匯兌結算核算是商業銀行對接受匯款單位委託將其款項匯給異地收款人的匯兌結算業務的會計核算。匯兌結算有信匯和電匯兩種，適用於異地各單位之間 (含個體經濟戶和個人) 的各種款項的結算，不受金額起點限制，轉賬支付、解付現金、辦理轉匯都可以。信匯匯出時，匯款單位應填送一式四聯信匯憑證 (一聯回單、二聯借方憑證、三聯貸方憑證、四聯收賬通知) 辦理申請信匯手續，匯出行審查同意辦理匯款時，借記“活期存款——匯款單位戶”，貸記“聯行存放款項 (或聯行往賬)”。匯入行收到匯款後，以信匯憑證第三聯辦理轉賬，借記 “存放聯行款項(或聯行來賬)”，貸記 “活期存款——收款單位戶”。
基本介紹
- 中文名：匯兌結算核算
- 定義：是商業銀行對接受匯款單位委託將其款項匯給異地收款人的匯兌結算業務的會計核算
如收款人未在匯入行開戶，則將匯款轉入應解匯款賬戶，待收款前來取款時再從應解匯款賬戶中解付，其會計分錄為借記“存放聯行款項 (或聯行來賬)”，貸記 “應解匯款—-—××戶”。當收款人前來解付時，匯入行借記“應解匯款——××戶”，貸記“現金”。電匯憑證也是一式四聯，一、二聯與信匯憑證相同，三聯作為發電匯的依據，其餘核算手續與信匯相同。如匯款人因故要求退匯時，應各正式函件或本人身份證件連同原匯款回單聯提交匯出行申請辦理退匯手續，填制一式四聯退匯通知書，匯入行接到退匯通知後，如該筆匯款尚未解付，應即向收款人索回取款便條，並以退匯通知書第二聯代傳票辦理退匯，借記 “應解匯款——××戶”，貸記“聯行存放款項 (或聯行往賬)”，並將第三聯退匯通知作聯行往來貸方憑證的附屬檔案交匯出行; 匯出行收到退匯通知書後，據其辦理轉賬手續，借記“存放聯行款項(或聯行來賬)”，貸記“活期存款——申請退匯單位戶”。
