商業銀行會計學（第2版）

《商業銀行會計學（第2版）》是2017年4月1日清華大學出版社出版的圖書，作者是趙貴峰。

基本介紹

• 書名：商業銀行會計學（第2版）
• 作者：趙貴峰
• 出版社：清華大學出版社
• 出版時間：2017年04月01日
• 定價：49.80 元
• ISBN：9787302450696
• 印次：2-1
• 印刷日期：2017.04.01

內容簡介

商業銀行會計學是高等職業技術學院根據金融、財會專業發展和高職人才培養需要開設的一門實用性專業課程。本書由長期從事高職院校教學和企業銀行會計在職人員培訓的一線教師編寫，作者在工作中多次接觸到銀行不同業務會計制度的落實培訓，因此本書在第1版的基礎上大量借鑑了商業銀行的最新做法，使本書具有很強的操作性。全書共分為十三章，第一章和第二章為商業銀行會計學的基本理論，第三章～第十二章為商業銀行各類業務的核算方法

目錄

第一章商業銀行會計概論 1

第一節商業銀行會計核算的對象

與特點 2

一、商業銀行會計核算的對象 2

二、商業銀行會計的特點 5

第二節商業銀行會計的作用和任務 6

一、商業銀行會計的作用 6

二、商業銀行會計工作的任務 6

第三節商業銀行會計核算的基本前提

和核算原則 7

一、會計核算的基本前提 7

二、商業銀行會計核算的一般原則 9

第四節商業銀行會計的組織與管理 13

一、商業銀行會計核算法規和制度

體系 13

二、商業銀行會計機構的設定 14

三、商業銀行會計工作的勞動組織

和會計人員 15

第二章商業銀行會計的基本核算方法 19

第一節會計科目 20

一、會計科目的意義 20

二、會計科目的設定原則 21

三、會計科目的分類 22

第二節記賬方法 24

一、記賬方法 24

二、複式記賬法 24

三、單式記賬法 29

第三節會計憑證 29

一、商業銀行會計憑證的意義 29

二、商業銀行會計憑證的種類 29

三、商業銀行會計憑證的基本要素 35

四、商業銀行會計憑證的特點 35

五、商業銀行會計憑證的處理 35

第四節商業銀行會計的賬務組織 38

一、賬務組織 38

二、明細核算 38

三、綜合核算 43

四、明細核算和綜合核算的關係 46

第五節賬務處理 47

一、賬務處理程式 47

二、賬務核對程式 47

三、商業銀行的賬務處理過程 48

第六節記賬規則和錯賬沖正 49

一、記賬規則 49

二、錯賬更正 49

第三章現金出納業務的核算 53

第一節現金出納業務概述 54

一、現金出納業務的意義 54

二、商業銀行開戶單位現金使用

範圍 54

三、現金出納工作的任務 55

四、現金出納工作的原則 55

五、商業銀行現金出納工作的組織 55

第二節營業現金出納核算 57

一、櫃員領取現金 57

二、櫃員上繳現金 58

三、收入和付款的核算 58

四、現金長款的核算 59

五、現金短款的核算 59

第三節中心金庫現金出納核算 60

一、現金出納工作使用的會計科目 60

二、向中國人民銀行領繳現金的

核算 62

三、向中國人民銀行繳存現金的

處理 62

四、向同業領繳現金 62

五、內部現金調撥的核算 63

六、票幣的整點挑剔與損傷票幣的

兌換 65

第四章現代化支付系統的會計處理 67

第一節現代化支付系統概述 68

一、中國現代化支付系統的構成 69

二、中國現代化支付系統的特點 72

三、商業銀行在現代化支付系統中

資金頭寸清算的有關規定 73

第二節現代化支付系統業務核算 75

一、大額支付系統 75

二、小額支付系統 79

第三節商業銀行行內匯劃業務的核算 87

一、商業銀行行內匯劃業務的基本

做法 87

二、商業銀行行內匯劃業務的賬戶

設定 88

三、商業銀行行內匯劃業務的會計

處理 90

四、商業銀行系統內拆藉資金 95

五、對賬 99

第四節商業銀行與中國人民銀行往來的

核算 100

一、商業銀行準備金存款賬戶的

開立 100

二、商業銀行與中國人民銀行往來的

核算 101

三、法定存款準備金的核算 105

四、繳存財政存款的核算 107

五、再貸款業務的核算 110

六、再貼現業務的核算 114

第五節商業銀行間同業存款的核算 118

一、存放同業存款的核算 118

二、同業存放資金的核算 120

第六節商業銀行間同業拆借的核算 122

一、同業拆借概述 122

二、同城同業拆借的核算 122

三、異地同業拆借的核算 123

