零售商品儲存內部控制制度審計

零售商品儲存內部控制制度審計是指通過調查、研究和評價,檢查零售商品儲存內部控制制度的健全性、有效性相可靠性,以便確定零售商品儲存審計的重點、範圍、時間和程式的審計。

基本介紹

  • 中文名:零售商品儲存內部控制制度審計
  • 所屬學科:會計學
零售商品儲存的內部控制制度一般包括商品養護和保管責任制度、安全保衛制度、內部調撥和憑證流轉制度、定期盤存制度以及庫存商品調價削價審批制度等內容。審計的主要內容是:(1)審查庫存商品的保管是否建立嚴格的責任制度;(2)審查庫存商品防火、防水、防霉等養護措施和設備是否齊全;(3)審查庫存商品的保衛制度和防盜措施是否健全完善;(4)審查庫存商品的內部調撥手續是否嚴密、有效,商品出入庫是否經過檢驗辦理出庫手續;(5)審計是否進行定期盤存,盤盈盤虧的處理是否經過審批並辦理憑證手績;(6)審計庫存商品調價、削價是否經過批佳,調價、削價商品的範圍和幅度是否符合規定;(7)審計商品在調價、削價之前是否經盤存清查,是否計算調價損失或削價損失;(H)審計商品的拆零、分裝是否填寫憑證,拆零過程發生的商品溢缺是否及時登記並分析原因;(9)審計庫存商品帳簿的設定和庫存商品的收發憑證流轉程式是否合理、嚴密。

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