《貨幣資金核算與管理》是 2011年 化學工業出版社出版的圖書,作者是杭瑞友,主要講述了貨幣資金核算與管理課程從出納會計崗位職業能力入手,分析崗位職業資格、崗位工作任務、工作過程,從工作過程中選取教學內容,依據工作過程的結構(即“資訊、計畫、決策、實施、檢查和評價”)編排,按照崗位工作循環實施教學做一體化的教學,安排學生進行工學交替的實習,企業、學生、教師共同評價學生的學業成績。
基本介紹
- 書名:貨幣資金核算與管理
- 作者:杭瑞友
- 出版社: 化學工業出版社
- ISBN:9787122116222
《貨幣資金核算與管理》是 2011年 化學工業出版社出版的圖書,作者是杭瑞友,主要講述了貨幣資金核算與管理課程從出納會計崗位職業能力入手,分析崗位職業資格、崗位工作任務、工作過程,從工作過程中選取教學內容,依據工作過程的結構(即“資訊、計畫、決策、實施、檢查和評價”)編排,按照崗位工作循環實施教學做一體化的教學,安排學生進行工學交替的實習,企業、學生、教師共同評價學生的學業成績。
《貨幣資金核算與管理》是2015年由中國人民大學出版社出版,作者是邱文霞。內容簡介本書以企事業單位貨幣資金核算的工作任務為基礎,詳細介紹了庫存現金的核算與管理 、銀行存款的核算與管理、其他貨幣資金的核算與管理。本書通過設...
《貨幣資金核算與管理》是2011年9月1日化學工業出版社出版的圖書,作者是杭瑞友。內容簡介 《貨幣資金核算與管理》是根據高等職業院校培養高素質、高技能套用型人才的要求,以出納崗位的工作對象——貨幣資金為載體,以出納活動——對貨幣資金的核算與管理為情境,以出納崗位工作過程循環的模式設計體例,安排教學內容。...
貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設定“現金”、“銀行存款”和“...
核算範圍 資金核算包括:資本金的構成、資產負債情況,如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。核算工作 貨幣資金核算日常工作內容有:①辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據...
旅遊企業貨幣資金核算是對旅遊企業的貨幣資金包括現金、銀行存款和業務周轉金的核 算。對於這些貨幣資金,會計上應分別進行核算:(1)庫存現金的核算。企業的庫存現金(不包括企業內部使用的業務周轉金)的核算,必須嚴格執行現金管理制度,按照規定提取和使用,庫存現金不得超過核定的限額,不準以白條抵充,錢帳要分管,...
第四條 學校的各級財務責任人是貨幣資金的主要管理人員,各崗位出納是貨幣資金的具體管理和業務經辦人員,應按照各自的職責、分工和許可權負責管理貨幣資金,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第五條 本細則適用於學校財務處、校內結算中心。校內其他二級核算單位可參照執行。第二章 出納崗位設定及職責分工 第六條 ...
第二章 貨幣資金核算及管理崗位設定與分工 第三條財務處設立審核制單、會計覆核、出納、出納覆核、稽核等崗位,負責學校貨幣資金及其收支業務的核算與管理。財務處長對資金管理內部控制制度的建立健全和有效實施負責。第四條現金出納、銀行出納和出納覆核人員必須持有《會計從業資格證書》,具有良好的職業道德,忠於職守,...
(九)公司應根據開戶銀行或存款種類等分別設定“銀行存款日記賬”,對銀行存款進行明細核算,同時設定“銀行存款”總賬,進行總分類核算。(十)財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款餘額進行抽查核對。6、其他貨幣資金的管理 (一)對外發生的經濟往來,除用現金和銀行存款結算外,還可採用其他貨幣資金結算辦法,...
4.辦理支付。出納人員應當根據經審批、覆核無誤的支付申請,按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續,對於違反上述規定的要求,出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。五、資金預算制度 資金預算通常稱為現金預算,是計畫預算期...
單元1 貨幣資金核算與管理 任務1 庫存現金定義和庫存現金的控制 任務2 現金收入的控制 任務3 現金支付的內部控制 任務4 銀行賬戶及其在現金控制中的套用 任務5 其他貨幣資金的核算 任務6 備用金的核算與管理 單元2 往來業務核算與管理 任務1 應收賬款業務的核算 任務2 應收票據的核算 任務3...
具有攜帶方便,轉化迅速的特點,在使用和管理上要嚴格遵守國家規定及有關的結算規章條例。現金的支付必須符合國家規定的現金使用範圍,超過現金使用範圍的貨幣支出應通積極行進行非現金的轉賬結算。按照有關財務管理規定的要求外商投資企業應配備專職財會人員進行貨幣資金的核算和日常控制,並且要有嚴格的安全保護措施,保證...
即設定內部稽核人員或單位,加強貨幣資金的管理和控制。對貨幣資金的賬面記錄與結存數,除由出納人員逐日清點庫存現金和定期核對銀行存款並編制銀行存款餘額調節表以外,內部審計人員還應對現金和銀行存款實施經常檢查和突擊性檢查。定期輪崗原則 即對貨幣資金管理與核算崗位的人員實行定期輪換,減少舞弊的可能性。
7.銀行化管理。內部銀行本身也實行銀行化管理,建立貸款責任制,強化資產風險管理,實行相對獨立核算、自負盈虧。設立內部銀行是把一種模擬的銀企關係引入到集團內部的資金管理中,各分公司與集團是一種貸款管理關係,內部銀行成了結算中心、貨幣發行中心、貸款中心和監管中心,對現金管理的特徵主要表現在:1.各分公司...