第七節同城票據交換業務的核算 125

一、同城票據交換概述 125

二、同城票據交換的提出提入

模式 129

三、交換票據的審核與管理 129

四、交換行對於提出借記票據的轉銷

處理 130

五、交換軋差與清算 131

六、退票處理 131

七、交換批次入賬/交換手工入賬 132

八、同城票據交換的核算 132

第五章支付結算中間業務的核算 137

第一節支付結算業務概述 138

一、支付結算業務介紹 138

二、支付結算的特徵 142

三、支付結算業務的原則 142

四、支付結算的分類 143

五、支付結算紀律與責任 144

第二節支票的核算 145

一、支票定義 145

二、支票的有關規定 145

三、轉賬支票的處理手續 147

四、現金支票的處理手續 151

五、其他相關費用 151

六、領購支票的處理手續 152

七、支票掛失的處理手續 152

第三節銀行匯票的核算 152

一、銀行匯票定義 152

二、銀行匯票的有關規定 153

三、銀行匯票出票的處理手續 155

四、銀行匯票付款的處理手續 158

五、銀行匯票結清的處理手續 161

六、銀行匯票退款、超過付款期限

付款和掛失的處理手續 162

七、掛失手續 163

八、喪失銀行匯票付款或退款的處理

手續 164

九、有缺陷銀行匯票的處理 164

第四節銀行本票的核算 164

一、銀行本票定義 164

二、銀行本票的有關規定 166

三、銀行本票出票的處理手續 167

四、銀行本票付款的處理手續 170

五、銀行本票結清 172

六、銀行本票退款、超過付款期限

付款和掛失的處理手續 173

第五節　商業匯票的核算 175

一、商業匯票定義 175

二、商業匯票的有關規定 177

三、商業承兌匯票的處理手續 178

四、銀行承兌匯票的處理手續 181

第六節　信用卡業務 189

一、信用卡業務的基本規定 190

二、信用卡業務的會計核算 190

三、信用卡付款的核算 191

四、存取現金的核算 192

五、信用卡授權的核算 193

六、信用卡註銷的核算 194

第七節委託收款結算方式的核算 194

一、委託收款定義 194

二、委託收款的有關規定 195

三、委託收款的處理手續 196

第八節匯兌結算方式的核算 201

一、匯兌定義 201

二、匯兌的有關規定 202

三、匯出行的處理手續 203

四、匯入行的處理手續 206

第九節托收承付結算方式的核算 207

一、托收承付的定義 207

二、托收承付的有關規定 208

三、托收行受理托收承付的處理

手續 212

四、承付行的收到托收承付業務的

處理手續 214

五、承付行托收承付到期付款的

處理手續 214

六、托收行托收承付銷記 218

第六章代理與委託中間業務的核算 221

第一節代理證券業務的核算 222

一、代理發行證券業務的核算 222

二、代理兌付證券業務的核算 226

第二節代保管業務的核算 228

一、會計科目設定 228

二、商業銀行受理代保管業務的

核算 229

第三節保證業務的核算 232

一、保證業務的基本規定 232

二、保證業務的處理程式 232

三、保證業務的核算 233

第四節委託存貸款的核算 235

一、委託存款的程式 235

二、委託存款的原則 236

三、委託存款的核算 236

四、委託貸款的核算 237

五、委託貸款的發放程式 237

六、委託貸款的核算 237

第五節買入返售、賣出回購金融資產

業務的核算 239

一、買入返售金融資產業務的

核算 239

二、買入返售金融資產利息計算 239

三、賣出回購金融資產 240

四、賣出回購金融資產利息計算 240

第七章負債業務的核算 243

第一節單位存款業務 244

一、存款的意義 244

二、存款的種類 245

三、單位存款的特點 246

四、單位存款業務會計科目的

設定 248

五、單位存款業務的核算 249

第二節　儲蓄存款業務 253

一、活期儲蓄存款業務的核算 253

二、定期儲蓄存款業務的核算 255

第三節各類存款利息的核算 258

一、利息 258

二、利息核算的原則 259

三、利息計算的一般規定 259

四、存款利息的計算方法 260

五、活期儲蓄存款利息的核算 263

六、定期儲蓄存款利息的核算 265

七、定活兩便儲蓄存款利息的

計算 271

