企業年度經營計畫與預算管理

《企業年度經營計畫與預算管理》是2022年人民郵電出版社出版的圖書。

基本介紹

• 書名：企業年度經營計畫與預算管理
• 作者：唐政
• 出版社：人民郵電出版社
• 出版時間：2022年
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787115580009

內容簡介

經營計畫與全面預算管理是企業對各部門的資源進行分配、調節和控制，以便有效地組織和協調日常生產經營活動，實現經營目標的過程。

《企業年度經營計畫與全面預算管理 第2版》從分析企業的發展階段入手，介紹了年度經營計畫與全面預算管理的意義和導入方法。作者按照目標體系建立、年度經營計畫制訂、全面預算制定、年度經營計畫與全面預算落地的順序，並且結合大量成功案例，深入地講解了經營計畫與全面預算管理的實施步驟、實施方式、使用技巧和注意事項。書中提供了大量實用的表格和管理制度實戰範本，可以幫助企業提高戰略管理能力和資源使用效率、提升核心競爭力。

《企業年度經營計畫與全面預算管理 第2版》適合企業各級管理人員和企業諮詢師、培訓師，以及高校相關專業師生閱讀、使用。

作者簡介

唐政 深圳市思博企業管理諮詢有限公司創辦者，思博學院院長，思博諮詢師，廣東省企業管理諮詢協會成員。“年度經營計畫與全面預算管理”“化毛利為淨利”諮詢項目發起者，長期從事企業年度經營計畫與全面預算管理及顧問工作。曾服務過的客戶有藍思科技、木林森集團、台鈴車業集團、佛山新明珠集團、廣東昊晟集團、廣東粵海集團、香港富士高集團（香港上市）、深圳海目星集團、翰博集團（重慶、合肥）、廣東銘利達科技、廣東歐科空調、廣東科翔集團、綠富域集團、深圳顯盈科技等100多家，培訓過的企業5000多家，培訓過的學員達10多萬人次。

目 錄

第 1章　經營計畫與全面預算的導入

經營計畫明確了企業的工作方向和工作目標，落實了企業發展戰略，也為開展績效考核工作提供了主要依據。預算用會計語言將經營計畫分解，使其明確化、嚴謹化。只有提高經營計畫和預算的工作效率，企業的各項經營活動才能更好地實現戰略規劃要求，從而提升企業的核心競爭力。

1.1.企業分析3

1.1.1　企業的發展階段　3

1.1.2　企業發展遇阻的原因　4

1.2.經營計畫與全面預算4

1.2.1　什麼是經營計畫　4

1.2.2　什麼是全面預算　5

1.2.3　經營計畫與全面預算的關係　5

1.3.經營計畫與全面預算的導入　7

1.3.1　導入經營計畫與全面預算的好處　7

1.3.2　企業年度經營計畫與全面預算的開展方式　8

第 2章　目標體系建立

要做好年度經營計畫與全面預算管理，必須有完善並且一致的目標體系，這樣才能加強企業各部門之間的聯繫，發揮整體力量。因此，企業應將管理層制定的企業總目標和各部門主管的部門目標與基層的個人目標，按照企業組織結構的層級串連起來，從而形成完整的目標體系。