(2)其他貨幣資金的核算。①其他貨幣資金的性質與範圍。其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣,是企業可以作為支付手段的貨幣。其他貨幣資金同現金和銀行存款相比,有其特殊的存在形式和支付方式,在管理上有別於庫存現金和銀行存款,應單獨進行會計核算。除現金、...
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。要點 一、嚴查賬外資金,杜絕資金體外循環。根據其主要的形成途徑,制定審計要點如下:1、結合庫存商品的盤點結果,查證賬面、憑證和相關的出入庫單證,重點查證保管員的庫存實物台帳和倉 卡。 (通過庫存商品的出庫量和價格核算銷售收入,並與企業的賬面銷售收入進行比較...
貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標,通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。信息 貨幣資金效益性控制要求在進行籌資、投資決策時,對各種方案進行綜合分析,並要求對備選方案進行可行性分析研究。貨幣資金的效益性控制涉及企業的整個經營活動,由於企業實際情況千差萬別...
流動資金管理是為合理使用流動資金對資金來源及運用所進行的計畫、組織、核算、監督的總稱。企業財務管理的內容之一。包括:(1)建立健全流動資金歸口分級管理制度。企業在廠長領導下,以財務部門作為全廠管理流動資金的專業部門。同時,根據使用和管理相結合的原則,某項資金由某個部門使用,應相應劃歸其負責管理。各部門...
但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂,給控制設計增加了難度,如企業違規開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發票,多給、不給客戶餐飲發票,空白收據、發票到處可買,自製收據,收據不連號或五號,或以白條代替收據等。因此,對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理,建賬核算。在此基礎上,利用這類發票的...
作為會計人員,應當加強對財產物資的核算和管理。3.債權債務的發生和結算 債權是一個單位收取款項的權利,包括各種應收和預付的款項。債務則是一個單位需要以其貨幣資金等資產或者勞務清償的義務,包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等。債權和債務都是一個單位在自己的經營活動中必然要發生的事項。對債權債務的...
學習任務二 貨幣資金收支業務單據的填制和審核 學習活動一 了解銀行賬戶,獲取企業貨幣資金收支結算方式,並區分單據種類 學習活動二 整理貨幣資金收支業務管理規定 學習活動三 貨幣資金收支業務單據的填制和審核 學習活動四 貨幣資金收支業務單據填制和審核的控制與接受考核 學習任務三 貨幣資金日常收支業務的核算 學習活動...
《貨幣資金核算技能與案例》是2003年中國財政經濟出版社出版的圖書,作者是李星華。內容介紹 企業從事的各種生產經營活動,都要發生貨幣資金的收付業務。對於企業經營者來說,擁有貨幣資金是經營活動的前提條件。那么,您知道怎樣盤活您的貨幣資金嗎?企業在經營過程中當然也會遇到各種債權問題,掌握融資才能擴充經營,否則...
大多數企業如果有了閒置的資金,通常的選擇都是存放銀行,賺得微薄的活期利率;有的選擇通知存款,年利率大約是1.67%。而另有部分企業則將短期資金投入到了股市,搏擊風險,其結果可想而知。雖然市場條件並不具備,但信託公司的出現有望為企業管理貨幣資金提供一些手段。本人經過初步的探索,提出以下幾種做法,僅作...
二是核算對象不同,國庫會計核算的對象是預算資金的收納、劃分、報解入庫與庫款的支撥所引起的國庫資金運動過程及其結果,銀行會計的核算對象是銀行信用業務中存款的存入和支取、貸款的發放與收回、業務收入與支出等引起的貨幣資金的增減變化過程及其結果。三是業務範圍不同,國庫會計涉及財政、稅務、海關和銀行結算業務...
第二章水運企業營運資金調度管理 第三章水運企業財務報告與成本分析 第四章水運企業出納賬表與查賬審計 第三篇水運企業營運成本核算 第一章水運企業營運成本核算概述 第二章水運企業營運作業成本計算方法 第三章水運企業營運成本核算操作實務 第四篇水運企業資產核算 第一章水運企業貨幣資金核算...
有了預算作依據,支出審批時就能區分正常支出和例外支出,高層管理人員就能從大量日常審批事務中解脫出來,重點處理例外事項,正常支出由財務部門監督,從而簡化審批程式,縮短審批周期,以適應複雜多變的經營環境。有利於業績考核和激勵機制的實施 資金預算是對企業計畫的數量化和貨幣化的表現,為業績評價提供了標準,便於...
《工程財務與會計·21世紀高職高專土建類專業規劃教材》本書以財政部頒布的企業會計制度和具體會計準則為依據,以建築施工企業的主要經濟業務為對象,系統地介紹了建築施工企業財務工作的基本理論、核算方法和基本操作技能。全書共分十個項目,分別為會計基礎知識、貨幣資金的管理與核算、金融資產的管理與核算、存貨的管理...
(7)銀行化管理。內部銀行自身也實行銀行化管理,建立貸款責任,強化資產負債風險管理,實行相對獨立核算、自負盈虧。不難看出,設立內部銀行是把一種模擬的銀企關係引入到公司或集團的內部資金管理中,各成員公司或分公司與公司或集團公司的關係是一種貸款管理關係,內部銀行成了結算中心、貨幣發行中心、貸款中心和監管...