銀行存款核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務。企業與銀行發生的一切收付業務，都必須嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，按照會計手續取得或者填制各種結算憑證，連同所附的其它原始單據作為收款和付款的書面證明，經有關人員審核簽證後，據以填制收款憑證和付款憑證，進行銀行收付款的核算。
基本介紹
- 中文名：銀行存款的核算
- 定義：企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務
- 所屬領域：金融
核算內容,參考文獻,
核算內容
1．銀行存款的日常核算工作
銀行存款的核算主要包括序時核算和總分類核算兩個部分。在實際操作中，出納人員主要從事序時核算。
(1)序時核算。
銀行存款的序時核算，就是指利用銀行存款日記賬，按照經濟業務發生完成的時間順序，將銀行存款的收、支、余情況逐日、逐筆地反映出來。
銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄一個單位銀行存款收、支及結存情況的賬簿。銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款收、付款憑證和原始憑證進行登記，並在每日終了時結算出銀行存款收支發生額和結存額。月末還要計算出本月收入、付出的合計數和月末結餘數，並與“銀行存款”總分類賬進行核對。銀行存款日記賬的建立和使用，為隨時掌握銀行存款收、支動態和結餘情況，合理調度資金，為企業收、支平衡提供信息資料。
只要有結算業務的單位，不管其規模大小，都要設定銀行存款日記賬。
不同單位，由於其經濟性質、規模大小、經營管理的要求各不相同，因而相應需要設定的日記賬的種類、格式也就不同。在具體設定日記賬時，應從本單位實際情況出發，遵循節約原則，避免複雜與浪費。有外幣存款的企業，應分別按人民幣和各種外幣設定“銀行存款日記賬”進行明細核算。企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率折合。
期末，各種外幣賬戶的期末餘額，應按期末匯率折合為人民幣。按照期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。匯兌損益一般計入當期財務費用，但下面兩種情況除外：
①籌建期間發生的匯兌損益，計人長期待攤費用。
②與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。
(2)總分類核算。
①會計科目的設定。其會計科目為“銀行存款”。它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和結存情況。該科目借方反映企事業單位銀行存款的增加數，貸方反映減少數；餘額一般在借方，表示企事業單位銀行存款的實際結存數。各單位存人其他金融機構的存款，也應在本科目核心算。但是單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等均不在本科目核算，而應記入“其他貨幣資金”科目。
②如何處理銀行存款核算的賬務?企事業單位存入款項時，應填寫“送款單”，將現金或結算款項存入銀行。企事業單位根據銀行收款退回的“送款單”作為存款憑證，記入“銀行存款”的借方；或由單位委託銀行按照結算辦法及有關規定，將單位收入的款項主動存人銀行，單位憑銀行收款退回通知單作為存款憑證。企事業單位從銀行提取現金，應開具現金支票作為銀行存款支出的憑證，記人“銀行存款”的貸方。
