全面預算管理與企業年度經營計畫

《全面預算管理與企業年度經營計畫》是2022年人民郵電出版社出版的圖書，作者是王美江。

基本介紹

• 中文名：全面預算管理與企業年度經營計畫 
• 作者：王美江
• 出版時間：2022年2月1日
• 出版社：人民郵電出版社
• 頁數：252 頁
• ISBN：9787115580047
• 定價：69.80 元
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝

內容簡介

《全面預算管理與企業年度經營計畫》從企業降本增效、提升市場競爭力的角度出發，通過為什麼要做企業全面預算管理和年度經營計畫、經營預算編制與年度經營計畫編制、投融資預算的編制、財務預算的編制、年度經營計畫落地與預算執行、預算控制、預算考評、預算分析與預算調整八個大的板塊，對企業的全面預算管理進行闡釋。《全面預算管理與企業年度經營計畫》通過闡釋推行全面預算管理和年度經營計畫的全過程，來講述全面預算管理與年度經營計畫推行的要點、步驟、注意事項及方法。本書內容豐富、實操性強，適合企業管理者、創業者以及相關領域的研究者閱讀使用。

圖書目錄

第 1 章 為什麼要做企業全面預算管理和年度經營計畫 1

1．1 全面預算管理概述 2

1．1．1 全面預算管理的含義 2

圖1．1-1 預算的三方面內容/ 2

表1．1-1 預算管理的主要內容/ 3

1．1．2 全面預算管理的本質 3

表1．1-2 全面預算管理的本質特點及其管理重點/ 4

1．1．3 全面預算管理的作用 4

圖1．1 -2 全面預算管理的具體作用/ 6

1．1．4 全面預算管理的定位及整體思路 6

1．2 全面預算管理和年度經營計畫 8

1．2．1 什麼是年度經營計畫 9

1．2．2 全面預算管理與年度經營計畫中常見的問題 9

圖1．2-1 全面預算管理的常見問題/ 10

圖1．2-2 年度經營計畫的常見問題/ 11

1．2．3 財務部門預算管理執行難題 13

圖1．2-3 預算管理執行難題/ 13

1．2．4 什麼是動態全面預算管理 14

圖1．2-4 動態全面預算管理的原則/ 15

1．2．5 年度經營計畫與年度經營環境 16

圖1．2-5 企業內部環境分析的內容/ 17

1．3 全面預算管理前如何準備 17

1．3．1 如何做好戰略規劃 18

圖1．3-1 企業戰略規劃的主要內容和步驟/ 18

圖1．3-2 PEST 分析/ 19

圖1．3-3 SWOT 分析/ 19

圖1．3-4 戰略規劃的四個不同階段/ 20

1．3．2 如何制訂合理目標 21

表1．3-1 預算目標導向對預算組織體系的影響/ 22

圖1．3-5 預算目標形成的基本理念/ 23

1．3．3 如何搭建組織架構 23

圖1．3-6 現代企業常見的四級預算組織架構/ 24

1．3．4 如何搭建基礎體系 25

圖1．3-7 全面預算基礎管理流程/ 27

1．3．5 如何制訂年度經營計畫 28

第 2 章 經營預算編制與年度經營計畫編制 31

2．1 採購預算的編制 32

2．1．1 採購目標的下達 32

圖2．1-1 制訂採購目標的過程/ 33

2．1．2 採購目標的分解 34

圖2．1-2 採購目標的子目標/ 35

2．1．3 如何編寫採購計畫 36

表2．1-1 採購計畫的內容/ 36

圖2．1-3 採購訂單計畫的編製程序/ 38

2．1．4 如何編制採購預算草案 38

圖2．1-4 編制採購預算草案的基本原則/ 39

表2．1-2 採購預算草案的編制流程/ 40

2．1．5 如何組織採購預算草案答辯 40

2．2 生產預算的編制 41

2．2．1 生產目標的下達 42

2．2．2 生產目標的分解 43

圖2．2-1 生產目標的量化步驟/ 45

2．2．3 如何編寫生產計畫 45

圖2．2-2 編寫生產計畫的步驟/ 46

