惠政策可以從兩方面對稅基產生危害：一方面優惠本身使稅基變窄或稅率變小；另一方面，一大批本來不該享受此項優惠的納稅人，通過“掛靠”活動來避稅。前者是稅務機關主動放棄的，後者則是派生的，也是稅務機關始料不及的。若任其發展下去，我國將演化為一個龐大的避稅地。因此，清理和調整稅收優惠政策迫在眉睫。立即關上稅收優惠閘門，任何理由都不應再作為出台新的稅收優惠措施的依據；稅收優惠的決策權必須收歸中央，防止越法減免，越權減免，越級減免。各級政府有關部門均無權確立稅收優惠政策，一旦發生，當視為違法行為；統一稅收優惠辦法，改按企業、個人身份優惠為統一按地區、行業、產品給予優惠，公平稅負，統一規範。

發揮稅務律師的作用

按照國際慣例，註冊會計師在審計企業財務時，通常要求企業有合理的利潤，為此都比較注重對轉讓定價的調整。因為在他們的心目中，如果對客戶過分的轉讓定價不聞不問，不作調整，在稅務部門審查時，是很難通過的，而且還將冒失信於稅務當局的風險，對今後開展工作影響極大。而我國的註冊會計師對客戶的轉讓定價基本上是置之不理的，如果會計師事務所及其註冊會計師能介入這一領域，那么部分轉讓定價就有可能在會計師審計階段得到調整，把避稅消滅在萌芽狀態。

對調整作出法律規定

按照我國現行的有關稅收法規和會計制度規定，企業的“會計所得”與“計稅所得”基本上是一致的。這樣在對轉讓定價做稅務調整後，如果企業賬務不作調整，必然使“會計所得”與“計稅所得”不一致。雖然經稅務調整後企業的虧損額已經調減或調增利潤，然而由於會計賬戶不調整，企業賬面反映保持原樣，而且虧損額還要在以後年度結轉，久而久之有可能使我國的反避稅成果得不到會計保障。因此，在對轉讓定價作出稅務調整後，企業賬戶應同作出調整是必要的，也是可行的。這在我國稅收制度規範化和會計制度標準化、國際化的條件下，尤其顯得重要。

相關報導

2014年我國反避稅工作取得新突破，各級稅務部門全年通過管理、調查和服務等3個環節對稅收增收貢獻523億元。