外匯業務核算

外匯業務核算是商業銀行對其經辦的外匯業務的會計核算。包括對外貿易和非貿易國際結算,國際銀行間的存款和貸款,華僑匯款和其他國際匯兌,外幣存款、貸款,外匯買賣,國際黃金買賣,組織或參加國際銀團貸款,在外國和港澳等地區投資或合資經營銀行、財務公司或其他企業,以及根據國家授權發行對外債券和其他有價證券,辦理信託和諮詢,國家許可和委託辦理的其他銀行業務等。商業銀行進行外匯業務核算,要正確、及時、真實、完整地反映外匯業務活動的情況,要監督外匯資金收付,維護國家與商業銀行信譽與權益,要加強經濟核算,積累外匯資金,支援國家經濟建設。

與一般金融業務核算相比,外匯業務核算具有如下特點:①實行外匯分賬制。即實行人民幣與外幣分賬核算,通過外匯買賣科目進行價值轉換,各種分賬外匯貨幣按規定辦法折成人民幣匯總編制年終決算表。②允許設定 “外匯買賣” 科目,編制多借多貸的複雜分錄,以綜合反映同一筆業務中不同貨幣資金的來龍去脈。③以採用單式憑證為主,同時兼用複式憑證的雙重性反映來進行外匯業務核算。④聯行、代理行往來賬務關係複雜。

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