2.1.目標體系的建立步驟　13

2.1.1　目標體系的結構　13

2.1.2　建立目標體系的基本程式　15

2.1.3　繪製目標體系圖16

2.2　目標設定的原則　17

2.2.1　具體化　17

2.2.2　數據化　17

2.2.3　時程化18

2.3.運用平衡計分卡制定目標　18

2.3.1　什麼是平衡計分卡　18

2.3.2　平衡計分卡的實施要領　24

2.3.3　建立部門/組別平衡計分卡的過程　27

2.4.年度總目標的制定流程　31

2.4.1　評估企業的內部資源　32

2.4.2　評估企業的外部情況　39

相關連結　競爭對手分析工具 .40

2.4.3　制定策略　43

2.4.4　設定目標　45

2.4.5　驗證目標　45

2.4.6　溝通目標　46

2.5.部門年度目標的制定　46

2.5.1　部門年度目標的制定方法和步驟　46

2.5.2　部門年度目標的設定要求　48

2.6.個人目標的制定　51

2.6.1　準備工作　51

2.6.2　提出目標草案　52

2.6.3　將目標草案提交至部門主管審核　53

2.6.4　目標草案的修正　54

2.6.5　填制目標卡　55

相關連結　目標卡的管理　56

【範本01】某企業年度目標體系　57

【範本02】集團××年度總目標及指標解釋　60

【範本03】計畫管理部××年度總目標及指標解釋61

【範本04】製造事業部××年度總目標及指標解釋62

【範本05】物流部××年度總目標及指標解釋　65

【範本06】工廠××年度總目標及指標解釋　66

【範本07】品牌行銷事業部.××年度總目標及指標解釋69

【範本08】國際貿易部××年度總目標及指標解釋70

【範本09】審計部××年度總目標及指標解釋　71

【範本10】產品拓展部××年度總目標及指標解釋72

【範本11】OEM事業部××年度總目標及指標解釋　73

【範本12】財務部××年度總目標及指標解釋　75

【範本13】採購部××年度總目標及指標解釋　76

【範本14】人力資源行政中心××年度總目標及指標解釋77

第3章 年度經營計畫

制訂年度經營計畫需要企業的中高層人員共同參與，按照自上而下、從外至內的順序完成。經營計畫的主要內容是為達成企業年度目標所需要開展的重點工作。

3.1.年度經營計畫的概念　81

3.1.1什麼是年度經營計畫　81

3.1.2戰略目標、年度經營計畫和預算的關係　81

3.1.3企業年度經營計畫與部門年度經營計畫　81

3.2.年度經營計畫的制訂流程82

3.2.1項目啟動會　82

3.2.2年度經營分析　83

3.2.3設定年度經營目標　84

3.2.4制定年度經營計畫策略　84

3.2.5前端部門立項　84

3.2.6需求傳遞　85

3.2.7後端部門立項　86

3.2.8年度預算　86

3.2.9宣導86

【管理工具01】年度經營計畫主要指標審批表　87

【管理工具02】年度經營計畫審批表　88

【管理工具03】年度經營計畫調整建議審批表.　88

【管理工具04】年度經營調整計畫審批表　89

【管理工具05】年度經營計畫發布會會議記錄　90

3.3.年度經營計畫的編制　90

3.3.1年度經營計畫的總體編制要求　90

3.3.2年度行銷計畫的編制說明　90

3.3.3年度生產計畫的編制說明　98

3.3.4年度質量計畫的編制說明　101

3.3.5年度採購計畫的編制說明　101

3.3.6年度人力資源計畫的編制說明　102

3.3.7年度成本計畫的編制說明　104

3.3.8年度財務計畫的編制說明　105

3.4.年度經營計畫書的編制　106

3.4.1企業年度經營計畫書的編寫　106

【管理工具01】公司年度經營計畫模板（1）　106

【管理工具02】公司年度經營計畫模板（2）　108

3.4.2部門年度經營計畫書的編寫　111

【範本01】部門年度計畫書　112

【範本02】品質部××年度經營計畫書　114

【範本03】.人力資源部××年度經營計畫書　123

【範本04】研發部××年度經營計畫書　131

【範本05】採購部20××年度經營計畫書　138

【範本06】PMC部20××年度經營計畫書　146

【範本07】生產車間20××年度經營計畫書　154

【範本08】稽核部20××年度經營計畫書　160

第4章 全面預算

預算促進了企業計畫工作的開展與完善，降低了企業的經營風險與財務風險。企業進行全面預算管理就是以企業戰略目標為出發點，以市場需求為導向，建立起涉及企業生產經營各個方面的預算管理體系。全面預算包括經營預算和財務預算，它將企業的經營目標具體化和細分化，對實現經營目標所消耗的資源進行合理的配置，指導企業生產經營活動，是一種集控制、激勵、評價等功能為一體的貫徹企業經營戰略並對企業進行內部控制的管理機制。