2．2．4 如何編制生產預算草案 48

表2．2-1 某企業生產預算草案表/ 48

表2．2-2 生產預算編制底表/ 49

2．3 銷售預算的編制 51

2．3．1 銷售目標的下達 51

圖2．3-1 銷售目標包含的具體內容/ 51

2．3．2 銷售目標的分解 55

圖2．3-2 銷售目標的分解層次/ 56

2．3．3 如何編寫銷售計畫 57

2．3．4 如何編制銷售預算草案 59

圖2．3-3 編制銷售預算草案的參與者/ 59

表2．3-1 某企業的銷售預算編制底表/ 61

2．4 成本預算的編制 62

2．4．1 成本目標的下達 63

2．4．2 成本目標的分解 65

表2．4-1 直接成本目標總表/ 66

表2．4-2 目標管理費用表/ 67

圖2．4-1 生產製造企業的成本目標分解/ 67

2．4．3 如何編寫成本計畫 69

圖2．4-2 成本計畫的內容/ 69

2．4．4 如何編製成本預算草案 70

表2．4-3 成本預算表/ 72

2．5 費用預算的編制 73

2．5．1 費用目標的下達 73

圖2．5-1 費用目標下達的標準/ 74

2．5．2 費用目標的分解 74

圖2．5-2 工程項目費用目標的分解/ 75

2．5．3 如何編寫費用計畫 76

2．5．4 如何編制費用預算草案 78

圖2．5-3 費用預算草案的編制步驟/ 79

表2．5-1 銷售費用、管理費用和財務費用的編制重點/ 80

表2．5-2 倉儲物流費用預算編制重點/ 80

表2．5-3 設備使用和維護費預算編制重點/ 81

表2．5-4 人員費用預算編制重點/ 81

2．6 年度經營計畫的編制 82

2．6．1 如何確定年度經營目標及原則 82

表2．6-1 制訂年度經營目標的原則/ 83

2．6．2 如何編制年度經營計畫 83

圖2．6-1 年度經營計畫編制流程/ 84

2．6．3 年度經營計畫編制的八個關鍵內容 85

2．6．4 如何編制年度經營計畫書 86

第3 章 投融資預算的編制 89

3．1 資本預算方法 90

3．1．1 資本預算概述 90

3．1．2 非貼現現金流量指標 90

表3．1-1 非貼現現金流量指標與貼現現金流量指標的差異/ 91

3．1．3 貼現現金流量指標 91

圖3．1-1 貼現現金流量指標/ 92

3．1．4 資本預算方法的套用 93

表3．1-2 資本預算方法的對應項目/ 93

圖3．1-2 資本預算決策的流程/ 94

表3．1-3 平均會計收益率法的優劣/ 95

表3．1-4 A 方案和B 方案的概況評估對比/ 96

3．2 長期投資預算的編制 97

3．2．1 長期投資預算的內容 97

表3．2-1 長期投資預算表/ 99

3．2．2 固定資產投資預算的編制 99

圖3．2-1 固定資產投資預算的主要編制思路/ 99

3．2．3 權益性資本投資預算的編制 101

圖3．2-2 長期股權投資的三大類型/ 102

表3．2-2 A 公司2020 年權益性資本投資預算/ 104

表3．2-3 A 公司2020 年投資收益預算/ 104

3．3 融資預算的編制 104

3．3．1 融資預算的內容 104

表3．3-1 融資預算表/ 106

3．3．2 融資預算編制的流程與方法 106

表3．3-2 融資預算差異分析表/ 108

第4 章 財務預算的編制 109

4．1 財務預算的概念和作用 110

4．1．1 財務預算的概念 110

4．1．2 財務預算的作用 111

圖4．1-1 財務預算的作用/ 111

4．2 財務預算的分類 113

4．2．1 現金流量預算 113

表4．2-1 使用現金收支法編制的現金預算表/ 115

4．2．2 利潤預算 116

圖4．2-1 利潤預算的管理流程/ 117

表4．2-2 利潤預算表/ 119

4．2．3 資產負債預算 120

