零售商品銷售內部控制制度審計是會計名詞。
基本介紹
- 中文名：零售商品銷售內部控制制度審計
- 定義：通過調查、研究和評價，檢查零售商品銷售內部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便確定零售商品銷售審計的重點、範圍、時間和程式的審計
- 屬性：會計名詞
零售商品銷售內部控制制度審計是指通過調查、研究和評價，檢查零售商品銷售內部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便確定零售商品銷售審計的重點、範圍、時間和程式的審計。零售商品銷售的內部控制制度一般包括價格監督制度、貨款管理制度、憑證流轉制度、櫃組責任制度和定期盤點制度。審計的主要內容是：（1）審查企業是否設立物價監督小組（或人員），實行明碼標價；（2）審查企業的銷貨款管理制度是否健全，是否以保證收到的貨款與售出的商品相符；（3）審查銷售憑證的流轉程式和處理手續是否合理，是否足以保證對銷貨款的嚴密控制；（4）審查是否建立健全找零備用金管理制度；（5）是否規定了收銀溢缺的差錯率指標或幅度，是否有嚴格的收銀溢缺核銷度；（6）審查商品上櫃前是否經過嚴格的計量、清點和驗收；（7）審查是否定期盤點已上櫃商品的實際數量，綜合地評價內部控制制度的可靠性，指出其中存在的漏洞和薄弱環節。