八、各類存款利息稅的核算 271

第四節債券發行業務的核算 272

一、基本規定 272

二、債券的發行價格 273

三、發行債券的核算 273

四、債券計息及溢價、折價攤銷的

核算 274

五、償還債券本息的核算 275

第八章金融資產業務的核算 277

第一節貸款業務概述 278

一、貸款和貸款的分類 278

二、貸款業務的基本規定 281

三、貸款業務核算的基本原則 283

四、貸款的操作流程 283

第二節信用貸款的核算 283

一、信用貸款概述 283

二、信用貸款發放的核算 284

三、按期收回貸款的核算 286

四、計收貸款利息的核算 289

五、貸款的展期 290

六、逾期貸款的核算 290

第三節擔保貸款的核算 292

一、擔保貸款概述 292

二、發放擔保貸款的核算 293

三、擔保貸款到期收回的核算 294

四、逾期擔保貸款的賬務處理 294

第四節商業匯票貼現的處理手續 295

一、商業匯票貼現業務定義 295

二、商業匯票承兌、貼現、轉貼現

和再貼現的業務有關規定 295

三、商業銀行受理匯票貼現的處理

手續 298

四、商業匯票轉貼現的處理手續 300

五、商業匯票再貼現的處理手續 301

六、已承兌的銀行承兌匯票未使用

註銷的處理手續 302

七、商業匯票掛失的處理手續 302

八、喪失銀行承兌匯票付款的處理

手續 302

第九章金融投資業務的核算 303

第一節投資業務概述 304

一、投資的概念 304

二、投資的分類 304

三、金融投資的計量 306

第二節交易性金融資產的核算 307

一、會計科目設定 307

二、交易性金融資產的會計核算 308

第三節可供出售金融資產的核算 311

一、會計科目設定 311

二、可供出售金融資產的會計

核算 312

第四節持有至到期投資的核算 316

一、會計科目設定 316

二、持有至到期投資的會計核算 317

第十章外幣業務的核算 321

第一節外匯買賣概述 322

一、外匯 322

二、外匯買賣和外匯結售匯制 322

三、銀行外匯業務的分類 323

四、外匯匯價 324

五、外匯記賬制度 325

第二節外匯結售匯業務的核算 330

一、結售匯 330

二、企業向銀行辦理結售匯業務需要

提交的憑證 330

三、相關政策規定 331

四、結售匯業務的核算 331

第三節外匯存款業務的核算 337

一、外匯存款 337

二、單位外匯存款的核算 338

第四節外匯貸款業務的核算 341

一、外匯貸款 341

二、現匯貸款的核算 342

第十一章所有者權益業務的核算 347

第一節所有者權益概述 348

一、所有者權益 348

二、所有者權益的構成 348

三、所有者權益的基本特徵 349

第二節實收資本 349

一、實收資本的概述 349

二、接受貨幣資產投資 350

第三節資本公積 351

一、資本(或股本)溢價 351

二、法定資產重估增值 352

三、接受捐贈的資產 352

第四節留存收益 354

一、盈餘公積 354

二、未分配利潤 355

第十二章商業銀行經營損益的核算 357

第一節營業收入的核算 358

一、營業收入的內容與確認原則 358

二、營業收入的核算 358

三、投資收益的核算 361

第二節成本費用的核算 361

一、商業銀行成本費用 361

二、對成本費用核算的基本要求 363

三、成本費用的核算 363

第三節營業外收支的核算 367

一、營業外收入的核算 367

二、營業外支出的核算 368

第四節利潤與利潤分配的核算 369

一、利潤總額與淨利潤的構成 369

二、所得稅的計算與繳納 369

三、本年利潤結轉 370

四、利潤分配的核算 371

第十三章商業銀行年度決算與會計

報表 373

第一節商業銀行決算前的準備工作 374

一、總行、分行的準備工作 374

二、基層機構的準備工作 374

第二節年度決算日的工作 379

一、全面處理並核對賬務 379

二、檢查各項庫存 381

三、調整外幣記賬價格 381

四、核實應交稅款 381

五、結轉本年利潤 381

六、辦理新舊賬簿結轉 381

第三節決算報表的編報 382

一、資產負債表 382

二、損益表 387

三、利潤分配表 388

四、現金流量表 389

五、會計報表附註 397

六、年度財務報告的編寫工作 397

參考文獻 399