表4．2-3 資產負債預算表/ 121

4．3 財務預算的編制 122

4．3．1 財務預算編制的原則 122

圖4．3-1 財務預算編制的原則/ 123

4．3．2 財務預算編制的步驟 124

4．4 財務預算的編制方法 125

4．4．1 滾動預算法 125

圖4．4-1 滾動預算周期編制過程/ 126

表4．4-1 滾動預算分類/ 127

4．4．2 固定預算法 127

表4．4-2 某企業年度生產計畫及工時計畫/ 128

表4．4-3 某企業材料費用預算/ 128

表4．4-4 某企業工資預算/ 129

4．4．3 彈性預算法 130

表4．4-5 彈性預算法與固定預算法的對比/ 131

表4．4-6 公式法計算的製造費用彈性預算/ 133

4．4．4 增量預算法 133

表4．4-7 某企業銷售費用預算/ 134

4．4．5 零基預算法 135

表4．4-8 零基預算法與增量預算法的對比/ 136

第5 章 年度經營計畫落地與預算執行 139

5．1 年度戰略地圖及目標分解 140

5．1．1 年度戰略地圖的輸入識別 140

5．1．2 如何繪製年度戰略地圖 141

表5．1-1 企業年度戰略地圖的基本構成/ 141

5．1．3 平衡計分卡與年度經營目標分解 143

表5．1-2 財務維度的主要分解指標/ 143

5．2 年度經營計畫實施的檢查與評價 145

5．2．1 確立企業目標績效管理體系 145

5．2．2 目標績效管理五步法 146

圖5．2-1 目標績效管理五步法/ 146

5．2．3 年度經營計畫實施的評價 148

5．2．4 年度經營計畫的修正 149

5．2．5 年度經營風險管理 151

5．2．6 績效管理與績效契約 152

表5．2-1 績效契約的主要內容/ 154

5．3 預算執行概述 154

5．3．1 預算執行的前提條件 154

圖5．3-1 預算執行機制的健全/ 155

5．3．2 預算執行前的準備工作 156

圖5．3-2 預算執行前的準備工作/ 157

5．3．3 預算執行中存在的問題 158

表5．3-1 預算執行力度問題/ 159

5．4 預算執行的流程與步驟 159

5．4．1 預算執行的重點與程式 160

圖5．4-1 預算執行的程式/ 161

5．4．2 預算執行的原則與步驟 162

圖5．4-2 預算執行的分類原則/ 162

5．5 預算執行的方法 164

圖5．5-1 全面預算管理流程/ 164

5．5．1 銷售預算的執行 165

圖5．5-2 銷售預算執行的內容/ 165

5．5．2 產品成本預算的執行 167

圖5．5-3 產品成本預算的執行環節/ 167

5．5．3 費用預算的執行 168

圖5．5-4 費用預算的執行環節/ 168

5．5．4 採購預算的執行 169

圖5．5-5 採購預算的執行環節/ 169

5．5．5 現金預算的執行 170

第6 章 預算控制 173

6．1 預算控制基礎 174

6．1．1 預算控制的責任主體和內容 174

圖6．1-1 預算控制責任主體的構成/ 174

6．1．2 預算控制的基礎 175

6．1．3 預算控制體系 176

圖6．1-2 預算控制體系/ 177

表6．1-1 預算執行控制流程的主要內容/ 178

表6．1-2 預算考評的主要方式內容/ 180

6．1．4 預算控制原則 180

圖6．1-3 預算控制原則/ 181

6．2 預算控制方法 182

6．2．1 預算控制四模式 182

圖6．2-1 預算控制的四種模式/ 183

表6．2-1 預算報告樣式/ 185

6．2．2 預算控制六步法 186

圖6．2-2 預算控制的流程/ 186

表6．2-2 “五會” 的具體內容/ 186

圖6．2-3 預算分析會議基本流程/ 187