4.1.全面預算的內容　169

4.1.1業務預算　169

4.1.2財務預算　170

【管理工具01】預算操作指引　170

4.2.全面預算的編製程序　179

4.2.1準備階段　179

【管理工具02】全面預算啟動作業指引　182

【管理工具03】預算啟動會議作業指引　188

【管理工具04】××公司全面預算編制大綱　191

4.2.2編制階段　193

【管理工具05】××費用預算工作底稿　193

【管理工具06】××費用預算表（1）　193

【管理工具07】××費用預算表（2）　194

【管理工具08】費用預算分月匯總表　194

【管理工具09】部門人員配置預算表　197

【管理工具10】部門月人均費用標準　198

【管理工具11】部門人員費用預算表　198

【管理工具12】部門專項費用月度預算明細表　199

【管理工具13】部門固定資產採購計畫及預算表　200

【管理工具14】部門其他費用預算明細表　200

4.2.3初審階段　201

4.2.4討論階段　201

4.2.5決策下發　201

4.2.6簽訂業績契約　201

【管理工具15】業績契約模板　205

4.3.各預算單位的業務預算　207

4.3.1銷售預算編制　207

【管理工具16】銷售收入預算表　209

【管理工具17】.應收賬款預算表　209

【管理工具18】.銷售收入預算及應收賬款預算匯總表　210

4.3.2生產預算編制　213

4.3.3採購預算編制　214

【管理工具19】材料採購預算表　215

【管理工具20】備品備件採購預算表　215

【管理工具21】應付賬款預算表　216

4.3.4生產成本預算編制　216

【管理工具22】××產品直接材料A預算表　217

【管理工具23】直接材料匯總表　218

【管理工具24】××產品直接人工預算　219

【管理工具25】.製造費用預算表　219

4.3.5運營成本預算編制220

【管理工具26】銷售費用預算表　222

【管理工具27】財務費用預算表　223

4.3.6資本支出預算編制　226

【管理工具28】資本性支出預算表　227

4.3.7現金預算編制　228

【管理工具29】現金預算表　229

4.3.8預計報表編制　229

【管理工具30】.預算損益表　230

【管理工具31】預計資產負債表　231

【管理工具32】預計現金流量表　232

4.4.全面預算的執行與考核　235

4.4.1預算的實施　235

4.4.2預算執行情況報告制度　235

【管理工具33】成本預算執行反饋月（季、年）報表　236

【管理工具34】費用預算執行反饋月（季、年）報表　236

【管理工具35】利潤預算執行反饋月（季、年）報表　237

4.4.3預算監控體系　237

4.4.4預算調整　241

4.4.5預算考核　242

4.5.全面預算管理溝通計畫　244

4.5.1實施溝通的目的　244

4.5.2溝通成功的關鍵因素　244

4.5.3預算管理溝通計畫的主要內容　245

【範本01】某公司的全面預算管理溝通計畫　246

第5章 年度經營計畫與全面預算的落地

有效的年度經營計畫和全面預算方案能夠讓企業的資源配置實現帕累托，以小的成本獲得的效益，但是方案若只停留在檔案上，對企業而言是沒有任何益處的。讓年度經營計畫和全面預算方案為企業帶來可觀收益的關鍵在於其執行與落地，本章將從實踐層面來解決經營計畫的落地難題。

5.1.制定計畫執行措施251

5.1.1運用魚骨圖制定措施　251

5.1.2將目標與執行計畫分解251

5.2.全員參與254

5.2.1全程參與的益處　254

5.2.2全程參與的使用技巧　254

5.3　召開總經理四大會議254

5.3.1　為什麼要召開總經理四大會議　254

5.3.2　月度經營會議　257

5.3.3　月度財務分析會議　265

5.3.4　月度行銷會　284

5.3.5　月度產銷會　297

5.4.進行持續改善　308

5.4.1建立配套的管理體系　308

5.4.2建立常態監控機制　309

5.4.3提高員工素質　310

【範本01】工程部年度經營計畫執行表　310

【範本02】PMC部年度經營計畫執行總表　313

【範本03】品質部年度經營計畫執行總表　319

【範本04】財務部年度經營計畫執行表　329

參考文獻 332