商品購進內部控制制度審計

商品購進內部控制制度審計是指通過調查、核實、研究和評價，檢查零售商品購進內部控制制度的健全性和可靠性的審計。

基本介紹

• 中文名：商品購進內部控制制度審計
• 所屬學科：審計學

審計的主要內容是：（1）審查是否訂立商品購進計畫，是否認真執行計畫；（2）審查每次商品購進是否經過各櫃組負責人批准，財會部門是否同意；（3）審查商品購進業務中採購、審批、保管、記帳等項工作是否分工明確並相互牽制；（4）審查購進的商品是否經過驗收並辦理嚴格的驗收手續；（5）審查櫃組內是否設帳登記每次購進商品的數量和進價；（6）審查財會部門在記帳和付款前是否覆核營業櫃組轉來的商品驗收單及其所附的原始憑證；（7）審查財會部門與營業櫃組的帳目是否相符，綜合評價內部控制制度的可靠性。商品購進內部控制制度審計是確定零售商品購進審計的時間、程式、範圍和重點的基礎審計。由於零售商品購進和管理方式不同，其內部控制的方法和重點也不同，與此相適應，審計的重點也不相同。對於統一購進、統一管理的零售企業，其審計要點與批發商品購進相似。