圖6．2-4 預算追加流程/ 189

6．3 預算外支出管控 190

6．3．1 預留額度， 分級授權 190

表6．3-1 某公司預算審批授權體系匯總參考表/ 192

6．3．2 總量控制 193

6．4 人工智慧時代的預算控制 194

6．4．1 大數據環境對預算控制的影響 194

圖6．4-1 大數據技術支持要點/ 195

6．4．2 預算控制如何融入IT 197

表6．4-1 融入IT 前後預算控制的差異/ 198

6．4．3 預算控制系統信息化的工具選擇 200

表6．4-2 預算控制信息系統的預算編制功能/ 202

表6．4-3 預算分析對預算控制信息系統工具的要求/ 203

表6．4-4 預算控制信息系統工具的優劣對比/ 203

6．4．4 業務思維與財務思維的無縫融合 204

第7 章 預算考評 207

7．1 預算考評體系設計 208

7．1．1 預算考評體系的內容 208

圖7．1-1 預算考評體系的主要內容/ 208

7．1．2 預算考評的程式與方法 211

表7．1-1 預算考評分工/ 211

7．2 預算考評原則 214

7．2．1 可控制性原則 215

7．2．2 風險收益對等原則 215

表7．2-1 預算責任分擔的風險收益對等模式/ 216

7．2．3 總體最佳化原則 216

7．2．4 分級考評原則 217

7．2．5 公平、公開、公正原則 218

圖7．2-1 預算考評公平、公開、公正原則的操作要點/ 218

7．3 預算評價指標 219

7．3．1 財務業績評價指標的選擇 219

7．3．2 利潤中心的考評指標選擇 221

表7．3-1 利潤中心的分類/ 221

7．3．3 投資中心的考評指標選擇 223

表7．3-2 投資中心和其他責任中心的區別/ 223

7．3．4 平衡計分卡對業績的綜合評價 224

圖7．3-1 平衡計分卡的框架/ 225

7．4 預算激勵機制 227

7．4．1 激勵機制的構建原則 227

圖7．4-1 預算激勵機制的構建原則/ 228

7．4．2 激勵方案的具體確定方法 229

表7．4-1 聯合基數法計算範例/ 230

第8 章 預算分析與預算調整 231

8．1 預算分析與預算調整概述 232

8．1．1 預算分析的必要性 232

圖8．1-1 預算分析的必要性/ 232

8．1．2 預算調整的作用 233

8．2 預算分析策略 234

8．2．1 預算分析流程 234

圖8．2-1 預算分析流程/ 235

8．2．2 預算分析方法 236

圖8．2-2 預算分析方法的分類/ 237

表8．2-1 預算定量分析方法/ 237

8．2．3 預算分析報告 239

表8．2-2 預算分析報告的分類/ 239

8．3 預算調整的原則 240

圖8．3-1 預算調整的原則/ 241

8．3．1 不隨意調整原則 241

8．3．2 內部挖潛原則與積極調整原則 241

圖8．3-2 預算調整與追加的內容/ 242

8．3．3 規定流程原則 243

圖8．3-3 預算調整流程/ 244

8．3．4 預算調整的三大條件 245

8．4 預算調整的管理 246

8．4．1 預算調整控制流程 246

圖8．4-1 預算調整控制流程/ 247

8．4．2 預算調整管理形式 249

圖8．4-2 預算調整的管理形式/ 249

8．4．3 預算調整制度 250

圖8．4-3 預算調整制度的內容/ 251

作者簡介

王美江：深圳市正點方略企業管理諮詢有限公司董事長，正點方略-利潤倍增商學院院長，會火新商聯盟聯合創辦者，廣東嶺南職業技術學院客座教授，清華大學、北京大學總裁班特聘講師。曾任順豐速運、飛馬國際高管，具有多年企業財務總監、副總裁等管理運營經驗。

著有《合伙人裂變與股權密碼》《HR財務思維》《向財務要利潤》《企業現金流與營運資本管理》等書。